728 Shares 3801 views

Jak dokonać prognozy bilansowej przedsiębiorstwa?

Wraz z bilansem, a także raport o wynikach obiegu kapitału, w sprawozdaniu finansowym spółki można znaleźć wiele innych źródeł danych dotyczących stanu spraw dotyczących rozwoju gospodarczego firmy. Obejmują one saldo prognozy organizacji. W jakiej swoistości i sposobie jego dokonania rozważymy dalszy artykuł.

Istota prognozowanego bilansu

Jaka jest prognoza bilansu firmy handlowej? Niniejszy dokument ma odzwierciedlać przyszłą sytuację finansową organizacji w określonym terminie, pod względem jego aktywów, zobowiązań i kapitału.

Skład bilansu prognozowego jest zazwyczaj uzależniony od potrzeby sformułowania strategii inwestowania w przedsiębiorstwa, określania zapotrzebowania firmy na fundusze w formie inwestycji przez założycieli, pożyczki i inwestycje. Ponadto dokument ten może być przygotowany na żądanie właścicieli, menedżerów lub partnerów firmy w celu określenia perspektyw rozwoju biznesu.

W wielu przypadkach odpowiednia równowaga jest częścią planu biznesowego przedsiębiorstwa. W takim przypadku może on pełnić funkcję podsumowania i udokumentowania w ramach kalkulacji finansowej przychodów i rentowności firmy. Skład bilansu prognozowanego zazwyczaj poprzedzają utworzenie planu zysków i strat dla firmy. Odpowiedni dokument jest zazwyczaj tworzony na ich podstawie lub wykorzystuje dane, które są w nich odzwierciedlone.

Bilans prognozy może odzwierciedlać sytuację finansową przedsiębiorstwa w całości lub w jakiejkolwiek jego jednostce podziału. W niektórych przypadkach przy tworzeniu wskaźników uwzględnia się wskaźniki, które mogą sprawić, że kierownictwo firmy może ocenić stopień zadowolenia klientów i kontrahentów ze swojej działalności jako jeden z czynników wymagających dostarczonych produktów lub usług.

W niektórych przypadkach bilans prognoz może zostać uzupełniony o specjalny raport zawierający spodziewane dane dotyczące zysków i strat spółki. Bilans prognozy i raport z prognozy są w wielu przypadkach skompilowane jednocześnie, podobnie jak dokumenty księgowe we właściwym celu.

Warto zauważyć, że dane źródło można przedstawić w kilku odmianach. Budowa bilansu prognozy może odbywać się na różnych zasadach. Zastanów się nad najczęściej spotykanymi typami dokumentów.

Rodzaje sald prognoz

Prawdopodobnie najpopularniejszym rodzajem prognozowanego bilansu jest rachunkowość. Jaka jest jego specyfika? Dzięki swojej strukturze może odpowiadać klasycznemu bilansowi sporządzonemu zgodnie z zaleceniami finansowych organów nadzoru. Głównym zadaniem właściwych specjalistów przy tworzeniu tego dokumentu jest właściwe odzwierciedlenie oczekiwanych wskaźników aktywów i pasywów.

W takim przypadku obliczanie salda prognozy zostanie przeprowadzone na podstawie rzeczywistych wyników rachunkowości, jeśli istnieje w czasie pierwszego dokumentu. Jeśli przedsiębiorstwo dopiero co otworzyło, a dział księgowy nie utworzył odpowiedniego źródła, można zastosować podejścia, w których aktywa i pasywa będą obliczane na podstawie typowych wzorców dla przemysłu lub grupy przedsiębiorstw, a także biorąc pod uwagę obliczenia ekspertów i konsultantów.

Kolejna wersja bilansu prognozy to dokument, który odzwierciedla spodziewane wpływy i wydatki funduszy spółki. Dokument może zawierać wskaźniki:

  • W sprawie wpływów pieniężnych z tytułu płatności towarów lub usług przez klientów i kontrahentów;
  • Przychodów z tytułu sprzedaży środków trwałych;
  • Od wpływów dokonanych przez partnerów umowy najmu nieruchomości;
  • Odsetki od inwestycji finansowych;
  • Od różnicy kursów, która zakłada tworzenie dodatkowych dochodów firmy.

