Bilans: wyjaśnienie do bilansu. Forma, próbka
Zgodnie z PBU 4/99 „bu”, zysk i przepływy kapitałowe są uzupełniane przez notatek. Nie jest wyjątkiem i bilans. Nota wyjaśniająca do bilansie – jest częścią rocznych sprawozdań przez przedsiębiorstwa. Dostarcza szczegółowych informacji na temat dochodów i wydatków.
o dokumencie
Wyjaśnieniach jest częścią sprawozdania finansowego. Ujednolicony formularz do jego zakończenia tam. W ogóle, że dokument powinien zawierać informacje, które odzwierciedla skuteczność planowanych celów. Uwaga wykonana jest z wynikami sprawozdania finansowego i ujawniania informacji o elementach polityki rachunkowości. Na podstawie materiałów dostarczonych może sporządzić plan dla przyszłego rozwoju.
struktura
Nota wyjaśniająca do instytucji bilans skarbu ujawnia następujące dane:
- Scharakteryzować główne rodzaje działań, jak również najważniejszych czynników pracy.
- Wyświetlacz przyjęte metody raportu księgowego.
- Aby dać porównawczą opis obecnych i poprzednich okresach.
- W przypadku tych różnic dostarczać informacji na temat przyczyn ich występowania.
Podstawą do zakończenia danych – bilansu. Nota wyjaśniająca do bilansu zawiera 19 odcinków. Przyjrzyjmy się im bliżej.
Informacje o organizacji
- Własność i nazwa osoby prawnej.
- Adres.
- Średnia roczna liczba pracowników na dzień sprawozdawczy.
- Skład organów nadzorczych.
- Informacja o założycieli.
- Wysokość kapitału.
- Informacja o audytorów.
- Dostępność licencji.
- struktura zarządzania.
- Kwota zapłaconych podatków w roku obrotowym.
Informacja na temat polityki rachunkowości
Nota wyświetla następujące dane:
- zasady rejestracji aktywów i pasywów;
- Przyczyny i skutki zmian polityki;
- zasad rachunkowości dane na następny rok;
- określić skorygowane dane.
Nota wyjaśniająca do instytucji bilansowego, że jest w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, powinna obejmować jednostki zależne, członkowie zespołu, ich lokalizacji, wielkości ich kapitału, udział aktywów każdego z nich. Konsekwencje zmian politycznych, które mogą mieć wpływ na finpolozhenie lub innych wyników organizacji, szacuje gotówki.
Informacje na temat aktywów i pasywów
Noty objaśniające do bilansu Białorusi zawiera następujące informacje na temat systemu operacyjnego:
- pierwotny koszt, a kwota umorzenia na początek i koniec roku;
- długotrwałe stosowanie w obiekcie;
- Metody obliczania amortyzację
- Ruch wynajęte działa w grupach;
- nieruchomości, znajduje się na rejestracji państwowej scenie, ale oddany do eksploatacji;
- Metody wyceny składnik;
- OS odpis która jest przenoszona do zysków zatrzymanych.
Napełnianie w nocie objaśniającej do bilansu i jest wyświetlany na danych IBE:
- Metody oceny zapasów;
- Wpływ zmian w metodach;
- wielkość i ruch aktywów pod kątem utraty wartości.
Wyświetla również informacje na temat pożyczek i finvlozheniyah:
- dostępność, dojrzałość, zmiany w wartości długu;
- rodzaje, zapadalności wydany rachunków i wiązania;
- kwota kosztów odsetkowych, które są ujęte w kosztach operacyjnych i wartości aktywów;
- Wartość średniej ważonej stopy;
- Metody oceny inwestycji do swojej dyspozycji i konsekwencji zmian;
- koszty, rodzaje Banku Centralnego, zastawione;
- WARTY Banku Centralnego i finvlozheny;
- Skład i upośledzenie przepływu dodatek;
- oceny długu Banku Centralnego i kredytów z rabatem.
Na walutach obcych Aktywa i zobowiązania są przedstawione w notatce:
- Różnice kursowe związane z wyniku finansowego zarejestrowanego lub inaczej;
- Bank of Russia kursu na dzień bilansowy.
