Jak wypełnić sprawozdanie z przepływów pieniężnych: przykład wypełnienia, wypełnienie zlecenia, zasad, przepisów

Jednym ze standardów rachunkowości, które corocznie rezygnuje w statystykach – to rachunek przepływów pieniężnych. Niniejszy dokument odzwierciedla dane na temat dostępności środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, źródła ich występowania i kierunków użytkowania. Uważamy, w jaki sposób wypełnić sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych.

wymagania

Niniejszy raport odzwierciedla płatności i wpływów na rachunkach pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych. Te ostatnie są bardzo finvlozheniya które można łatwo zamienić na gotówkę, ale to może się zmienić nieznacznie koszt. Wszystkie organizacje, które są księgowe, musi przyjąć sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych. Próbka jest wypełniona księgowego, trzeba dostarczyć do końca pierwszego kwartału roku następującego po raportowania.

Uważamy w szczegółach, które artykuły nie są zawarte w dokumencie:

• kwota transakcji barterowych;
• inwestować w ich ekwiwalentów;
• Transakcje w walutach;
• Otrzymanie pieniędzy w banku, transferu środków pomiędzy rachunkami, które nie zmieniają całkowitej kwoty aktywów.

Podczas wypełniania raportu wszystkie wątki przydzielone do bieżących, działalności finansowej i inwestycyjnej. W pierwszym przypadku to odzwierciedla wyniki finansowe działalności zwykłej w drugiej – związane z nabyciem środków trwałych. Płatności, które zmieniają strukturę kapitału i pożyczek dotyczą działalności finansowej. Następny zostaną dostarczone instrukcje wypełniania sprawozdania z przepływu środków pieniężnych, który jest opisany szczegółowo, co sprowadza się do wprowadzenia w każdym z wierszy.

wskaźniki Zwinięte

Standardowy formularz nie zawiera numery linii. Jeśli dokument jest dostarczany w statystykach, kody muszą odłożyć na własną rękę, na podstawie Ministerstwo Finansów zamówienia №66. W innych przypadkach ponumerowane artykuł nie jest konieczne.

Niektóre przepływy są kompensowane. Na przykład, jeżeli nie są one już scharakteryzować działalność wykonawców niż samej firmy. Działania te obejmują:

• Przepływy pieniężne związane z prowizji agenta usług płatniczych;
• VAT i akcyzy;
• wpływy z odpowiednikiem związane ze zwrotem rachunków w restauracjach.

Po odbicie walcowane VAT należy określić różnicę między kwot otrzymanych od kontrahentów oraz wymienione jako część zapłaty. Liczby te mogą pojawić się w linii:

• 4119, jeżeli VAT wymienionych dostawców, a budżet jest mniejszy niż otrzymane od klientów oraz z budżetu;
• 4129, jeżeli VAT liście dostawców i budżet, więcej niż otrzymane od klientów oraz z budżetu.

funkcje

• Raport nie uwzględnia całą listę przepływów pieniężnych. Tę samą operację można podzielić na kilka kategorii. W tym przypadku, pojedyncza płatność należy podzielić na oddzielne transakcje.
• Raport jest wypełniona tysięcy. Albo mln. Rub.
• Jeśli fundusze są odbierane w walucie obcej, raport jest przechowywana ilość, tłumaczone na język rosyjski rubli po kursie w dniu otrzymania płatności. Jeżeli liczba podobnych operacji, których cena wyrażona jest w walucie innego kraju, duża, można zastosować średni kurs wymiany.
• Pamiętaj, aby odzwierciedlać aktywa równoważne pieniężnych, które zmieniają cenę i mogą być sprzedane w dowolnym momencie.

kapelusz

Pierwszą rzeczą w raporcie zawiera informacje o organizacji: nazwę firmy, numer NIP, rodzaj działalności. Kontynuuj, aby sald na kontach iw kasie na początek okresu. Wszystkie strumienie są podzielone na trzy grupy (prąd, inwestycji i transakcji finansowych), z których każdy dzieli się na dochodach i wydatkach. Jak wypełnić sprawozdanie z przepływów pieniężnych? Obok każdego artykułu dwóch kolumnach podane. W pierwszej ( „3”) wprowadzona ilość w okresie raportowania, a w drugim ( „4”) – poprzedni.

działalność operacyjna

Głównym źródłem finansowania organizacji są pieniądze od odbiorców i dostawców. Dlatego w wierszu (str.) 4111 odzwierciedla kwoty dochodów i zaliczki otrzymane po potrąceniu podatku VAT i akcyzy. Informacja ta może być uzyskana przy szybkości rachunków dt rachunek aktywów najbardziej płynne (50 do 58) i KT62 (76).