Również odpowiedni bilans prognoz pozwala porównywać te lub inne pozycje przychodów z kosztami. Na przykład, jeśli szacowana wartość przychodów ze sprzedaży środków trwałych wynosi około 1 miliona rubli, to może odpowiadać następującym inwestycjom w środki trwałe, ponieważ kwota tych przychodów pozwala rozwiązać wiele zadań związanych z odnową zasobów produkcyjnych firmy.

Metody bilansu prognozowanego w celu utworzenia struktury w odniesieniu do modelu ekonomicznego określonego przedsiębiorstwa mogą się różnić. Tak więc kompetentni specjaliści firmy mogą dostosować je do odzwierciedlenia szacunków przychodów i wydatków przeznaczonych specjalnie na sprzedaż produktów, jeśli istotne źródło jest główne, z punktu widzenia generowania przychodów firmy. Saldo sporządzone w tej strukturze może obejmować wskaźniki sklasyfikowane w tych, które są związane z metodą memoriałową lub metodą pieniężną, jeśli jest to konieczne w celu poprawy jakości prognozowanych wskaźników ekonomicznych.

Możliwość komponowania równowagi pro forma przedsiębiorstwa z naciskiem na zróżnicowanie przepływów pieniężnych powstałych kosztem przychodów i tych, które powstają w wyniku inwestowania w przedsiębiorstwa przez właścicieli, partnerów i wierzycieli. Dokument ten może również zawierać dane dotyczące kosztów związanych z wielkością przychodów lub kapitalizacji z tytułu inwestycji.

Jak można wyglądać na ten bilans prognozy? Przykład struktury odpowiedniego dokumentu oferujemy w artykule.

To źródło pod względem treści jest dość zbliżone do bilansu. Prezentuje aktywa, zobowiązania, a także artykuły odpowiadające im.

Należy pamiętać, że przykład bilansu prognozowanego przedsiębiorstwa w badanej przez nas strukturze można wykorzystać zarówno w przedsiębiorstwach przemysłowych, jak iw firmach usługowych.

Prognoza salda w przedsiębiorstwach państwowych

Procedura tworzenia odpowiedniego bilansu może być określona prawem, jeśli firma jest przedsiębiorstwem państwowym lub komunalnym. W niektórych przypadkach właściwy organ państwa jest odpowiedzialny za jego sporządzenie. Na przykład w odniesieniu do podmiotów gospodarczych, które są związane z Unified Energy System of Russia, saldo prognoz jest w przypadkach przewidzianych przez prawo przez Federalną Służbę Taryfową. Głównymi zadaniami FCS podczas tworzenia tego dokumentu mogą być:

  • Zapewnienie dostaw energii elektrycznej odbiorcom niezbędnej ilości tego zasobu;
  • Zmniejszenie kosztów związanych z produkcją i dostawą energii;
  • Zapewnienie stabilności dostaw energii elektrycznej do rynku.

Bilansy prognozowane generowane przez FCS mogą być wykorzystane w przyszłości do:

  • Podpisanie przez organizacje hurtowych umów na dostawy energii elektrycznej;
  • Określanie wewnętrznych bilansów energetycznych w różnych dziedzinach Federacji Rosyjskiej;
  • Podpisanie umów na dostawę energii elektrycznej na rynku detalicznym.

Po zapoznaniu się ze szczegółami bilansu prognoz w dziedzinie dostaw energii elektrycznej, powrócimy do rozważenia procedury sporządzania odpowiedniego dokumentu w firmach prywatnych. Warto przyjrzeć się ogólnym niuansom tej procedury.

Tworzenie bilansu prognozy: niuanse

Bilans prognozy przedsiębiorstwa ma dwa podstawowe typy – początkowy i bieżący. Pierwszy jest sporządzony w przypadku, gdy przedsiębiorstwo właśnie otworzyło. Drugi – jeśli od dłuższego czasu działa, a jego wskaźniki ekonomiczne znajdują odzwierciedlenie w bilansie.

W pierwszym przypadku dokument może prawdopodobnie odzwierciedlać perspektywy rozwoju biznesu mniej precyzyjnie, ale jego przygotowanie może być pożądane ze względu na potrzebę wyjaśnienia potrzeb firmy w zakresie finansowania lub określenia potencjału kapitalizacji przedsiębiorstwa.

Aby osiągnąć prognozę, musisz mieć dostęp do takich dokumentów, jak:

  • Prognoza sprzedaży;
  • Plan sprzedaży produktów lub usług;
  • Plan zysków lub strat;
  • Plan przepływu finansowego .

