60. "Rozliczenia z dostawcami"

Najbardziej aktywny przepływ przepływów finansowych organizacji następuje w przypadku wzajemnych rozliczeń z odpowiednimi przedsiębiorstwami. Prędkość obrotów pieniędzy, istniejące wskaźniki długu, obecność sankcji są kryteriami oceny wypłacalności firmy. Wszystkie te stanowiska są oceniane przez potencjalnych partnerów przed zawarciem umowy.

Wykres rachunków wykorzystywanych do księgowości

Dla prawidłowej pracy organizacji rachunkowych, wiodących księgowości i rachunkowości podatkowej, stworzył jeden standardowy wykres kont. Wszystkie używane transakcje biznesowe znajdują odzwierciedlenie w odpowiedniej pozycji. W celu zwiększenia skuteczności aplikacji podzielone są na grupy zgodnie z ich przeznaczeniem. Część dotycząca interakcji z kontrahentami przedsiębiorstwa zaczyna się od rysunku 6, rozliczeń z dostawcami – 60 kont, z nabywcami – 62 itd. Opisana grupa obejmuje pasywne i aktywne pasywne konta odzwierciedlające przepływ przepływów finansowych w ramach zawartych umów gospodarczych.

Zadania stojące przed systemem księgowym z kontrahentami

Analiza wyników ekonomicznych, efektywności i rentowności jego pracy ocenia się na podstawie wielu kryteriów. Obejmują one śledzenie przepływów finansowych w rozliczeniach z dostawcami. Konto 60 umożliwia uzyskanie informacji umożliwiających wykonywanie następujących zadań:

Kontrola stanu zobowiązań wobec kontrahentów i dostawców towarów i materiałów (informacje są istotne zarówno dla właścicieli, jak i dla zapewnienia rzetelnej sprawozdawczości).
Powstanie bazy informacyjnej. Na jego podstawie monitorowana jest prędkość obrotu. Służy do tworzenia raportów zarządczych.
Kontrola przestrzegania zobowiązań umownych, warunków, wielkości dostaw i płatności.
Opracowanie planu płatności dla dostawców w zakresie alokacji zasobów finansowych.
Eliminacja możliwości naruszenia prawa i monitorowania opóźnień w płatnościach.

Numer konta 60

60 rachunek jest używany przez przedsiębiorstwa jako bilans, pasywny niezależnie od wybranego systemu rachunkowości, od organizacyjnej i prawnej formy działalności. Ma to na celu odzwierciedlenie informacji na temat każdego z dostawców i wykonawców. Podstawą rozpoczęcia rachunkowości są:

Zawarcie umowy o dostawy towarów i materiałów, głównych aktywów trwałych, wartości niematerialnych i prawnych;
Świadczenie różnych usług (narzędzia, naprawa i konserwacja budynków, konstrukcji, maszyn i urządzeń);
Transport towarów;
Wykonanie prac kontraktu itp.

W standardowej formie kont 60 rachunków nazywane jest rozliczeniami z dostawcami i kontrahentami. Utrzymuje się syntetyczną księgowość ogólną dla wszystkich organizacji. Sub-konta są tworzone dla analityki. Na rachunku bilansowym 60 znajduje się w formie skumulowanej i pokazuje kwotę długu przedsiębiorstwa dla wszystkich dostawców i wykonawców. Analityczne uwzględnienie wiarygodnych i obiektywnych informacji powinno być przeprowadzane przez indywidualnego wykonawcę lub umowę.

60 konto rozliczeniowe

Przepływ dokumentów na 60 kont

Do rozliczania rozliczeń z kontrahentami przedsiębiorstwa służy 60 rachunków. Ruch na nim następuje z powodu otrzymania następujących dokumentów:

Fakturą, list przewozowy towarowo-transportowy są dokumentami dla powstania długów przedsiębiorstwa w odniesieniu do dostarczonych materiałów lub usług lub do zapłaty kwoty zaliczki. Faktura VAT i TTN są również uzasadnieniem dla utworzenia księgi zakupów (VAT).
Zamówienie lub zlecenie płatności, wyciąg z konta służy do ugaszania zobowiązań wobec kontrahentów i dostawców.
Nakaz wydatków, częściowa lub całkowita likwidacja długu w gotówce, za pośrednictwem organizacji kasjera zleceniodawcy.
Za wykonaną pracę podpisaną przez obie strony przyjmuje się za podstawę zapłaty kwoty określonej w umowie.
Zlecenie odbioru jest przeprowadzane na 60 rachunkach w przypadku zwrotu zaliczki zapłaconej wcześniej, zwrotu kwoty roszczenia dostawcy w gotówce do kasowego przedsiębiorstwa.

