Przykładem podatku pośredniego. kod podatkowy

Podatki w nowoczesnym społeczeństwie mają dwie funkcje. Z jednej strony – do wypełnienia budżetu (głównym narzędziem ekonomiczna państwa), a z drugiej – regulują gospodarkę, umożliwiają wyrównywanie standardów społecznych oraz opracowanie niezbędnych priorytetu sektora publicznego. Spójny system danych płatności w formie skodyfikowanej prawnie ustanawia Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Funkcjonalnie, składa się z dwóch części: ogólne ustanowienie zasady integracji systemu podatkowego, a specjalny ujawnieniem każdej oddzielny mechanizm lub poboru podatku. Poszczególne rozdziały W drugiej części kodeksu podatkowego złożonego podatku od wartości dodanej (VAT) oraz podatek akcyzowy (lub akcyzowy) dodał. Ich uwaga zostanie poświęcona tym artykule.

polityka podatkowa państwo

Specyfika regulacji podatkowych jest to, że otoczenie makroekonomiczne stan się zmienia, zmieniając stawek podatkowych. To jest polityka podatkowa. Charakterystyczne jest, że muszą one być zgodne z zasadą Powielanie, t. E. przyczyni się do wzrostu produkcji społecznej i zwiększa produktywność. Jednak przepisy podatkowe – delikatna sprawa, więc zmiana stawki podatkowej, powinien być wrażliwy na bieżąco z sytuacją gospodarczą.

Wyraźnie pokazuje jej prawem Krzywa Laffera, nazwany ekonomista z Uniwersytetu w Los Angeles, odkrył zasadę dochodów budżetowych, w zależności od stawki podatkowej. związek funkcjonalny on wyświetlany klasyczny: na osi poziomej – odsetek pobieranych przez państwo do skarbca, oś pionowa – kwota otrzymanego przez podatku. Początkowo krzywej wzrasta. Znaczenie gospodarcze tego jest, że produkcja w tym segmencie rośnie szybciej niż stawki podatku, odpowiednio, a gospodarka rozwija się, a wzrost dochodów podatkowych. Jednak na poziomie 40-50% stawki podatkowej (w przypadku krajów świata I) i 35-40% (dla krajów III świata) krzywa osiąga maksimum i zaczyna spadać. W tym przypadku możemy powiedzieć, że politykę podatkową – dyskryminacyjny. Przy stosunkowo wysokich dochodów ludności roboczej, obciążenie podatkowe jest 40-45% poziomu dochodów.

Dlatego wskaźnik progresywnej polityki społecznej jest uważany za stały spadek udziału obciążeń podatkowych w stosunku do dochodów ludności.

Podatki bezpośrednie i pośrednie

Podatki od charakteru zwolnień podatkowych są podzielone na bezpośrednie i pośrednie. podstawa opodatkowania dla podatków bezpośrednich są dochody (płace, zyski, czynsz, odsetki) lub nieruchomość (grunt, dom, papiery wartościowe) posiadanych przez podatnika. Przykłady podatków bezpośrednich może być grunt podatkowy, podatki od dochodów, podatek od nieruchomości, podatek od środków transportowych, podatek od zysków. podatek pośredni, w przeciwieństwie do bezpośredniego, ma zasadniczo inny charakter – wyższą cenę lub stawkę.

Jednak komentować okoliczności powstawania podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym dla zastosowań biznesowych. Tam też znajduje się określenie „pośredni”, ale w związku z tym, że nie ma nic wspólnego z podatków pośrednich (podatku dochodowego, jak już wspomniano – linię prostą). W tej interpretacji nazwy podobieństwa nie jest związana z charakterystyką podatku, a proces ustalania jej wysokości. Przy ustalaniu podstawy opodatkowania odejmuje się od niego koszty bezpośrednie związane z głównym produkcji oraz koszty pośrednie są odejmowane. Podatek dochodowy jest zatem sposób czysto gospodarczy przyczynia się do większej specjalizacji firmy, minimalizując jego nieprodukcyjnych wydatków.

