421 Shares 5422 views

VAT w Niemczech. Jakie podatki w Niemczech? Zwrot VAT

Niemcy jest najbogatszym krajem Unii Europejskiej. Każdego roku przyciąga dużą liczbę inwestorów. Jednym z głównych powodów, dla atrakcyjności inwestycyjnej Niemiec na rzecz swojego systemu podatkowego. Mając na uwadze, co podatki muszą płacić w Niemczech, jak również wszystkich swoich funkcji, inwestorzy z całego świata wdrażania korporacyjnej działalności gospodarczej na terytorium Republiki Federalnej Niemiec. Istnieją trzy rodzaje podatków, które są dostępne w Niemczech:


  • podatki od dochodu;
  • Podatki nie są transakcjami;
  • podatki od nieruchomości.

Podatki od transakcji

Ta kategoria niemieckiego podatku zasługuje na szczególną uwagę. Istnieją dwa rodzaje podatków od transakcji. Pierwszy typ – to podatek od wartości dodanej, a druga – w podatku od nieruchomości.

VAT w Niemczech nie jest ani niska, ani wysoka. W Europie są kraje, w których podatek od wartości dodanej jest niższy niż w Niemczech, a tymi, w których przekracza on niemiecką stawkę.

Stawki podatkowe na zakup nieruchomości – zróżnicowana. Ich średnia wielkość wynosi od czterech do pięciu procent średnio, w zależności od terytorium. W Berlinie działa najwyższą stawkę podatkową – na wysokości sześciu procent.

podatku od wartości dodanej

VAT w Niemczech, podobnie jak w większości krajów UE, obejmuje trzy stawki:

  1. Zmniejszona.
  2. Zero.
  3. Podstawa.

Wielkość natężenia podstawowej wynosi 19 procent, podczas gdy dolna – 7 procent.

Oblicza się podatek eksportowy zerowej stawki na wartość dodaną. W przypadkach, gdy sprzedawca na dowodzie dostawy i faktury wskazuje wartość towarów, z uwzględnieniem podatku od wartości dodanej, kupujący może zwrócić VAT po powrocie do swojego kraju. Również zwolnione od podatku od wartości dodanej do lekarza w Republice Federalnej Niemiec i agentów ubezpieczeniowych.

Obniżona stawka VAT w Niemczech stosuje się do podstawowych towarów jest niezbędna żywność (z wyłączeniem napojów), które są przywożone na obszar celny Niemiec. Ponadto, podatek od wartości dodanej w wysokości siedmiu procent całkowitej wartości towarów i zapłacić cukierki catering. Podstawowa stawka podatku VAT stosowana jest we wszystkich innych przypadkach. VAT w Niemczech na nieruchomości będą pobierane w tym samym devyatnadtsatiprotsentnoy stopy.

Proces płatności podatków pośrednich, czyli podatek od wartości dodanej, a ich wielkości w Niemczech, podobnie jak w innych krajach Unii Europejskiej, regulowane przez przepisy Unii Europejskiej przyjęła dyrektywę 112 z 2006 r.

Podatki dochodowe

W Niemczech, jest ograniczony i nieograniczony obowiązek zapłaty podatku dochodowego. Pierwsza kategoria obejmuje dochód ze źródeł w Niemczech i drugie – dochody uzyskiwane przez świat. Dla podatników z ograniczoną odpowiedzialnością są niemieccy mieszkańcy, którzy są organizacjami non-profit, instytucji państwowych, jak i zagranicznych firm bez stałego zakładu na terytorium Republiki Federalnej Niemiec.

Od 2008 roku, stawka podatku zmniejszyła się znacznie – od 25 do 15 procent. Teraz, efektywna stopa wynosi około 30 procent, ponieważ podatnik jest zobowiązany do zapłaty na rzecz budżetu państwa jest nadal wkład pięciu i pół procent, jak również podatki miejskie, których wysokość w różnych ziemiach może wahać się od czternastu do siedemnastu procent.

Jako podatku od wartości dodanej opłaconego w Republice Federalnej Niemiec

Ten rodzaj podatku pośredniego należy zwrócić na miesiąc. Sprzedawca przekazuje odpowiednią kwotę pieniędzy w budżecie tego samego dnia wysłał ustawę do klienta.

Po tym jak firma została wpisana do rejestru, to w terminie dwóch lat, wysyłać wstępne oświadczenia o wielkości podatku od wartości dodanej, władze podatkowe kraju. Państwo ma prawo do przedłużenia terminu składania deklaracji przez trzydzieści dni. Firma ma obowiązek dostarczyć wszystkie dane, aby zapłacić podatek od wartości dodanej na koniec każdego roku.

podatku od wartości dodanej na przywóz

Są firmy, które zgodnie z prawem nie może zapłacić VAT w Niemczech. Stawka VAT w Niemczech dla importu zależy od ilości. W czasie, gdy importowane towary, które przekroczyły granicę niemiecką, nie może być zwrócony. Kupujący może odebrać towar dopiero po opłaca wszystkie niezbędne opłaty celne :

  • podatku od wartości dodanej;
  • cło;
  • akcyzowy (jeżeli to konieczne).

