podatkowej kontrahenta. Kontrahenci problem. Federalnej Służby Podatkowej: Weryfikacja kontrahenta

Kontrahent – Jednym z kluczowych uczestników transakcji. Zakłada on obowiązki zgodnie z zawartą umową. Każdy z sygnatariuszy umowy będzie kontrahent w stosunku do drugiej strony transakcji.

Ocena ryzyka

Przy doborze kontrahenta ma wpływ na prawo od płatnika do uzyskania odliczenia od podatku VAT. W związku z tym przejawem staranności jest szczególnie ważna przy zawieraniu transakcji.

Kluczem organ kontroli przez Służby Podatkowej Federalnej w zakresie podatków i opłat. Sprawdzenie kontrahenta IRS odbywa się w zautomatyzowanym systemie.

Jazda działa następująco. System porównuje odliczeń podatkowych, które płatnik określone w ich zakupów, ze szczegółami faktury sprzedawca – kontrahenta podatkowego.

Jeśli ten ostatni nie złożył deklaracji lub nie odzwierciedlenie w danych sprzedażowych książka o transakcji lub innych istotnych wad stwierdzonych organ kontroli sprawia, że roszczenia do kupującego.

Organy kontrolne Federalnej Służby Podatkowej podczas inspekcji bierze pod uwagę zestaw okoliczności, które mogą stanowić dowód otrzymania przez płatnika nienależnych korzyści.

Każda firma robi jednostka powinna zrozumieć ryzyko. Przy wyborze partnera biznesowego, wiele uwagi należy zwrócić na konsekwencje, które mogą powstać po zakończeniu określonych transakcji.

regulamin

Podatek kontragenty- „fałszywe” może spowodować znaczne szkody i płatnika, a państwo jako całość. Celem tych nieuczciwych partnerów – uchylanie się od płacenia podatków. Płatnik, co z kolei będzie musiał udowodnić zasadność świadczeń z uwzględnieniem kosztów lub zwrotu podatku VAT.

Zbiorniki Federalnej Służby Kontroli Skarbowej w działalności objętej postanowieniami uchwały Plenum numer 53 (od 12 października. 2006). Niniejszy dokument przedstawia główne cechy szkodliwych kontrahenta podatkowego.

Jeśli chodzi o podatników, mogą skorzystać z publicznie dostępnych kryteriów niezależnej analizy ryzyka stosowanych przez organy kontrolne w doborze miejsc dla inspekcji polowych.

zalecenia ogólne

Jak nie stać się partnerem niespokojnych firmy? Podatek opracował szereg zaleceń dla płatników.

W pierwszej kolejności, przed zawarciem transakcji konieczne jest żądanie kopie:

1. Holy Island w sprawie rejestracji.
2. Karty.
3. Holy Island rejestracji z inspektoratu podatkowego.

Wskazane jest również, aby uzyskać wyciąg z rejestru, a także zaświadczenie o braku zaległości podatkowych do budżetu kontrahenta.

Ponadto, można zażądać informacji o stanie wielkości partnera, jego sytuacji finansowej, a koszt systemu operacyjnego (środki trwałe), firmy, doświadczenie zawodowe. Wszystkie te działania są uważane za należytej staranności.

jurysprudencja

Mówi się, że sądy nie ma zgody co do konieczności potwierdzenia rzeczywistych działań firmy podatkowego.

Niektóre władze uważają, że dla uznania integralności płatnika nie wystarczy potwierdzenie statusu prawnego podmiotu partnera.

Osobne sądy uważają, że konieczne jest, aby upewnić się, że podatek jest naprawdę kontrahenta do spełnienia warunków transakcji. W szczególności wyjaśnić instancji, trzeba zapewnić dostępność wykwalifikowanego personelu, odpowiedni sprzęt, pojazdy, inne aktywa, zezwoleń wymaganych do wypełnienia obowiązku.

Niektóre sądy wystarczające potwierdzenie rejestracji państwowej płatnika do spełnienia wymogów należytej staranności. Na przykład, niektóre władze wierzą, że wykonanie umowy o pracę – nie jest to jedyny sposób, aby przyciągnąć pracowników. Pracownicy mogą pracować i umów o charakterze cywilnym.

Jeśli zostanie to potwierdzone przez rzeczywistość przeprowadzonych transakcji biznesowych, sądy często ustalić integralność płatnika jeśli osoba dokumentacji wad.

porady prawne

Jeśli wyciąg z rejestru określonego kontrahenta podatkowych, wskazane jest, aby niezależnie zweryfikować informacje w nim z danych zamieszczonych na stronie internetowej IRS. Niektórzy bez skrupułów partnerzy do podrobienia dokumentu.

Korzystanie z usług FTS

Szukaj TIN – najczęstszym sposobem potwierdzenia integralności partnera. Na oficjalnej stronie nie jest szczególną formą kontroli. Witryna FTS wyszukiwania INN przeprowadzone online i zajmuje tylko kilka minut.

musi być wybrany na odpowiedniej stronie „osoba prawna” lub „Indywidualny przedsiębiorca” / „chłop (rolnik) gospodarka (KFH).” Dalsze faktycznie podawana INN.