Analiza struktury bilans
Ta sekcja zawiera ocenę kondycji ekonomicznej firmy. Jest on wykonany zgodnie z instrukcjami dotyczącymi wypłacalności podmiotów kontrolnych. Sekcja analizuje wszystkie rodzaje płynności, poziom bezpieczeństwa oznacza, rentowność, poziom uzależnienia i stabilności finansowej.
Część analityczna noty powinny zawierać procedurę obliczania indeksów. Rozważmy główne z nich.
1. Bieżąca płynność – odzwierciedla poziom aktywami zobowiązań krótkoterminowych. Wysoka wartość współczynnika oznacza stałą finsostoyanii:
Cr = A2 (A5 – 640 p.), Gdzie:
- A2 – wynik w drugim punkcie równowagi aktywami (p 290);
- P2 – wynikiem piątej części zobowiązań (690 pkt.).
2. Stosunek aktywów trwałych w celu zapewnienia – pokazuje, jaka część AB utworzone własny koszt:
AO (S3 + = 640 P – A1). A2, w którym:
- P3 – odpowiedzialność trzecia sekcja, (490 s).
- A1 – pierwszy składnik (strona 290.).
3. Współczynnik zobowiązań bezpieczeństwa – pokazuje zdolność organizacji do płacenia za zobowiązania po sprzedaży aktywów:
Przez kz = (S4 + (n2 – strona 640)). WB, gdzie:
- P4 – wynik pasywny odcinek 4 (str 590);
- WB – bilans (strona 300).
Organizacja uważa się za niewypłacalnego, jeżeli w ciągu 4 bloki wydaje się niezadowalający struktury bilansu, o czym świadczy wartość współczynnika bezpieczeństwa dług na poziomie powyżej 0,85.
4. Wskaźnik wypłacalności pokazuje, jaka część kredytów krótkoterminowych, firma może się opłacać w momencie zgłoszenia:
Oraz m = (krótkoterminowe zadłużenie – długoterminowe zaległości): suma bilansowa.
Dane dotyczące dochodów i wydatków
Ta część wyświetla informacje o wielkości sprzedaży i rynków geograficznych, część kosztów, dostępności rezerw na przyszłe płatności, struktura pozostałych przychodów i kosztów, nadzwyczajnych czynników. Osobno dostarcza informacji na temat umowy przewidujące formę niepieniężny płatności: swój numer, Procentowo, metody określania wartości przekazanych dóbr.
aktywność ocena
Standardowa forma nocie objaśniającej do bilansu zawiera sekcję, która wyświetla:
- szerokość rynków, dostępność wywozu;
- reputacji firmy na rynku;
- Poziom wskaźników wydajności;
- efektywne wykorzystanie zasobów.
Zmiany salda
Jeśli w okresie sprawozdawczym nie była reorganizacja przedsiębiorstwa, dane te są wpisane w bilansie. Nota wyjaśniająca do bilansu powinien zawierać informacje na temat przyczyn i zakres zmian. Sekcja ta jest również wypełniony jeśli dane są zmieniane na początku rok.
stowarzyszone
Sporządzenie noty objaśniające do bilansu dostarcza informacji na temat dostępności mapowania zależnych, założycieli i udziałowców:
- lista z nich;
- charakter związku;
- Powody przypisywanie stowarzyszonych;
- rodzaje działalności i metod ustalania ceny na nich;
- Procentowy udział akcji.
aktywność faktów
Sekcja ta wyświetla informacje na temat warunków gwarancji i organizacji postępowania sądowego, ich wielkości i wysokości zasiłku.
dane wspólne działanie
- Liczba umów partnerskich.
- Cele działalności.
- kwota depozytu.
- Aktywa i pasywa, zysk lub strata za rok bieżący.
- Informacja o wykorzystywanych aktywów i wspólnych operacji.