Jak dokonać bilansu prognoz, który najlepiej odzwierciedla sytuację finansową przedsiębiorstwa?

Głównym kryterium pomyślnego rozwiązania tego zadania jest terminowe gromadzenie jak największej ilości informacji na temat działalności gospodarczej firmy. Mogą być zawarte w podstawowych dokumentach, rejestrach i innych źródłach rachunkowości.

Jest wysoce pożądane, aby były one ujednolicone i regularnie odbierane w nich informacje. Pozwoli to na śledzenie zmian w jednym lub innym wskaźniku gospodarczym w dynamiki. Ta ostatnia rzeczywiście określa, w jaki sposób prognozowane saldo przedsiębiorstwa będzie odzwierciedlało spodziewaną wartość rentowności, dochodów, a także możliwą korelację pomiędzy aktywami a zobowiązaniami firmy.

Procedura przygotowania bilansu prognozy

Zbadajmy, że według algorytmu można rozwinąć rozważany dokument. Skład prognozowanego bilansu, jeśli idziemy za wspólnym planem, sugeruje:

  1. Przeprowadzenie analizy bieżących wskaźników finansowych w ramach prowadzonej przez firmę działalności gospodarczej.
  2. Badanie wyników finansowych w oparciu o te lub inne okresy sprawozdawcze, jak również określenie czynników, które mogą mieć wpływ na te dane.
  3. Określenie zmian w aktywach, zobowiązaniach przedsiębiorstwa, przychodach i kosztach, w zależności od różnych okresów sprawozdawczych.
  4. Tworzenie prognozowanych wskaźników i ich późniejsze udokumentowanie.

Składniki bilansu prognozy

Zastanówmy się teraz teraz, jakie składniki można włączyć do odpowiedniej równowagi. Jednym z kluczowych jest kapitał własny spółki. W niektórych przypadkach jest uzupełniany przez ustawowe, ale jego wartość, odzwierciedlona w dokumentach składowych, często nie zmienia się (jeśli odpowiada minimalnemu ustawodawstwu). Głównym czynnikiem przy zmianie wielkości kapitału własnego jest wzrost lub spadek intensywności przychodów spółki oraz dynamika, która charakteryzuje stan rzeczy w działalności gospodarczej pod względem kosztów.

Bilans prognozy tworzony jest pod koniec roku sprawozdawczego i odzwierciedla kapitał własny spółki w korelacji:

  • Z aktywami i pasywami;
  • Inwestycje zainwestowane przez właściciela lub inne zainteresowane strony w produkcję;
  • Z niepodzielnym zyskiem.

Podobnie jak księgowość, na przykład w bilansie, prognoza w większości przypadków zawiera aktywa, których kwota powinna być równa pasywom. Oczywiście odpowiednie wskaźniki powinny być uzasadnione. Najlepszym rozwiązaniem jest wykorzystanie informacji zawartych w bilansie jako danych początkowych, jeśli to możliwe.

Dokumentacja bilansu prognozy

Ważnym zadaniem jest nie tylko określenie wskaźników bilansu prognozy, ale także ustalenie ich w odrębnym dokumencie. Ustawodawstwo nie przewiduje jej uniwersalnej formy, chyba że rozważa się utworzenie właściwego źródła przez właściwą agencję państwową. Dlatego firmy tworzą własne formy odpowiedniej równowagi. Jak mogą wyglądać?

Powyżej rozważaliśmy kilka popularnych odmian prognozowanego bilansu. Zbadamy, w jakiej strukturze najbardziej reprezentatywne – prawdopodobnie rachunkowości – można przedstawić.

Tworzenie prognozy bilansowej w wersji księgowej

Zalecane jest skomponowanie prognozy bilansowej przedsiębiorstwa w jej wersji księgowej, tak aby aktywa i zobowiązania odzwierciedlone w dokumencie były zlokalizowane w porządku malejącym w stopniu płynności pierwszego i pilnego drugiego. Jest to różnica między omawianym dokumentem a bilansem, który jest tworzony na zasadzie przeciwnej.

Które pozycje aktywów i pasywów można ustalić w bilansie? Pierwsze można przedstawić:

  • Środki na rachunku rozliczeniowym przedsiębiorstwa;
  • Należności;
  • Zapasy przedsiębiorstwa;
  • Całkowita kwota aktywów obrotowych przedsiębiorstwa lub jego aktywów obrotowych;
  • Łączna kwota środków trwałych;
  • Kwota wartości niematerialnych i prawnych;
  • Łączna kwota aktywów przedsiębiorstwa.

