Dla opornych: VAT (podatek od wartości dodanej). deklaracja podatkowa, stawki podatkowe, a procedura zwrotu VAT

Dyskusja na temat tego, co jest podatek od wartości dodanej (VAT) – nie jest najbardziej trudne, jeśli nie wchodzić w szczegóły. Podstawowa wiedza na ten temat będzie przydatna nie tylko dla przyszłych księgowych i ekonomistów, ale dla ludzi z dala od takich konkretnych sferach działalności.

Treść ekonomiczna VAT

VAT jest podatkiem w Rosji, mają istotny wpływ na kształtowanie budżetu państwa. Istota podatku od wartości dodanej, aby odzwierciedlić swoją nazwę w pełni. Oznacza to, że jest to wartość dodana, która zwiększyła wartość producenta oryginalnego produktu (produkt surowy lub półprodukty) jest jego memoriału.

Dla „opornych”: VAT – podatku, który jest obliczane i wypłacane na firmę producentów, hurtowych i detalicznych organizacji handlowych, jak również indywidualnych przedsiębiorców. W praktyce, jego wielkość jest określona jako iloczyn stawki na różnicy pomiędzy wpływami otrzymanych w realizacji własnych produktów (towarów i usług) oraz wysokości kosztów, które zostały wykorzystane do jego produkcji. Po prostu, że część produktu, który producent lub sprzedawca „przyrostu” do oryginalnego produktu (w rzeczywistości jest to nowo utworzone wartość) i jest podstawa opodatkowania. Ten rodzaj podatku pośredniego, ponieważ jest ona zawarta w cenie produktu. W końcu, to zapłacona przez kupującego, a formalna (i praktyka) od jej wypłaty przez właściciela towarów i producentów.

Przedmioty opodatkowania

Przedmioty poboru VAT jest przychód ze sprzedaży produktów wytworzonych, wyprodukowanych robót i usług, a także:

– koszt własności towarów (prac, usług) na wolnym transferze;

– koszt robót budowlanych i instalacyjnych produkowanych na potrzeby własne;

– koszt importowanych towarów, a towary (prace, usługi), którego transmisja odbywa się na terytorium Federacji Rosyjskiej (nie jest wliczone do podstawy opodatkowania podatku dochodowego).

płatników VAT

Artykuł 143 Ordynacji podatkowej ustalono, że płatnicy VAT – są podmiotami prawnymi (rosyjskie i zagraniczne), a także indywidualni przedsiębiorcy, składające się w ewidencji podatkowej. Ponadto płatnikami tego podatku są osoby przeprowadzające przepływ towarów i usług przez granice Unii Celnej, ale tylko wtedy, gdy przepisy prawa celnego ustanawia obowiązek płacenia go.

Podatek od stawki VAT

W Rosji, podatek VAT przewidziane w 3 wersjach:

1. 0%.
2. 10%.
3. 18%.

Podatek ustala się mnożąc stopę procentową podzieloną przez 100, podstawa opodatkowania.

Oni nie podlegają przyrostu prędkości non-operacyjnego podatkowego (operacji depozytowych na tworzeniu kapitału, przekazania środków trwałych i cesjonariusza aktywów przedsiębiorstwa, itd.), O sprzedaży ziemi, i wiele innych, zapisanych w prawie.

18% stawka VAT cent

Aż do 2009 roku, 20% stawka VAT stosowana jest do największej liczby transakcji. Jest on obecnie stosowany wskaźnik 18%. Do obliczania podatku VAT należy obliczyć iloczyn podstawy opodatkowania, a oprocentowanie podzieloną przez 100. Jeszcze prościej określający (dla „manekiny”) VAT, podstawa opodatkowania jest mnożona przez współczynnik stawki podatku – 0,18 (18% / 100 = 0,18). Tak więc, kwota VAT zawartego w cenie towarów, robót i usług, przechodząc na konsumentów.

Na przykład, jeśli cena towaru bez VAT – 1000 rubli, stawka odpowiadająca tego rodzaju towarów – 18%, kalkulacja jest prosta:

VAT = X CENA 18/100 = 0,18 x cena.