Sprawdź, czy wykonawca podatku można wysyłając pisemną prośbę. Sądy rozważyć takie działania, należytą starannością.

Na stronie podatku, sprawdzanie kontrahenta Inn, można również uzyskać informacje:

• w imieniu osoby prawnej;
• adres siedziby przedsiębiorstwa;
• data rejestracji państwowej;
• CAT;
• BIN;
• zaprzestanie działalności (o fakcie i dacie);
• unieważnienie rejestracji.

Ze strony można pobrać i wydrukować wyciąg z rejestru. Zawiera on dane:

• wielkość kapitału;
• założyciele;
• rodzaje (kolumna OKVED);
• Osoby upoważnione do działania w imieniu partnera bez nakazu.

Baza informacji o podatku od kontrahentów zawiera kompletną listę informacji, których wykaz jest obecny na zlecenie Ministerstwa Finansów № 115n (na 5. grudnia 2013). Dane są aktualizowane codziennie.

Jeśli nieznanego indywidualnego numeru identyfikacyjnego, mogą być przeprowadzane na miejscu kontroli podatkowej kontrahenta według nazwy.

Dodatkowe wnioski

Jak widać z powyższych informacji, miejsce do znalezienia kontrahenta podatkowy nie będzie trudne. Ponadto następujące informacje są dostępne na stronie internetowej:

1. Czy w dokumentacji wykonawca rejestracji zmian czarterowych lub danych USRLE.
2. Czy decyzja o likwidacji, obniżenie kapitału, reorganizacji, Ltd. nabycie 20% udziałów w kapitale innej spółki, i tak dalej.
3. Czy podjęto decyzję o wykluczeniu wykonawcy z rejestru w sytuacji nieregularnej.
4. Czy istnieją w organach wykonawczych przedsiębiorstw partnerskich zdyskwalifikowanych osób.
5. Czy zarejestrowany Nieprawidłowy adres partnera, wykonane połączenie z nim na adres wskazany w rejestrze.
6. Czy rękach wykonawcy w odniesieniu do sprawozdawczości podatkowej. Mówi się, że deklaracja nie jest zero oznacza wiarygodność partnera.
7. Nie stanowią informacji o reżyserze / założyciela w bazie danych na temat osób, które zrzekły lidera / udział w spółce.

Trzeba powiedzieć, że niektóre sądy na stanowisku, że rozbieżność między faktycznym i prawnym adresów nie może samo w sobie podstawy do odmowy działać wcześniej w dedukcji.

Dane dotyczące udziału partnera w sporach

Aby uzyskać te informacje są niezbędne do badania przypadków kartoteki online Jesteś. Baza danych zawiera informacje o wszystkich sprawach arbitrażowych, w tym sporów dotyczących zawartości.

Aby uzyskać więcej informacji, należy użyć specjalnego formularza wyszukiwarki. W nim znajduje się „Państwa sprawy.” Można wprowadzić nazwę, BIN lub cyny i kliknij na przycisk „Szukaj”. System wyda listę przypadków z dokumentów procesowych oraz informacje o bieżącym etapie procesu.

Informacja o postępowaniu upadłościowym

W celu uniknięcia konfliktu z inspekcji podatkowej kontrahenta muszą nauczyć się jak najwięcej. Upewnij się, że twój partner nie jest na każdym etapie upadłości można rejestrować dane o faktach działalności podmiotów prawnych. Można również znaleźć inne informacje. Na przykład, rejestr zawiera dane dotyczące wartości aktywów SA na dzień sprawozdawczy.

proces wykonawczy

Aby uzyskać więcej informacji o tym w odniesieniu do partnerskich nie wszczął postępowania egzekucyjnego jest dostępny na stronie internetowej FSSP. Witryna jest formą poszukiwania bazy danych. Uzyskać informacje, jak osoby prawne, a na przedsiębiorcę.

Sprawdź swoje uprawnienia

Niektóre sądy wskazują na konieczność potwierdzenia obecności licencji wykonawców. Oczywiście, zezwolenie będzie te podmioty, które są licencjonowane aktywność.

Uzyskać informacje na stronie internetowej Agencji, wystawienia dokumentu. Mówi się, że będzie on swoje dla każdego rodzaju licencji. Na przykład, w Rospotrebnadzor można znaleźć informacje dotyczące wydanych zezwoleń na działalność w zakresie wykorzystania źródeł promieniowania.

Partner Finansowy odpowiedzialność

Główny akt prawny, który powinien kierować wcześniej, działa PBU, zatwierdzone przez Rozporządzenie Ministra Finansów № 34. Jak wskazano w pkt 89. niniejszego rozporządzenia, sprawozdania roczne dokument Przedsiębiorstwo jest otwarte dla wszystkich zainteresowanych stron. Należą do nich w szczególności:

• banki;
• inwestorów;
• nabywców;
• wierzycieli;
• dostawcy i tak dalej.