Z kolei zobowiązania organizacji mogą być reprezentowane przez:

  • Faktury fakturowane od kontrahentów;
  • Zobowiązania finansowe – na przykład płace, dopłaty podatkowe;
  • Kwota zadłużenia z tytułu pożyczek krótkoterminowych;
  • Łączna liczba zobowiązań krótkoterminowych;
  • Wartość kredytów długoterminowych;
  • Wysokość kapitału zakładowego;
  • Kwota niepodzielonego zysku;
  • Kapitał własny;
  • Zobowiązania ogółem.

Zbadajmy bardziej szczegółowo, w jaki sposób wskaźniki, które zawierają prognozowany bilans można zastosować w praktyce.

Zastosowanie prognozy w praktyce: niuanse

Opracowanie omawianego dokumentu pozwala sformułować i zoptymalizować budżet organizacji, plan inwestowania kapitału w te lub inne aktywa. Odpowiednia równowaga umożliwia określenie stopnia zasobów własnych przedsiębiorstwa, a także potrzebę zewnętrznego finansowania.

W takim przypadku skuteczność wykorzystania kapitału przez firmę może być ważna, a bilans prognozy jest jednym z tych narzędzi, które można wykorzystać do oceny tego. W strukturze, która jest najbardziej optymalna, można rozważyć jakość zarządzania aktywami finansowymi firmy w ramach określonych obszarów działalności gospodarczej.

Opisana równowaga może być wykorzystana do celów wielu wskaźników finansowych. Na przykład, jeśli firma musi obliczyć szacunkowy koszt towaru w danym okresie sprawozdawczym, wówczas można wykorzystać dokładne saldo prognozy. Przykład obliczenia odpowiedniego wskaźnika może wyglądać następująco:

Jeśli pod koniec 2015 r. Koszt rzeczywistych danych księgowych wyniósł na przykład 30% przychodów, przy jednoczesnym utrzymaniu głównych kosztów w 2016 r., Pozostanie taki sam. Jeśli jednak koszt 50% kosztów produkcji wzrośnie o 90% w 2016 r., A to będzie znane na podstawie bilansu, prognoza, o której mowa, wzrośnie o 45%, a zatem , 43,5% przychodów. Będzie to predykcyjne i może być brane pod uwagę przy ustalaniu, na przykład, ceny sprzedaży towarów.

Wykorzystanie równowagi jako narzędzia do zarządzania kapitałem

Zdarza się, że firma ma dużą liczbę zobowiązań krótkoterminowych, co może stanowić problem, jeśli dynamika przychodów jest niewystarczająca, a inwestycje są ograniczone.

Ale ta sytuacja kierownictwo jest w stanie zapobiec w odpowiednim przygotowaniu prognozy bilansu, które odzwierciedlają oczekiwany wskaźnik dochodów uzyskanych na terenie inwestycji krótkoterminowych, jak również odpowiednie obowiązki. Bardzo wygodne, to podejście przy budowaniu strategii dla obliczenia podatku od przedsiębiorstw. Fakt, że obowiązek ich opłacania powstaje z chwilą uznania innych dochodów, które nie mogą pokrywać się z rzeczywistymi wpływami. W celu uniknięcia sytuacji, w której firma musi spełniać jednocześnie swoje obowiązki i płacić podatki, a na spłatę innych zobowiązań w przypadku braku wystarczającego kapitału, powinny zostać ujęte w budżecie bilans, biorąc pod uwagę częstość występowania istotnych zobowiązań.

Menedżerowie w wielu współczesnych przedsiębiorstw do rozwiązywania złożonych problemów – tworzenie przewidywanej równowagi, która może pozwolić na uniknięcie przede wszystkim deficyt kapitału. Taka sytuacja jest możliwa nawet na rentowność przedsiębiorstwa. Tworzenie odpowiedniego dokumentu z niezbędnym stopniem dojrzałości pozycji przychodów i wydatków, a także okresy ich wygląd – głównym kryterium dla rozwiązania tego problemu. Oczywiście, jego zgodności wymaga wysoko wykwalifikowanych finansistów odpowiedzialnych za przygotowanie sprawozdawczości wewnętrznej dla firmy.