Kwoty otrzymane czynsz, opłaty licencyjne i inne opłaty prowizji VAT wskazano na str. 4112. Jeżeli zwykle działalność organizacji jest leasing nieruchomości, kwoty te powinny zostać uwzględnione w przychodach. Na str. 4113 określone przychody z odsprzedaży finvlozheny i pozostałe przychody ujmowane są jako oddzielna pozycja (4119). W tym artykule, w szczególności obejmować:

• spłata pożyczek udzielonych pracownikom;
• zwrot niewykorzystanych wcześniej drobnej gotówki;
• Wynik finansowy transakcji walutowych;
• odsetki od inwestycji dłużnych.

Całkowity dochód zapisane w p. 4110. Oto pierwsza część wydana rachunkowości standardowy rachunek przepływów pieniężnych.

Procedura ta jest podobna do napełniania wydatków. Po pierwsze, należy określić kwotę zapłaconą dostawcom surowców (4121). Dane pochodzą z równowagi, w szczególności z wartości podanych w KT50 obrotowych (51, 52) oraz DT60 (76). przelew przez kontrahentów odbite przez 91/2, a środki pieniężne spędzony osób odpowiedzialnych. Ponadto, raport wskazuje kwotę zapłaconego wynagrodzenia (4122). Dane te pochodzą z wpisami DT70 KT51. Odzwierciedlać kwoty odsetek od zobowiązań przeznaczono osobną stronę. 4123.

Opłaconego podatku od zysków o tej samej nazwie określonej w p kwota. 4124. Suma wszystkich innych podatków z wyjątkiem pośrednie, w przypadku płatności na ubezpieczenia społeczne uznawane są na str. 4129. Następnie przedstawia łączne koszty pieniężne (4120), a wynik finansowy z działalności operacyjnej (4100). Oto jak wypełnić rachunek przepływów pieniężnych rachunków bilansu.

Przychody z działalności inwestycyjnej:

W procesie, organizacja może kupować i sprzedawać aktywa długoterminowe. Przepływy pieniężne z takich działań powinna być wykonana w rachunku przepływów pieniężnych. Wypełniony próbki poniżej.

W drugiej części raportu pokazuje ilość otrzymanych dywidend (str. 4214), przychody ze sprzedaży udziałów w innych spółkach (str. 4212), finvlozheniya. Informacje pochodzące z obrotami DT50 (52, 58) i 76 części dywidend CT odbierane. Ustalenie rzeczywistej ilości finvlozheny potrzeby tych transakcji podkreślić kwoty, które zostały przeprowadzone przez sub-konto „odsetki od nut.” Raport zawiera również informacje na temat spłaty udzielonych pożyczek (str. 4213), która jest podejmowana na podstawie prędkości DT50 KT58. Oddzielnie przydzielone kwoty innych (str. 4119), a całkowity dochód (str. 4210).

Wydatki z działalności inwestycyjnej:

Oddzielnie, wysokość środków przeznaczonych na zakup dłużnych papierów wartościowych, kredytów (str. 4223), finvlozheniya (str. 4222) w sprawie odsetek wypłacanych posiadaczom akcji i obligacji (str. 4224), inne wypłaty (str. 4229). Podkreślono ponadto wiersz wyświetlania wysokości kosztów. Informacje na podstawie których wprowadzone dane w artykule jest wyjęte z obiegu przez DT58.

Oto jak wypełnić rachunek przepływów pieniężnych w drugim odcinku.