E. VAT = 1000 x 0,18 = 180 (rubli).

W rezultacie, cena sprzedaży towarów – to obliczyć koszt towarów z VAT.

Obniżona stawka VAT

10% stawka VAT ma zastosowanie do niektórych grup produktów spożywczych, które są uważane za istotne społecznie dla ludności. Produkty te zawierają mleko i ich pochodne, wiele zboża, cukier, sól, Widok na morze, ryby i produkty mięsne, jak również niektóre rodzaje produktów dla dzieci i diabetyków.

Zerowej stawki podatku VAT, w szczególności jego zastosowanie

Stawka 0% stosuje się do towarów (prac i usług) związanych z działalnością przestrzeni, wdrożenie, wydobycia i produkcji metali szlachetnych. Co więcej, znaczna ilość operacji dokonywać transakcji na przepływ towarów przez granicę, projektowania, które muszą być zgodne z procedurami celnymi. Zerowej stawki VAT wymaga udokumentowanego dowodu wywozu, które są dostarczane do organów podatkowych. Pakiet dokumentów obejmuje:

1. Umowa (lub umowy) pomiędzy podatnika ze sprzedaży towarów do osoby obcej z Federacji Rosyjskiej i Unii Celnej.
2. Zgłoszenie celne w odniesieniu do wywozu produktów z obowiązkowym nutą rosyjskich zwyczajów miejsca i daty wyjazdu towaru. Można złożyć dokumenty dotyczące transportu i konserwacji, a także inne dowody wywozu dowolnego produktu do granicy rosyjskiej.

Jeżeli w ciągu 180 dni od daty przemieszczania towarów przez granicę nie zostanie wyemitowanych i nie dopuszczonych do pełnego pakietu podatkowego niezbędnych dokumentów, płatnik jest zobowiązany do naliczenia i zapłaty podatku VAT na 18% siły (lub 10%) stawki. Po ostatnim zbiorem potwierdzenia celnej mogą zostać zwrócone lub zapłacony podatek to przesunięcie.

Korzystanie z szacunkowej stopy

Szacowany wskaźnik używany do przedpłat oraz w niektórych innych przypadkach. Dla „manekiny” VAT oblicza się w takim tempie, gdy to konieczne ze względu na ogólną wartość towaru do identyfikacji „siedzi” w niej podatku. Ta czynność jest wykonywana za pomocą prostego wzoru, w zależności od rodzaju stawki VAT.

Przy 10% VAT wskaźnik obliczany jest 10% / 110%.

Gdy szybkość 18% – 18% / 118%.

Wypełnienie deklaracji podatkowych dla podatku VAT i warunkach

Na początkowym etapie przygotowań do dostarczania rozliczeń podatkowych pracy księgowego koncentruje się na ustalaniu podstawy, na których kwoty podatku w terminie późniejszym. Wypełnienie deklaracji podatkowej VAT zaczyna się od projektowania strony tytułowej. Bardzo ważne jest, aby dokładnie i ostrożnie wprowadzić wszystkie wymagane dane (nazwiska, kody, typy i tak dalej. D.). Na wszystkich stronach zawiera datę i podpis szefa (lub SP), który znajduje się na pierwszej stronie powinien być stemplowane. Oświadczenie należy złożyć do podatku w miejscu rejestracji, ale nie później niż do 20 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym. W tym samym okresie, i jest ustawiony na jej wypłaty (z kwartalnego okresu). Zatem płatność i obciążenie podatkowe za 1 kwartał 2014 roku musiały być dokonane przed dniem 20 kwietnia bieżącego roku.

obliczanie podatku

Dla „opornych”: VAT należny jest obliczany w kilku etapach.

1. Określenie podstawy opodatkowania.
2. naliczanie VAT.
3. Określenie kwoty odliczeń podatkowych.
4. Różnica między obliczonym i zapłaconego podatku (minus) oraz kwotę podatku VAT należnego.