Informacja Segment
Format notach objaśniających do bilansu FSS oznacza punkt, który wyświetla informacje na temat stowarzyszeń i związków – pod warunkiem, że dokumenty założycielskie zastrzec, że informacje na temat sprawozdań finansowych będą konsolidowane:
- Wykaz jednostek;
- całkowita kwota przychodu;
- Zysk lub strata;
- wartość bilansowa aktywów, pasywów, inwestycji kapitałowych aktywów operacyjnych i wartości niematerialnych;
- Wartość amortyzację
- Udział w zysku netto jednostek podporządkowanych;
- wartość inwestycji we wspólnych przedsięwzięciach.
Zdarzenia po dniu bilansowym
Ta sekcja wyświetla informacje o faktach działalności gospodarczej, które są silnie uzależnione od wysokości aktywów i pasywów. Muszą one w pełni otworzyć. Nie wyświetlaj dane mogą wpłynąć na decyzję użytkowników sprawozdań finansowych. Wydarzeń przedstawiony w nocie, ale raport nie dokonał zmiany. Ocena wpływu w kategoriach pieniędzy jest konieczne, aby potwierdzić dokument- lub wskazywać, że nie jest to możliwe.
Kopia notach objaśniających do bilansu może zawierać następujące fakty:
- Ogłoszenia upadłości dłużnika organizacja;
- Ocena aktywów, których wyniki potwierdziły zmianę ich wartości;
- uzyskanie danych na temat finsostoyanii zależnej Bank Centralny jest notowana na giełdzie papierów wartościowych;
- sprzedaży akcji po wyższej cenie;
- Dywidendy zadeklarowane;
- roszczenia o odszkodowanie od firmy ubezpieczeniowej;
- akceptacja decyzji sądu, który wymaga utworzenia rezerwy;
- Reorganizacja, przebudowa organizacji;
- Decyzję w sprawie emisji CB;
- transakcja związana ze sprzedażą systemu operacyjnego;
- ogień sytuacja nadzwyczajna, która spowodowała zniszczenie części aktywów;
- Zakończenie działalności operacyjnej;
- redukcja kosztów operacyjnych;
- Działania organów władzy państwowej;
- nieprzewidywalne zmiany kursów walutowych, cen aktywów.
pomoc państwa
Nota wyjaśniająca do bilansu instytucji edukacyjnych i innych organizacji, która otrzymuje wsparcie z budżetu, powinien zawierać informacje na temat:
- Charakter i kwoty przepływów pieniężnych i kredytów;
- ukierunkowane wykorzystanie środków finansowych;
- niespełnione warunki świadczenia finansowych i związanych z nimi zobowiązań.
Wpływ na środowisko
Próbkę notach objaśniających do bilansu spółek, których działalność ma negatywny wpływ na środowisko różni się od standardowego dokumentu. Ponadto, powinien być wprowadzony:
- Dane odzwierciedlając wpływ (emisja, odpady);
- Informacja o rekultywacji;
- Dane dotyczące wydatków na ochronę środowiska.
Informacja AB
Przykład Noty do bilansu, przedstawione poniżej, zawiera informacje o CBR:
- liczba wyemitowanych CB, ich wartości nominalnej;
- Ruch akcji na początek i na koniec okresu;
- Wartość papierów wartościowych posiadanych przez JSC i jej spółek zależnych;
- dostępne rezerwy i celem ich utworzenia.
Kiedy dodatkowy problem wskazano:
- Uwalnianie rozumu;
- data;
- warunki sprzedaży;
- liczba wyemitowanych akcji zwykłych;
- wysokość pochodzących z miejsca.
odcinek 17
Ta pozycja wyświetla dane wymagane PBU 18/02:
-
Koszty warunkowy (dochód) z NPP;
-
Różnice wiązało korekty kwoty podatku;
-
PNA, IT, ONA;
-
Powody zmian stawek podatkowych;
-
ilość i to, odpisane w związku z dysponowaniem OS.
zaprzestanie działalności
Jeśli organizacja jest w trakcie likwidacji, bilans końcowy jest dostarczany do Federalnej Służby Podatkowej. Nota wyjaśniająca do bilansu zawiera następujące informacje:
-
Opis działania likwidacyjne;
-
data zakończenia prac;
-
Aktywa i pasywa dyspozycji;
-
Przepływy pieniężne w bieżącej, inwestycyjnej i finansowej;
-
wysokość dochodów, wydatków, przychodów straty przed opodatkowaniem, naliczone NPP;
-
Anulowanie likwidacji.