Działania finansowe: przychody

Informacje na temat przepływów pieniężnych związanych ze zmianami w strukturze kapitałowej, jest wpisany do trzeciej części standardu rachunkowości „Rachunek przepływów pieniężnych”. Procedura napełniania taki sam jak poprzedni. Po pierwsze, należy określić kwotę otrzymanej przez przedsiębiorstwo na kredyt (4311). Informacje są pobierane z prędkością KT66 (67) DT50 (51). kwota kredytu, wydany weksel jest zgłaszane osobno (4314), a także właściciele depozytów w okresie sprawozdawczym (4312, 4313) i innych transakcji (4,319), a całkowity dochód (4310).

Koszty działalności finansowej:

Informacje na temat przepływów pieniężnych mających na celu wykupu weksli Banku Centralnego zadłużenia, spłata pożyczki są ujmowane w p. 4323. Dane są pobierane z prędkością DT66 (67) i KT50 (51). Oddzielnie odzwierciedlać wysokość dywidendy wypłacanej (4322), inne wydatki (4329).

wyniki

Na str. 4400 wyświetla ogólnej równowagi, który jest otrzymywany przez dodanie sumę str. 4100, 4200 i 4300. Ujemna wartość wpisaną w nawiasach. Co więcej, to pokazuje:

• bilans funduszu na początku (4450) i na końcu (4500) roku sprawozdawczego.
• wartość pieniężna efektu kursu z rubla (4490).

Oto jak sformalizowany rachunek przepływów pieniężnych przedsiębiorstwa. Wypełniony formularz należy przesłać do Federalnej Służby Podatkowej w połączeniu z rocznych sprawozdań finansowych. Zasada ta odnosi się do wszystkich organizacji, które są wiodącymi rachunkowości, z wyjątkiem organizacji non-profit. Małe firmy, których wyniki mogą być zrozumiane bez raportu nie może dostarczyć informacji.

Jak wypełnić rachunek przepływów pieniężnych metodą bezpośrednią?

01.01 Spółka posiada salda w kasie (3000 RBL.) I na konto bankowe (60000 RBL.). Konieczne jest, aby zwrócić rachunek przepływów pieniężnych. Warunki napełniania opisano powyżej.

W linii „na początku roku Saldo” zapłacił sumę: 3 + 60 = 63000 rubli ..

Za bieżący okres, organizacja otrzymała 1,77 mln rubli .. w formie płatności od klientów i inne 472 tys. rub. w postaci postępu. Dane te pochodzą z wpisami DT50 i DT50 KT62 KT62. Zgłoś wierszu „Przychody ze sprzedaży” (str. 4111) wskazują kwoty VAT 1770-270 + 472-72 = 1,9 mln. Rub.

W bieżącym okresie, organizacja otrzymała pomoc państwa w wysokości 70 tys. RUB. Środki zostały wykorzystane na zakup surowców niezbędnych do produkcji wyrobów. Saldo tych transakcji zostały potwierdzone Komentarze:

DT51 KT86 – otrzymał środki z budżetu.

DT86 KT98 – stanowiły wydatki odroczone.

Ponieważ pomoc publiczna zwiększa IC, kwoty te są ujmowane w drugiej części raportu w „innych dochodów” (str. 4119).

W ciągu roku, firma przenosi się do dostawców 944 tys. RUB. Dane są pobierane z przewodów KT51 DT60. Kwota ta jest bez VAT wskazano na str. 4121. Ponadto z kasy 150 tys. rubli zostały wydane na wypłatę wynagrodzeń pracowników. Dane są pobierane z przewodów KT50 DT70. Kwota ta jest wpisana na stronie. 4122.

W ciągu roku pracownicy organizacji pomocy finansowej w wysokości 210 tys. Rubli został dostarczony. Dane są pobierane z przewodów KT50 DT73. Płatność ta jest związana z bieżącą działalnością i pojawia się w „inne płatności”.