Jeśli chodzi o podatki pośrednie, wybitny niemiecki ekonomista Karl Marx skomentował ich substancji w utajone, ukryte w każdym zakupem, wycofanie środków z obywatelami państwa. Wydaje się, że konsumenci po prostu kupić produkt, a zatem nie może kontrolować budżet apetyt. W rzeczywistości – płatnik opowiada konsumenta, sprzedający te same towary i usługi na rzecz podatków pośrednich kolektora i pośrednika w przekazywaniu ich stanu.

W Rosji, następujące podatki pośrednie netto: podatek od wartości dodanej (VAT), podatek akcyzowy oraz opłaty celne dodaje.

podatków pośrednich. VAT

VAT po raz pierwszy wprowadzony we Francji w 1958 roku przeszedł testy pilotażowe, a następnie wdrożenie. W ciągu 70 lat pożyczył resztę Europy. W Rosji, „O podatku VAT” Ustawa została przyjęta w 1992 roku przez rząd Egora Gaydara. Pierwszy wynosiła 28%, tworząc w ten sposób znaczne obciążenie podatkowe, a następnie zmniejszono dwukrotnie 20% i 18%, odpowiednio.

Pośredni podatek VAT powodzeniem dystrybuowane w systemach podatkowych świecie. Co jest powodem jego popularności? Najprawdopodobniej niewrażliwość na kryzys gospodarczy i acykliczne, ponieważ nie nalicza się podatku od produkcji i konsumpcji.

Główne kierunki polityki budżetowej Rosji na rok 2012 i na okres do 2014 roku podkreśla wiodącą rolę w podatku federalnego systemu podatkowego. Udział tego podatku stanowi 32-35% federalnych dochodów podatkowych.

VAT jako przykład podatku pośredniego obejmuje podstawy opodatkowania (zgodnie z art. 146 Ordynacji podatkowej), sprzedaż towarów i usług na terytorium Rosji, przekazanie towarów i świadczenie usług, które nie są rzekome potrącenie, montaż i prace budowlane prowadzone na własne potrzeby, przy przywozie towarów na terytorium Federacja Rosyjska.

Reżimy preferencyjnych podstawy opodatkowania VAT

Ordynacja podatkowa wyłącza z maksymalnym zakresem VAT, niektóre operacje: rubli zabiegów i walucie obcej, przeniesienie własności przez jej następcę, przejście nieruchomości na działalność statutową organizacji non-profit, przeniesienie własności w drodze inwestycji, zwrot z oryginalnych wkładów uczestników partnerstw gospodarczych i spółek, prywatyzacja naturalny urzędników państwowych i komunalnych mieszkań, konfiskaty mienia spadkowego.

Pośredni podatek VAT pociąga za sobą również szereg preferencyjnych stawek podatkowych. Po pierwsze, stawka zerowa. Jest on używany dla towarów eksportowanych określono tryb FTZ (Free Zone celny). Również stosuje się go w odniesieniu do usług w zakresie załadunku, transportu, wsparcie eksportu dotyczących międzynarodowego tranzytu towarów przez terytorium Rosji i przewozu bagażu i pasażerów, jeżeli nie są one wysyłane z terytorium Federacji Rosyjskiej.

Jednakże, jeśli nadal będziemy mówić o tak złożonej podatku jako podatku VAT, to również zastosowanie obniżonej stawki (10%) w odniesieniu do żywności, produktów dla dzieci, mediów i książek. Zatem federalne prawo podatkowe oferuje uproszczony system podatkowy dla tych kategorii towarów poprzez obniżenie ich cen, a tym samym zwiększyć popyt na nich. Jak widać, podatki pośrednie w Federacji Rosyjskiej działające w pewnej dziedzinie, nie związanych z cyklem produkcyjnym, a ich napływ do budżetu – bardziej jednolity.