Obliczanie podatku importowego

Stawka VAT w Niemczech dla importu zależy od wartości celnej towarów, jak również wszelkich ceł i akcyzy, która została zapłacona na granicy. Oblicz VAT może wynikać z następującego wzoru:

VAT = P (TA + P + A) / 100, gdzie * WAT

  • P VAT – kwota podatku od wartości dodanej;
  • TC – wartość celna towarów;
  • P – kwotę należności celnych;
  • A – kwota akcyzy;
  • VAT – stawka podatku od wartości dodanej.

Przykład obliczania VAT import

Cena jednej jednostki produktu wynosi 100 euro. Razem importowany 50 tysięcy jednostek. Opłata wynosi 0,15% całkowitego kosztu wszystkich produktów. Ten produkt nie jest wycięty.

W zależności od tego, jaka stawka jest stosowana, kwota VAT można obliczyć na dwa sposoby.

Jeśli stawka podstawowa stawka VAT w Niemczech wynosi 951 000 425 euro:

VAT R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,19 = 951425 euro.

Jeżeli towary, które należy stosować stawkę obniżoną, wielkość podatku od wartości dodanej wyniesie 350 tysięcy 525 euro:

VAT R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350525 euro.

podatku od wartości dodanej eksport

podatku od wartości dodanej na wywóz towarów z kraju, w 99% przypadków prowadzi się w zakresie stosowania zerowej stawki podatku od odsetek. Istnieją jednak przypadki, w których nabywca jest zobowiązany do zapłaty podatku. Na przykład, przy zakupie towarów za pośrednictwem aukcji internetowej.

Jest możliwe, aby negocjować z sprzedawcy, jak sprzedać produkt tańszy, – bez VAT. Ale to będzie musiał ominąć aukcji. W tej sytuacji, kupujący ponosi wszelkie ryzyko związane z transakcją.

VAT w Niemczech na eksport jest obliczana według tego samego wzoru jako podatku od wartości dodanej przy imporcie towarów.

Zwrot VAT

Nierezydentem w Niemczech ma prawo do zwrotu pieniędzy na zapłatę podatku od wartości dodanej. O zwrot towaru sprzedawca jest odpowiedzialny. W celu zmniejszenia liczby problemów sprzedawców w Niemczech już nie dodawać VAT do całkowitego kosztu sprzedanych towarów. Tak więc, kupujący musi zwrócić pieniądze. Po prostu po prostu płacić mniej. Ale jest jeden wyjątek – zakup samochodu w Niemczech.

Jeśli istnieje potrzeba, aby powrócić podatku, musimy pamiętać, że może to prowadzić do nierezydentów Unii Europejskiej lub obywatela UE, jeśli on ma wewnętrzny numer VAT.

Ponadto należy wspomnieć o ograniczeniach na bezcłowy kwotę środków pieniężnych, które mogą być odbierane jako zwrot podatku od wartości dodanej. Jeśli jest to konieczne, aby powrócić dużo pieniędzy, to nabywca musi zapłacić cło.

podatek dochodowy

Ten rodzaj podatku jest wypłacana, a mieszkańcy i nierezydenci Niemiec. Wszyscy płacą oprócz podatku również opłatę w wysokości 5,5 procent kwoty.

Niemcy są uważane za osoby fizyczne będące rezydentami, którzy posiadają nieruchomości na terytorium danego państwa, lub przebywający w kraju przez sześć miesięcy lub dłużej.

Stawka może być:

  • 0%;
  • 14%;
  • 23.97%;
  • 42%;
  • 45%.

Ale stawka podatku może różnić się od podmiotu, który jest stosowany (jednego płatnika lub kilka).

Jeżeli podatek płacony jest przez jedną osobę, kwota progowa jest 13 tysięcy 469 euro, 52 000 881 euro i 250 000 730 euro na stawka podatku 14 procent, 23,97 procent i 42 procent odpowiednio. Jeżeli dochód przekracza znaku 250000 730 euro, używane 45 per cent tempie. Zysk przed 8000 354 euro nie jest opodatkowany. Dla małżeństw kwota progowa – dwukrotnie.

Podatek u źródła

Efektywna stopa dywidendy dla mieszkańców wynosi 26,36 procent, ale musimy pamiętać, że stawka wynosi 25 procent, a dalsze 5,5 procent – wkład solidarność.

Dla nierezydentów Niemiec bezpośrednio stosowane stawki z 26,38 proc. Ponadto, zerowa stawka podatku może być zapewnione. Ponadto nierezydenci będą kompensowane 40 procent podatku zapłaconego przez nich.

Free nierezydenci podlegają opodatkowaniu w wysokości 15,83 proc. Royalty do Republiki Federalnej Niemiec, mieszkańcy nie są opodatkowane.