Przepływy pieniężne. Sposoby wytwarzania

Jak pokazuje praktyka, dziś wiele firm przeżywa pewne trudności w przygotowaniu raportu, odzwierciedla przepływy pieniężne. Trudności te są często ze względu na różnice w przepisach dotyczących przygotowania sprawozdania na temat międzynarodowych i rosyjskich standardów. Normy międzynarodowe stanowią również względną swobodę przedsiębiorstw na poziomie metod i procedur księgowych ujawnienia i wyboru.

Sporządzając sprawozdanie, które odzwierciedla przepływ gotówki, metoda pośrednia lub bezpośrednia może być używany. Na przykład w przypadku działalności finansowej i inwestycyjnej dotyczy tylko bezpośredni sposób. Jest on uważany za interpretację bardziej informacyjny na części raportu, a po części jego zastosowania w analizie kondycji finansowej organizacji. Przy tworzeniu raportu, korzystanie z tej metody wymaga szczegółowej oceny przepływów pieniężnych ze względu na fakt, że metoda bezpośrednia jest bardzo czasochłonne. Zastosowanie tej techniki jest to najbardziej efektywny i właściwy w ramach automatyzacji.

Metoda pośrednia jest wykorzystywana w tworzeniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Format ten jest wymagane do złożenia na GPW do raportowania publicznego. Należy zauważyć, że metoda ta jest mniej wyraźnie odzwierciedla przepływy pieniężne. Według niego jest to dość trudne do „rozciągnąć” jakiegokolwiek środka do transakcji na kierunku obrotowego. I to jest dość często wymagane do budżetowania i kontroli wewnętrznej.

Niektóre firmy angażują się w sporządzaniu dwa raporty, co odzwierciedla przepływy pieniężne. Jednym z nich jest wykonany za pomocą pośredniego, a drugi z zastosowaniem metody bezpośredniej. W tym przypadku pojedynczy raport jest wykorzystywany podczas sprawdzania parametrów w drugim. W rezultacie ostateczne teksty odzwierciedlające przepływy pieniężne są identyczne w nich. To zintegrowane podejście pomaga zapewnić zarządzanie firmy i rozliczanie użytkowników wszystkich niezbędnych informacji do podejmowania decyzji. Jednak korzystanie z dwóch sposobów naraz i wymaga dużo pracy.

Należy zauważyć, że niezależnie od zastosowanej metody, raport przedstawia źródła finansowania przedsiębiorstwa, jak również obszaru docelowego zastosowania. Odpowiedzialność jest bardzo ważne dla analizy finansowej firmy, ponieważ możliwe jest, aby określić jego zdolność do generowania przychodów z działalności podstawowej. Dokument przedstawia część przychodu, który przypada na spółki w formie gotówki. Jest to ważne w środowisku, w którym należności w pewnym stopniu pokryte wymagań kompensowania lub istnieje znaczne „izolacja” transferów do klientów za świadczone z okresu świadczenia tych usług usług. Ostatnio, na przykład, często jest to ważne dla firm budowlanych.

Raport umożliwia również w celu określenia skuteczności decyzji zarządzania w sferze finansowej. Przyjęcie każdej takiej decyzji wpływa na przepływy pieniężne spółki. Na przykład, może to spowodować zmniejszenie lub zwiększenie kosztów, zmiany w kierunku finansów i tak dalej.

Przyjęcie decyzji w zakresie zarządzania długoterminowymi i planowania zakłada przepływy pieniężne. Informacje o kierunku finanse, ale nie informacji na temat kosztów i przychodów, jest głównym kryterium, które pozwala zrealizować pewne inwestycje. Przy obliczaniu tych brane pod uwagę analizę przyszłych przepływów pieniężnych i ich dyskontowania. Informacja ta została przyjęta w obszarach finansów raportu.

Ponadto, informacje o przepływach pieniężnych, analitycy często stosuje się przy określaniu swobodny przepływ finansów, który jest jednym z najważniejszych wskaźników wykorzystywanych w tworzeniu wartości spółki.