Obciążenie podatkowe – ważnym wskaźnikiem kondycji gospodarczej państwa

Obciążenie podatkowe – utrata części korzyści netto dla społeczeństwa ze względu na spadek produkcji przemysłowej i, w konsekwencji, zużycie towarów mniej niż optymalny pod względem wprowadzania nowych lub zwiększonych stawek obowiązujących podatków.

Pojęcie „obciążenia podatkowego” w tym samym czasie doszło do administracji podatkowej. W 18 wieku Adam Smith przeprowadził badanie relacji gospodarczych między otrzymania środków w budżecie państwa oraz poziomu obciążeń podatkowych. Otrzymany wynik jest aksjomatem, który stwierdza, że poprzez zmniejszenie obciążeń podatkowych pozostanie stan w punktacji, ponieważ nie są uwalniane środki z inwestycji, które mogą zarobić dodatkowy dochód, a zatem dodatkowego podatku.

Ilościowego oszacowania tego wskaźnika naukowcy, ekonomiści próbowali dać dużo czasu. Był to pierwszy niemiecki ekonomista F. Justi, która została podana do definicji terminu na poziomie makro i pokazuje zależność między budżet państwa i dochodu narodowego w tym samym stanie.

Obciążenie podatkowe ma duże znaczenie dla gospodarki i przedstawia się następująco:

– Ten wskaźnik jest używany w porównaniu z tymi w innych krajach, na podstawie których zostanie podjęta decyzja przeprowadzenia pewnych reform opodatkowania.

– Obciążenie podatkowe jest powszechnie stosowany przez państwo w rozwoju odpowiednich polityk. Wraz z wprowadzeniem nowych podatków, zmiany ich ceny, poprawki do ulg podatkowych państwa prowadzona jest stałe monitorowanie wyników zmian wprowadzonych w przypadku negatywnego wpływu na gospodarkę, rząd musi odpowiednio reagować.

– Stawka ta może być używana jako wskaźnik zachowań podmiotów. To właśnie na jej wielkość zależy od zdolności przedsiębiorstw, aby rozwinąć swoją produkcję lub do inwestowania.

– Na poziomie krajowym, ciężar podatkowy służy do polityki społecznej. Jest skupienie się na jej znaczenie, państwo może rozprowadzać go między różnymi grupami społecznymi.

Przy obliczaniu obciążeń podatkowych podmiotu gospodarczego, inne niż kwota zapłaconych podatków i uwzględnić te koszty, które mają wpływ na podaż tych podatków. Należą do nich:

– koszty wynagrodzenia dla personelu organizacji;

– odsetki od pożyczek;

– koszty produkcji;

– koszty ubezpieczeń majątkowych, itp

Ponieważ obciążenie podatkowe dotyczy absolutnie wszystkich procesów gospodarczych w kraju, jest monitorowane na poziomie mikro i makro.

Na poziomie mikro, wskaźnik ten jest obliczany dla każdego podatnika (może to być jako podmiot gospodarczy – firma lub osoba prywatna). Przedsiębiorstwo obciążenie podatkowe mogą być obliczone na kilka sposobów. Jeden z nich – stosunek sumy podatków płaconych od całkowitej wielkości sprzedaży. Wadą tego algorytmu jest niewzięcie pod uwagę koszty. Druga formuła, która jest używana zamiast wielkości sprzedaży zysk netto jest bardziej precyzyjne i bierze pod uwagę wszystkie czynniki, które wpływają na prostą dochodów.

Przy ustalaniu obciążeń podatkowych zwykłych obywateli stosowany stosunek podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) w jej całkowitego przychodu.

Na poziomie makro, wskaźnik ten jest obliczany na podstawie proporcji przychodzących podatków do PKB.

Podsumowując napisane powyżej, można wyciągnąć następujące wnioski: nadmiernego obciążenia podatkowe – utrata korzyści społeczne wynikające z realizacji polityki podatkowej, które prowadzą do zmniejszenia wielu wskaźników ekonomicznych w kraju.