Osoby te mogą zgodnie z prawem nie tylko do zapoznania się z rocznych sprawozdań finansowych, ale także, aby wyciągi lub kopie. Z kolei przedsiębiorstwa są zobowiązane do zapewnienia dostępu do informacji dla zainteresowanych.

Informacje na temat rocznych sprawozdań finansowych świadczonych przez organizację wolnego do Rosstat.

Dostawcy rejestru

Potencjalni wykonawcy, oczywiście, nie mogą uczestniczyć w zakupie dla potrzeb komunalnych i państwowych. Jednak prawdopodobieństwo tego nie można wykluczyć.

Prawnicy Zaleca się sprawdzenie kontrahenta w rejestrze nieuczciwych dostawców. Baza ta utrzymuje i aktualizuje FAS.

Poświadczenia zastrzeżeniem podpisania umowy

Wiele sądy uznają to obowiązkowy krok do uznania starannego płatnika. Jeśli to nie przejdzie, można stracić sprawy.

Na przykład, jeśli pacjent otrzymał wszystkie informacje i dokumenty, ale nie spełniała umocowanie osoby podpisującej umowy w imieniu spółki, będzie to podstawą do uznania nieuczciwego zleceniodawcy.

W niektórych przypadkach, w trakcie postępowania, przedstawiciele wykonawców porzucić swoje podpisy na dokumentach. W takich sytuacjach, mianowany badania grafologiczne. Mimo, że sprawa może być rozwiązana bez niego.

Niemniej jednak, wiele sądów są zdania, że porównanie wizualne murali i płatnika reprezentatywne odczyty nie może działać jako wystarczającą podstawę do uznania faktu, że dokumenty zostały podpisane przez niewłaściwą osobę.

istotnym czynnikiem

Niektóre sądy uznają płatnika nieuczciwej jeśli upoważniony przedstawiciel partnera w momencie podpisania umowy jest martwy lub jego moce ustały.

Inne sądy uznały, że ta ostatnia sprawa nie może oznaczać otrzymanie nienależnych korzyści, jeśli przed rejestracją transakcji, uczestnicy składała się z długotrwałych relacji gospodarczych.

porady ekspertów

trzeba sprawdzić przed podpisywania umów i innych ważnych dokumentów:

1. To nie jest wielka sprawa dla firmy.
2. Czy instytucja przedstawiciela partnerskim ustały. Ich termin jest określony w pełnomocnictwie lub statucie spółki.
3. Nie ogranicza się do tego, czy dokumenty składowe kompetencji szefa firmy zamawiającego, której wartość przekracza wartość Karty lub przez prawo.

Żądanie podatku

To już zostało powiedziane kilka słów na ten temat. Weźmy pod uwagę żądania bardziej szczegółowo.

Żądanie jest wysyłane do IRS na partnera rejestracji adres.

Sądy rejonowe potwierdził obowiązek organów nadzorczych w odpowiedzi na żądanie udzielenia informacji i jako część informacji nie jest istotne dla zachowania tajemnicy podatkowej (art. 102 Ordynacji podatkowej). Jednak niektóre władze podkreślają, że odmowa przyznania dane IRS narusza praw płatnika zaangażowanych w uzyskaniu odliczenia.

Niektóre sądy w przypadkach wskazują, że płatnik, jest w stanie wysłać żądanie do wglądu, nie rób tego. Jednak w praktyce zdarzają się przypadki, gdy sąd dojdzie do wniosku, że przedmiot nie mógłby tak naprawdę odnosi się do inspekcji partnera rejestracji adres z powodu jego braku takiej mocy (mają organy podatkowe).

Jako prawnicy, nawet jeżeli płatnik będzie mieć dostępu do żądanych informacji, fakt, że leczenie będzie dowód istnienia uznania. Eksperci pamiętać, że jest to bardziej wskazane, aby skierować wniosek osobiście w IRS, lub wysłać go listem poleconym za zgłoszenia. W pierwszym przypadku, ręka będzie kopia wniosku do organu kontrolnego pieczęcią otrzymania wniosku, natomiast drugi – zostanie powiadomiony, że wniosek został przyjęty.

wniosek

Jak widać z powyższego, stanowisko sądów w zakresie działań niezbędnych do weryfikacji integralności partnera, są bardzo różne. Regulacje w tym przypadku nie istnieje wykaz działań, jakie należy podjąć, aby zleceniodawcy potwierdzić należytej staranności.

Mówi się, że obecność jednego gatunku nie posiadają zazwyczaj działa jako bariera dla uznania korzyści podatkowych nieuzasadniony. Zestaw kryteriów z kolei często powoduje, że organy kontrolne powiadamiani i sądy – zdecydować na korzyść podatników.