Inwentaryzacja inwestycji finansowych

Inwentaryzacja inwestycji finansowych zakłada gruntowne sprawdzanie przez organizacje zewnętrzne lub wewnętrzne siły przedsiębiorstwa w zakresie rzeczywistych kosztów poniesionych na zakup i utrzymanie papierów wartościowych, a także wiarygodność danych i prawidłowość wypełniania dokumentów finansowych. Jak już wspomniano, wewnętrzne i zewnętrzne zapasy mogą być przeprowadzane, czyli specjalistów lub dział firmy lub firm specjalizujących się w świadczeniu tego rodzaju usług. Zasady i zasady prowadzenia takich inspekcji są jednakowe dla wszystkich.

Przede wszystkim pragnę zauważyć, że inwestycje finansowe obejmują:

• Papiery wartościowe emitowane przez państwo.
• Obligacje, czeki, weksle i inne papiery wartościowe organizacji i przedsiębiorstw.
• Udział w kapitale zakładowym spółek kapitałowych.
• Część akcji spółki akcyjnej każdego typu.
• Rachunki depozytowe w bankach komercyjnych.
• Należności do wierzytelności, prawa wierzytelności, które zostały przeniesione na podstawie stosownej umowy.

Więc na początku audytu tworzy się specjalną prowizję na zlecenie szefa przedsiębiorstwa. Inwentaryzacja inwestycji finansowych jest niemożliwa bez wstępnego odbioru zapasów w kontekście niektórych rodzajów dokumentów finansowych i koniecznie w dwóch egzemplarzach. Następnie specjaliści zajmują się dokumentami, sprawdzają, jak wiarygodna i uzasadniona jest obecność papierów wartościowych i innych dokumentów finansowych w aktywach.

Można wyodrębnić główne kryteria umożliwiające sklasyfikowanie instrumentów finansowych jako aktywów:

1. Poprawność i jasność przy sporządzaniu dokumentów potwierdzających prawo przedsiębiorstwa do ich posiadania.
2. Ocena wpływu tych inwestycji na przyszłe wyniki firmy, na przykład ocenę ryzyka niewypłacalności.
3. Informacje ujawniające główne wskaźniki ekonomiczne i rodzaje przychodów, które można uzyskać w przyszłości z takich inwestycji.

W rzeczywistości inwentaryzacja inwestycji finansowych jest długotrwały proces, ponieważ trzeba sporo ciężkiej pracy. Wszakże każde bezpieczeństwo podlega weryfikacji i pogrupowaniu według kategorii. Specjalista porównuje faktyczną dostępność dokumentów finansowych i ich liczbę, co znajduje odzwierciedlenie w dokumentacji. Szczególną uwagę poświęca się rzeczywistej wartości tych aktywów i definicji jego obecnej ceny.

Te papiery wartościowe, które nie należą do spółki, ale zarządzane przez nią w ramach umowy przyznającej prawo użytkowania, podlegają również weryfikacji. W takim przypadku inwestycje finansowe są rejestrowane na podstawie ceny zatwierdzonej przez wspólną umowę. Specjalista następnie sprawdza dokładność i jasność wprowadzania wszystkich niezbędnych informacji w finansowej księdze księgowej.

W końcowej części wykazu można wyznaczyć włączenie wyników kontroli do inwentarza. Na tej podstawie sprawdzana jest rzeczywista dostępność aktywów i ich odbicie w dokumentach. W praktyce można dostrzec wystarczającą liczbę błędów dozwolonych w różnych okresach obrotu instrumentami finansowymi. Dlatego też inwentaryzacja inwestycji finansowych jest uznawana za niezbędną procedurę, a dokładność i dokładność księgowania aktywów w przedsiębiorstwie zależy od prawidłowości jego wdrożenia.

Co do zasady, pracownicy firm pozwalają na następujące błędy lub zakłócenia:

• Nieprawidłowe wypełnianie dokumentów przy przygotowywaniu środków finansowych;
• Przypisanie inwestycji do aktywów finansowych, jeśli nie ma odpowiedniej podstawy;
• Niewłaściwe obliczanie początkowej ceny zabezpieczenia;
• Niekompletne odzwierciedlenie części dochodów, utworzonej przez inwestycje finansowe;
• Naruszenie nowoczesnych norm ustawodawczych.