Co jeszcze jest wliczone do podstawy opodatkowania VAT

osób prawnych i indywidualnych przedsiębiorców w wypełnianiu deklaracji VAT dla celów podatkowych jako:

• Zaliczki otrzymane. Wyjątkiem są takie płatności w przypadku towarów podlegających stawki 0% (zob. Powyżej) i dla produktów posiadających cykl produkcyjny więcej niż 6 miesięcy.
• Środki mające status „pomocy finansowej”, ale uzyskane w zamian za sprzedane towary i usługi.
• Odsetki od kredytu towarowego, weksli, obligacji przekraczające stawki refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.
• Wystawione kompensacja mocy umów ubezpieczeniowych z przepisami niewykonania zobowiązania przez kontrahenta.

Ale jest wyjątek od tej reguły. Osoby prawnej lub przedsiębiorcy, których dochód za ostatnie 3 miesiące były mniej niż 2 miliony rubli, napisał w organ podatkowy służąc odpowiednią aplikację i odwoływani przez 12 miesięcy od zapłaty VAT.

O złożoności określenia podstawy VAT

Widzieliśmy przykład pośredniego VAT zgodnie z rozdziałem 21 Kodeksu Podatkowego tylko w ramach tworzenia bazy podatkowej. Dlaczego jeden przykład? Że czytelnicy docenili złożoności obliczeń podstawowych dokumentów. Dla dużych przedsiębiorstw przemysłowych dobrze napisany zwrot podatku VAT powodującej niestosowanie kar przez podatku, istotne i ważne. Ta praca, naprawdę wykwalifikowani, wymagający specyficznej wiedzy biegłego. Obszar działalności jest zdefiniowane przez prawo N 943-1 „O rosyjskich organów podatkowych” z 03.21.1991, podatku od wartości dodanej oraz podatku dochodowego od osób prawnych jest najbardziej złożonym w roku, więc nie ma nawet milcząca specjalizacja w obrębie samych organów podatkowych: jeden czek VAT, z drugiej – podatek dochodowy. Znacznie rzadsze są bardziej ogólnym, który na ramieniu i wtedy, i więcej.

O sposobie kontroli podatkowych VAT

Rozważmy „wewnętrznego funkcjonowania” o podatku odnoszącego się do kontroli, na przykład, wartość pośrednia podatku VAT. Ogólnie rzecz biorąc, kontrole są Off-site, off-site i obejmuje dwa poprzednie gatunki. W zależności od stopnia pokrycia podstawy opodatkowania są podzielone na tematyczne i wyczerpujące, jasne i selektywny.

Jak kameralny VAT sprawdzić? inspektorów podatkowych nosić go bezpośrednio w jego biurze. Z ich usług – wcześniej przyznane weryfikowalne osób prawnych lub przedsiębiorców indywidualnych deklaracji podatkowych i zatrebuemye podczas rzeczywista sprawdzić rejestry swoich ksiąg rachunkowych i dokumentów źródłowych. Oględziny przeprowadza się bezpośrednio w ewidencji podmiotu prawnego (przedsiębiorcy).

Co do zasady, w przeddzień planowanego zjazdu z kompleksowych kontroli dokumentacji VAT przeprowadził badanie desk dostarczone przez podatnika i deklaracjach VAT składanych im zapłatę do późniejszego oznaczania swoich różnic z aktualnej definicji audytorów podatkowych na dokumencie podatkowym podstawowej.

VAT, jako przykład podatku pośredniego, pokazuje dwa kierunki weryfikacji przez biegłych rewidentów sprawozdań firm: kompletność ich podstawy opodatkowania w VAT i prawidłowe stosowanie ulg podatkowych, księgowych.