Pracownik powrócił niewykorzystanych funduszy odpowiedzialnych w kasie w wysokości 10 tys. RUB. W tym samym okresie, od dostawców wprowadzone kary za naruszenie umowy sprzedaży towarów w kwocie 210 tys. RUB. Operacje te są przeznaczone do równowagi Komentarze: DT50 KT71 (76). Ilość drobnych i odpowiedzialny pomocą 220000. RUB. są zawarte w „inne przychody”. Oto jak wypełnić rachunek przepływów pieniężnych w ramach transakcji z działalności operacyjnej.

W ciągu roku, organizacja sprzedawane maszyny i budynek. Wpływy z tej transakcji wyniosła 1,18 mln rubli .. Nie zostały również wprowadzone Bank Centralny do innej jednostki o wartości 40 tysięcy. Rub. Transakcje te są zapisywane w równowadze przewodowej KT60 DT51 (76) do całkowitej ilości RUR 1220000 .. W raporcie te transakcje są rejestrowane na str. 4211 (w kwocie zrealizowanej pracy bez VAT) i 4222.

80 tys. Rubli została przeniesiona do obecnego okresu LLC. w formie pożyczki. Dane są pobierane z przewodów KT58 DT51. Kwota ta wykazuje się w p. 4213.

OS firma nabycie spędził 885 tys. RUB. Dane są pobierane z przewodów KT51 DT60. Inne organizacje zostały udzielone pożyczki w kwocie 60 tys. RUB. Dane są pobierane z przewodów KT51 DT58. Te dwie operacje są wpisane w linii 4221 i 4223.

W okresie sprawozdawczym, organizacja otrzymała krótkoterminową pożyczkę 12 tys. RUB. (DT51 KT66). Kwota ta jest rejestrowana na str. 4223. Firma przyniósł również z powrotem wziąć pożyczkę bankową w wysokości $ 320 tysięcy złotych. Rub. Dane są pobierane z prędkością DT66 KT51. Ta operacja jest rejestrowana na str. 4323.

Rachunek przepływów pieniężnych: zasady wypełniania płatności budżetowych

Przepływy pieniężne związane z VAT, konieczne jest, aby pokazać zminimalizowane. Łączna kwota podatku jest obliczana na wszystkich operacji, ale jest pokazany w kontekście bieżącej transakcji. Wysokość podatków i opłat wymienionych w budżecie, wyniosła 360 tysięcy rubli: NPP – 130 tysięcy rubli, VAT – .. 210 tysięcy rubli, inne podatki – .. 20 tysięcy rubli …. Wszystkie te kwoty są ujmowane w bilansie DT68 okablowania KT51. W raporcie kwoty są w p. 4124 (240 tys. Rub.) Oraz 4129 (20 tys. Rub.).

Jak wypełnić sprawozdanie z przepływów pieniężnych: przykładowe wypełnienie końcowe linie

Przepływy pieniężne z transakcji inwestycyjnych (4200) oblicza się poprzez odjęcie od sumy wszystkich środków otrzymanych i wydatkowanych przez objętość. Wstępne dane powinny być „czysty” z VAT:

+ 40 + 1000 80 -700-60 = 1120-760 = 360 tysięcy złotych. RUB.

VAT od transakcji finansowych nie został ruch. . W związku z tym, a strumień, który jest przechowywany na stronie 4219, jest

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 tysięcy złotych. RUB.

Saldo operacji finansowych przedstawia się następująco:

12 + 70-320 = -238000. RUB. Kwota ta jest rejestrowana w rachunku w nawiasach.

Różnica pomiędzy wszystkich dochodów i wydatków (843 + 310-238 = 915000. Rub.) Znajduje odzwierciedlenie w artykule „saldo końcowe dla danego okresu.” Osobno wyceniane na koniec roku salda funduszu. Jest:

63 + 915 = 978000. RUB.

Oto jak wypełnić sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych. Przykład wypełnienia reprezentowane na zdjęciu.

Jak przydzielić VAT?

Wszystkie przychody i wydatki funduszy trzeba „posprzątać” podatku przed napełnieniem raport. Proces ten powoduje trudności w księgowych. Nie wszystkie rachunki VAT rejestrowane oddzielnie. Aby nie popełniać błędów w obliczeniach, konieczne jest:

• przydziela roczne ilości obrotów DT62 KT51 (60);
• Obliczona wielkość mnoży się przez 18/118, podkreślając zatem z kadzi;
• pozostała kwota zostanie „oczyszczony” z podatku.