W przypadku nadmiaru odliczeń ponad narosłe kwoty podatnik jest uprawniony do zwrotu różnicy na pisemny wniosek i po decyzji, ale o tym później.

ulg podatkowych

Szczególną uwagę należy zwrócić na pozostałości, czyli sumę podatku VAT, która jest uwzględniona dostawcom i płatną na celnych przy eksporcie towarów. Ważne jest, że odliczeniu podatku, miał bezpośredni związek z ocenianych obrotów. Po prostu, jeśli VAT pobierany od obrotów Sprzedaż towarów „A”, a następnie wyruszył wszystkie zakupy są dokonywane związane z tym produktem. Potwierdzenie prawa do odliczenia certyfikat faktur otrzymanych od dostawców, a także dokumentów o zapłatę kwoty podatku na granicy. VAT z nich jest osobnym wierszu. Faktury te zostały złożone w osobnym folderze, a zamienia się na poszczególne pozycje są zapisywane w książce zakupu w zatwierdzonej formie.

W trakcie kontroli podatkowych często mają pytania dotyczące niewłaściwego wypełnienia wymaganych pól, w reżyserii błędnych informacji, jak również braku podpisów osób upoważnionych. Zazwyczaj w takiej sytuacji pracownicy IRS unieważnić odpowiednią kwotę odliczeń, które prowadzą do każdego ocenianego VAT i kar.

Elektroniczne składanie deklaracji

Od 2014 roku podatek VAT należy złożyć deklarację, tylko w formie elektronicznej. Istnieją pewne wyjątki związane ze specjalnymi systemami podatkowymi.

Warunki zwrotu VAT

Satysfakcja podatników prawa do odszkodowania wypłacanego przez kwoty podatku dokonywany jest na podstawie audytu biurku, produkowane przez organy podatkowe. Deklaratywny procedura zwrotu VAT dzieje się w odniesieniu do kilku podatników, którzy spełniają następujące warunki:

– łączna kwota zapłaconych podatków (VAT, akcyza, podatki dochodowe i górniczego) nie powinna być mniejsza niż 10 mld rubli .. 3 lat kalendarzowych poprzedzających rok złożenia wniosku o odszkodowanie;

– płatnik w celu uzyskania gwarancji bankowej.

Zastosowanie tego celu stanowi kolejny warunek: płatnik musi być zarejestrowany przez władze podatkowe Federacji Rosyjskiej nie mniej niż 3 lata przed złożeniem deklaracji podatkowej zwrotu podatku.

Postępowanie o odszkodowanie

O zwrot VAT dla podatnika musi złożyć do organu podatkowego pisemny wniosek o zwrot kwot podatkowych. Kwoty te mogą być zwrócone w oświadczeniu konto lub zaliczone na poczet wypłaty innych płatności podatkowych (jeśli któryś z nich długu). W ciągu 5 dni inspekcji zostanie podjęta decyzja. Zwrot podatku VAT następuje w tym samym okresie w wysokości określonej w decyzji. W przypadku opóźnienia w gromadzenie środków pieniężnych na rachunek podatnika jest uprawniony do otrzymania odsetek za korzystanie z pieniędzy od władz podatkowych (z budżetu).

audyt biurko

Aby sprawdzić ważność zwróconej kwoty inspektoratu podatkowego w ciągu 3 miesięcy przeprowadził badanie desk. Jeżeli naruszenia nie są zainstalowane, a następnie okres 7 dni po zakończeniu audytu w piśmie kontrolowanego osoba jest informowana o legalności kompensaty.

W przypadku naruszeń ustawodawstwa rosyjskiego Inspektoratu sporządził sprawozdanie z kontroli, na podstawie których zostanie podjęta decyzja w odniesieniu do podatnika (lub odmowy przyciągnąć lub ścigania). Ponadto, adres sprawcy narażona jest wymóg zwrotu nienależnie otrzymanych kwot podatku VAT i odsetek za korzystanie z tych funduszy. Kiedy zakaz spłaty tej sumy podatku na jego powrót do rosyjskiego budżetu jest przypisana do banku, który wystawił gwarancję. Inaczej, organy podatkowe obciąża wymaganych funduszy bez regresu.

Niektóre przepisy dotyczące obliczania i zapłaty VAT, są dosyć trudne do chwilowego zrozumienia, ale miło świadomość daje wynik. Szczególnym wyzwaniem w postrzeganiu tego podatku tworzy specyficzne warunki i regularną zmianę ustawodawstwa RF.