Analiza towarów zakupu na badania VAT

Kiedy pracowitość, najpierw dokładnie sprawdzić dostępność podstawowych dokumentów z dostawcami. Jeśli chodzi o dostawców, Zastanawianie zapewnili towarów i usług zarówno podstawy opodatkowania i odliczeń (ustalonej zgodnie z numeru artykułu 171-173 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej) mogą być brane pod uwagę tylko pod pewnymi warunkami. Oryginalny dokument musi być obecny – faktura od dostawcy, który zostanie przyjęty przez rozliczania kredytów przydzielonych mu przez jego działania jest ustawiona na odpowiednim okresie sprawozdawczym podatkowego (odnosząc się do odpowiedniej deklaracji podatkowej).

Przykładem takiego odszkodowania może być powrót nadmiaru VAT rzeczywiście zapłaconej na pewien Kodeksu Podatkowego z następującej sytuacji: książka wydawnictwo kupuje papier i atrament podczas płacenia podatku w wysokości 18%, ale gotowe produkty rynkowe (książki) opodatkowane na poziomie 10%. Na podstawie powyższej kwoty nadwyżki podatku na zakup papieru i tuszu na podatku dla sprzedaży książek – jest zawarte w odliczeniu podatku.

Analiza sprzedaży towarów w ramach Audytu VAT

Sprzedaż towarów jest śledzona na podstawie faktur, Recepta zweryfikowania osoby prawnej i jej sprzedaży magazynu (specyficznych skonsolidowanego rejestrów podatkowych, aw rzeczywistości baza rękopis o zwrot podatku).

Test ten dotyczy zgodności rejestrów księgowych ze strony rozliczeń z dostawcami i kontrahentami i obliczeń z osób odpowiedzialnych. W tym przypadku druga kopie faktur musi być dołączony do czasopisma.

Pośrednie VAT podatek określa się na podstawie działań non-atrapy (dla dostawy każdej pozycji powinna być odpowiednia kalkulacja przelewem – z rachunku bieżącego przedsiębiorstwa lub z gotówką – w gotówce). W ten sposób określa możliwą próbę powrotu firmę do VAT w transakcjach praktycznie nieistniejących.

Organy podatkowe sprawdził działanie K-koncie 201 01 610 i K-koncie 201 04 610. W przypadku braku faktury za sprzedaż towarów (usług), jest ona wykonywana przez audyt podatkowy licznik na rachunkach podmiotów prawnych kontrahenta. Jeśli go tam nie ma – transakcja jest fikcyjny, ale jest to przestępstwo gospodarcze. Jednocześnie zwraca uwagę na porządku chronologicznym przygotowania i rejestracji faktur. Selektywnie-licznik sprawdza powołuje i dużych dostaw, dla których dostępne są faktury.

błędy podatkowe przykład przy sprzedaży towarów

Zaopatrywanie przedsiębiorstwo musi mieć właściwą obsługę prawną projektu umowy. Istnieje obawa, że realizacja towarów i usług muszą być zawsze uzależnione od wzrostu ich cen na kwotę VAT. Strony umowy są zobowiązane do jasnego zdefiniowania obowiązkowych rekwizytów określonej cenie – z podatkiem lub bez podatku. Umowa określa cenę bez podatku VAT, to ona służy podstawy opodatkowania. Jest wysoce pożądane w porozumienie dotyczące podziału kwoty VAT jako osobnej linii.

Ten ostatni jest ze względu na fakt, że zgodnie z art. 424 CC strona rosyjska zapłacić cenę towarów na szczegółach określonych w umowie.

Na zakończenie naszego przeglądu VAT, możemy zauważyć, że to ze względu na jego uniwersalny charakter, jest to jeden z najtrudniejszych do jego techniki wśród istniejących podatków w Rosji.

akcyza. Podstawę opodatkowania

Podatki pośrednie w Federacji Rosyjskiej (z wyjątkiem największego z nich – podatek od wartości dodanej), obejmują federalnego podatku – podatku akcyzowego (często określane w formie skróconej – akcyza) i celne. Jest on oskarżony o pewnych grup towarów, takich jak sprzedaż ich na terytorium Rosji, a kiedy je przenieść przez granicę Rosji. Wymień go w budżecie podmiotów prawnych i indywidualnych przedsiębiorców, a rzeczywistymi płatnikami są konsumenci, t. Aby. On jest wliczone w cenę towarów, które kupują. Ponieważ kwota podatku w cenie towarów, jest oczywiste, że podatek pośredni jest akcyza.