Metoda ta nadaje się wyłącznie wykonawcy, którzy sprzedają towary podlegające tempie 18% -s'. Jak radzić sobie z produktów, których mowa w wysokości 10%, a taki, który nie jest zwolniony z podatku VAT? W takich przypadkach jest konieczne, aby dzielić przepływ z różnych szybkości operacji:

Powstały bilans VAT = VAT + otrzymała kwotę z budżetu – Wystawione VAT – płatne VAT.

Oblicz różnicę i będzie „czysty” przepływy pieniężne z danej działalności:

• Liczba dodatnia jest rejestrowane na stronie 4119 .;
• wielkość ujemna znajduje odzwierciedlenie w nawiasach na str. 4129.

Nie wszyscy księgowi są zgodne z algorytmem. Jeśli VAT przepływy w raporcie nie są rozdzielone, to powinno być określone w nocie objaśniającej.

Jak odzwierciedlać pensję?

Na str. 4122 wymienia wszystkie płatności związane z wynagrodzeniami. Powstaje pytanie, czy chcesz wprowadzić w tym miejscu, z wyjątkiem wynagrodzeń, płac i premii wakacje i składek podatku dochodowego i ubezpieczeń osobowych? Niektórzy eksperci uważają, że odbijają się na stronie 4129. W tym dziale można zobaczyć kto wysłane pieniądze w tym artykule, należy określić jedynie obrót DT70 KT50 (51) i kwotę przelewu podatku dochodowego od osób fizycznych, opłat i innych podatków :. pracowników lub budżetu. Inni wierzą, że na str. 4122 trzeba pokazać wszystkie płatności związane z płac. Następnie można określić, ile to kosztuje organizację „content” pracowników. Obie opcje mają prawo do istnienia. Wystarczy podać w nocie objaśniającej odzwierciedlające wybrane informacje o trasie.

NPP

Aby prawidłowo wypełnić formularz, musisz zdecydować, w jaki sposób dana transakcja polegała na zysk, który jest źródłem zapłaty podatku dochodowego w trakcie roku, a następnie, w zależności od uzyskanych wyników, aby wprowadzić dane. Najczęściej źródłem dochodów był dochód z działalności gospodarczej. Dlatego też kwota podatku jest rejestrowana na str. 4124.

ekwiwalenty

Jak wypełnić sprawozdanie z przepływów pieniężnych w odniesieniu do wysoce płynnych inwestycji finansowych? Aby rozpocząć, niech czynienia z tymi, które dokładnie aktywa należą do tej kategorii. ekwiwalenty pieniężne – to rachunki bankowe, depozyty na żądanie i inne aktywa, które mogą być łatwo zamienione na gotówkę, ale ryzyko zmian cen. Saldo wartości podane są na str. 1250. Taka sama kwota powinna zostać przeniesiona do raportu.

Organizacja może zostać zarejestrowana w bilansie aktywów, których cena została wyrażona w walucie innego kraju. W tym przypadku, jak wypełnić rachunek przepływów pieniężnych? Przykład wprowadzania danych na temat transakcji walutowych.

Zasada konstrukcji jest podobny do stanu napełnienia raportu. Wartości walutowe są odzwierciedlone w postaci №1 w wysokości rubli konwersji w dniu transakcji. Dokonując sumy dolarów, euro i sald na rachunkach na początku roku (str. 4450) i na końcu (str. 4500), potrzeba określenia kursu w dniu 31 grudnia. Różnica, którą otrzymuje się po przeliczeniu, konieczne jest, aby odzwierciedlić w złożonym stronie 4490. Jeśli ekwiwalenty i akredytywy w walucie obcej w organizacji nie, obliczenia przeprowadzone według następującego wzoru .:

P. = 4490 Annual obroty DT50 (52) KT91-1 – roczna KT50 obrotu (52) DT91-2.

Sprawdzić poprawność obliczeń może być na podstawie następującego wzoru:

P. 4500 = Page. 4450 – Poz. 4400 – Poz. 4490.