Inne wskaźniki
Są mało, ale do spadku ich z kont nie jest konieczne:
-
produkty konkurencyjne;
-
Polityka kredytowa, wiarygodność kredytowa;
-
Informacje o tej własności, wysyłane i odbierane w zarządzaniu.
Przykład Noty do bilansu
Noty objaśniające do bilansu JSC „Spółka” za rok 2015:
1. Informacje ogólne
Spółka Akcyjna „Spółka” zarejestrowany numer IFTS 5 Sankt Petersburg 28.10.2010 (dodatkowo przewidzianego CPT, numer VAT, zaświadczenie o rejestracji państwowej danych, adres).
Bilans sporządzony zgodnie z zasadami rachunkowości i sprawozdawczości (MSSF).
Ustawowy fundusz: 2 000 000 (dwa miliony) rubli.
Liczba akcji zwykłych: 1 000 udziałów o wartości nominalnej 2 000 (dwa tysiące) rubli.
Głównym rodzajem zatrudnienia: przetwórstwo mleka (PKD 15.50).
Założyciele osób:
Andrey Ivanov Siergiejewicz – członek Zarządu;
Averin Stepan Pawłowicz – Członek Zarządu.
2. Zasady rachunkowości
Zamówienie od liczby polityki rachunkowości 158 podpisanym przez dyrektora 25/12/2013 był (krótko opisać sytuację: Jak obliczyć amortyzację, wyceny aktywów i pasywów, etc ..).
3. Struktura bilansu (proporcja każdy wyświetlany bilans linia i obliczone wskaźniki zmian).
4. Wycena aktywów (wartość nieruchomości jest związany z kapitału).
5. Analiza finansowa (obliczony margines płynność, bezpieczeństwo zapasów, w zależności od poziomu finansowego i t. D.).
6. W skład systemu operacyjnego (mln rubli.) – dla wygody być przedstawione w formie tabeli.
nazwa |
początkowy koszt |
amortyzacja |
bilansowa |
ziemia |
1.25 |
1.25 |
|
zabudowania |
58,3 |
6.9 |
51,4 |
transport |
1.3 |
0,4 |
0,9 |
sprzęt |
32,6 |
4.9 |
27,7 |
inwentarz |
0,4 |
0.07 |
0.33 |
7. Zobowiązania i rezerwy
W dniu 31.12.2015 została utworzona rezerwa na wynagrodzenia za urlop w wysokości 1,5 mln rubli, liczby dni. – 66, użycie terminu – 2016. Rezerwa na należności powstaje w ilości RUB 1,687,000. ze względu na obecność wybitnych i niezabezpieczonego zadłużenia „Enterprise”. Rezerwa z tytułu utraty wartości zapasów nie jest, ponieważ nie ma żadnych oznak utraty wartości.
8. pracy i wynagrodzenie
w grudniu 2015 roku, zaległości płacowe 1,79 mln rubli. okres zwrotu – 15 – 01 – 16, rotacja – 24,99%, podana liczba – 166 osób. Przeciętne miesięczne wynagrodzenie – 20 765 rubli.
9. wystawione i otrzymane oprogramowanie (wskazanych gatunków).
20.03.2016
Dyrektor „organizacja” Podpis
wniosek
Zgodnie z wynikami roku kalendarzowym bilansie Federalnej Służby Podatkowej. Nota wyjaśniająca do bilansu sporządzonego w jakiejkolwiek formie. Może zawierać tabel i wykresów. Zapewnia szereg szczegółowych informacji z zasadami rachunkowości do obliczania wskaźników finansowych. Głównym wymogiem – informacje muszą być dokładne i przydatne dla użytkowników.