Z reguły są one przedmiotem samochodów akcyzy, napojów alkoholowych, olej napędowy, olej silnikowy, piwo, prostej i silnika benzyny, alkoholu i wyrobów alkoholowych, wyrobów tytoniowych.

Zgodnie z art 182 Kodeksu Podatkowego, są przedmiotem transakcji podatkowych sprzedaży podatnika wyrobów akcyzowych wyprodukowanych w Rosji, odbioru i nadania tego produktu, niektóre rodzaje transferu towarów (systemów pobierania opłat za przejazd), operacja przenoszenia wyrobów akcyzowych poza Rosją.

Nos. 1 n. 6, art. 182 Ordynacji podatkowej rejestruje każdą podlegających akcyzie obiekt do napadów i księgowania danych towarów niczyj podatku pośredniego. Jest przedmiotem opodatkowania i przeniesienia własności akcyzowego w fundusze statutowe przedsiębiorstw.

Procedura akcyzy

nie podlega towarów akcyza akcyzowych wywozu, transferu między jednostkami przedsiębiorstw produkcyjnych, pierwotnego przeniesienia skonfiskowanego do dalszego przetwarzania przemysłowego, przywozu na obszar celny towarów akcyzowych z późniejszej odmowy na rzecz państwa, import mienia akcyzowego w porcie SSE.

Obecne stawki akcyzy dla okresu do 2015 roku zostały zaprezentowane w artykule. 193 Kodeksu Podatkowego.

Organy podatkowe prowadzenia kontroli dokumentów, uwzględnia umowę podatnika z jego dokumentów kontrahentów na płatności w związku z wyciągu bankowego do przelewu środków, deklaracji celnej ładunków, kopię dokumentów potwierdzających komunikacyjne pokazujące eksport wyrobów akcyzowych poza Rosją.

Okres rozliczeniowy dla wewnętrznego wykonania wyrobów akcyzowych mają miesiąc na przewożone przez granicę – zgodnie z Kodeksem Pracy.

Przykład określić ilość akcyzy

Początkowe warunki: gorzelnianym wytwarzania wódki z zawartością alkoholu etylowego 40%. Charakteryzuje się produkcyjnej miesięcznego objętości 500 litrów. Bieżący kurs podatku – 210 rubli litrze bezwodnego alkoholu etylowego. Wysokość akcyzy na alkohol etylowy kupił to 1650 rubli.

Rozwiązanie: podstawy podatkowej będą: 500 x 40% = 200 litr.

Ilość akcyzy odpowiadającej wódki sprzedawane: 200 l 210 x 000 = 42 rubli rublach.

Kwota akcyzy do zapłaty: 42 000 – 1650 = 40 350 rubli.

wniosek

Podatki pośrednie są stałym elementem nowoczesnego systemu podatkowego. Szczególnie ważne jest to podatek VAT, który stanowi największą ilość dochodów budżetowych podatku (dla rosyjskiego 33-35%). Należy zauważyć, że stawka podatku VAT jest ważnym bodźcem dla rozwoju gospodarczego. Nie jest zaskakujące, że w czasie potencjału gospodarczego kraju, od 1992 roku, stawka VAT w Rosji spadł z 28% do 18%.

Należy pamiętać, że podatek akcyzowy – podatek pośredni, ale raczej specyficzny. Mimo że ma o rząd wielkości mniejszy odsetek dochodów podatkowych niż VAT, ale jego ceny są wyznacznikiem postawy państwa do klasy średniej.