Jeśli towary są dostarczane bez dokumentu, fakt odbioru znajduje się również w rejestrach. W momencie przedstawienia towaru listów przewozowych 60 rachunek zostaje skorygowany o różnicę pomiędzy cenami księgowymi a wartością towarów w przedłożonych dokumentach.

Transakcje z konta K 60

Bilans, pasywne konto 60 pokazuje kwotę zadłużenia spółki wobec kontrahentów, którzy powstają. Saldo na początek i na koniec okresu jest zazwyczaj odzwierciedlone w pożyczce. Dla poszczególnych dostawców saldo może zostać obciążone w przypadku przedpłaty na podstawie umowy. W korespondencji z kontem na 60 koncie kredytowym, obciążenie może być następujące:

07, 08 – zakup, modernizacja, kapitalizacja aktywów długoterminowych;
10, 15 – materiały, towary otrzymane od dostawcy;
19 – kwota podatku VAT odzwierciedlona w dokumentach przewozów towarowych;
20, 23, 25, 26 – prace wykonywane przez organizacje zewnętrzne przypisuje się wzrostowi kosztów głównych, pomocniczych produkcji, ogólnych kosztów ekonomicznych lub ogólnych;
41 – zakupione towary;
43, 44 – wzrost kosztów handlowych z tytułu świadczenia usług przez wykonawców;
50, 51, 52, 55 – zwrotu środków pieniężnych lub środków bezgotówkowych od dostawcy (zaległe kwoty, stanowiące część zaliczki z tytułu niemożności dostarczenia uzgodnionej partii towaru lub przesłania jej do partnera z powodów jakościowych lub innych, rozstrzygania roszczeń);
60 – przesunięcie kwot wcześniej wypłaconych z góry;
66 – anulowanie części kredytu krótkoterminowego (pożyczki) kosztem umowy cesarskiej;
76 – kwota roszczeń przedstawionych nabywcy;
79 – główna organizacja płaci za towary dostarczone do oddziału lub spółki zależnej TMC;
91.2 – różnice kursowe (ujemne) w kalkulacji przy użyciu waluty są odejmowane jako różne koszty.

Operacje na koncie D 60

W rozliczeniu rachunku uwzględnia się operacje związane z rozliczaniem rachunków płatnych dla określonego kontrahenta. Księgowanie obciążenia rachunku w wysokości 60 w korespondencji z następującymi elementami:

10, 15 – zwrot towaru otrzymanego od nabywcy;
50 – wypłatę faktury wystawionej lub spłaconej przez kasę w gotówce istniejących długów;
51 – bezgotówkowe przeniesienie z ugody lub innego rachunku;
52 – rozliczenie z dostawcami waluty (zgodnie z warunkami umowy);
55 – zapłatę za pomocą środków zablokowanych przed faktem doręczenia (pieniądze są wstępnie przeniesione z rachunku lub innego rachunku organizacji na specjalny bank akcyjny w banku beneficjenta, kwota jest określona w umownych zobowiązaniach, podpisana przez obie strony);
60 – zaliczka zapłacona za wcześniejszą zaliczkę;
66 – anulowanie kwoty długu wobec kontrahentów kosztem kredytu krótkoterminowego;
76 – cesja długu na podstawie umowy cesarskiej na rzecz organizacji trzeciej;
92 – umorzenie zastawu wierzyciela w następujących sprawach: przedawnienie, likwidacja przedsiębiorstwa wierzyciela, różnice kursowe, aktualizacja wartości długu, kary przewidziane w umowie.