316 Shares 5284 views

71 konto. Rachunkowość 71 wydatek

Każde przedsiębiorstwo od czasu do czasu konieczne jest wydawanie pieniędzy na pracowników do różnych celów, takich jak na przykład:

• zaliczki na pokrycie kosztów podróży;

• zaliczka na potrzeby administracyjne i gospodarcze, zakup zapasów, części zamiennych, aby zapłacić za transport i gościnność, a także różnego rodzaju opłat.

Tak, będziemy dokładnie zrozumieć, kto jest uprawniony do otrzymania środków wynikających z raportu, który przyczyny tej potrzebie, jak sporządzić dokumenty i operacje księgowe na wydawaniu pieniędzy, ale również umiejętnie złożyć raport zaliczkę na poczet poniesionych kosztów.

Księgowy – kim oni są?

Istnieją przypadki, gdy niedoświadczony lub nieostrożny księgowy wystawia sumę pieniędzy do przedstawicieli dostawcy lub odbiorcy, i przypisuje go do 71 kont. Zasadniczo ten grzech małych firm, wierząc, że w ten sposób są one zaprojektowane z wierzycielem lub zlecenia płatniczego. Jest to rażące naruszenie ustawowych aktów prawnych.

Księgowy – koniecznie pracowników spółki. Ponadto, emisja pieniądza przez raport poprzedza zawarcie z pracownikiem umowy o odpowiedzialności, który określa środki i określa prawa i obowiązki stron.

Co do zasady, zakres jednostek materiałowych odpowiedzialni ustawia głowicę, dzięki odpowiedniej kolejności, są corocznie aktualizowane. rozliczenie zaliczek rachunkowości odzwierciedla wynik 71.

Wydatki na podróże służbowe

Odpowiedzialnych sumy pieniędzy na pokrycie kosztów podróży są podane w gotówce lub przeniesiona do karty pracownikowi na podstawie pisemnego wniosku do kierownika rozdzielczości. Oczywiście, w tym przypadku umowa o odpowiedzialności nie było konieczne, ponieważ iść w podróży służbowej może każdy pracownik firmy, a powodem podróży jest transakcje zarządzania zamówieniami i zapisów księgowych przez 71.

Podstawą do wypłaty pieniędzy na koncie

Podobna kwestia jest regulowana przepisami prawa i podstawowych zasad tej operacji są następujące:

• Czy papiery o wypłatę pieniędzy na koncie, jeśli pracownik nie stanowią kwoty uprzednio otrzymanej;

• pieniądze są podane w zgłoszeniu, poprzeć głowę ze znakiem o wielkości kwoty i okresu, na który został wydany;

• Sprawozdanie z wydatków sporządzonych i podpisanych w ciągu 3 dni po zakończeniu podróży lub upływu terminu głowy.

dokumentowanie

Tak więc, po wydatki zostały poniesione, lub w dniu przyjazdu z podróży służbowej pracownik zobowiązany jest zgłosić w terminie 3 dni i przesłać formularz raportu księgowego wydatek AO-1 o dokumenty potwierdzające wydatki żywotności realizowane.

Raporty koszty są zliczane, a wyświetlany jest wynik:

• Stan środków pieniężnych nie jest takie, jak spożywane przez wszystkich środków;

• pozostała część jest, ponieważ wydatki wykonana jest mniej niż planowano;

• przekroczenia przyznanych środków, gdyż spędził w większym stopniu.

Waga powraca do spółki PKO pieniężnych i opanowane kwota jest przekazywana przez RKO. Wszystkie operacje księgowe dla zaliczkowych odzwierciedla 71 kont.

Niestosowanie się do zasad ustalonych przez ustawodawstwo kwota środków zaliczkowych potrącanych z wynagrodzenia lub uznanych za niedobór, a następnie gromadzone przez sąd.

W jaki sposób konto

Oglądane przez gromadzenie informacji na temat rozliczeń z pracownikami dla funduszy przyznanych w ramach raportu. Kwoty te odnoszą się do rachunku obciążeniowym 71, korrespondiruyas z rachunków pieniężnych, na przykład, 50 – „środki pieniężne”. Udokumentowane kwoty kosztów pobrana z rachunku kredytowym 71 na kontach debetowych lotniczych, takich jak 10 – „Materiały” i inne.

Nie wrócił przez pracowników kwot obciążających z rachunku kredytowego 71 debetowej na koncie 94 – „Niedobór”. Następnie kwoty te są odliczane od kredytu 94 do zapłaty rachunku 70. Jeżeli wstrzymanie wynagrodzenia z jakiegokolwiek powodu niemożliwe, wówczas obciążany kwotą 73 i podnosi kwestię odszkodowania za szkody wyrządzone w przedsiębiorstwie.

Należy zauważyć, że księgowość analityczna prowadzona jest odrębnie dla każdego pracownika z obowiązkowym hodowlanych miesięczne sumy. Zmechanizowane księgowości za pomocą programu „1c” pozwala stworzyć żądany dokument w kontekście emitowane lub odpisania, ustawić zakres czasowy lub określić listę podmiotów sprawozdawczych, wszystkie dane są łączone karta konto 71. Podotchetnik również musi stanowić dla każdego zaległej kwoty wyniosły raport zaliczki w wyznaczonym czasie , Analiza połączyła dziennika zamówienie banku 71, który jest wykonany na koniec okresu sprawozdawczego.

kont księgowych

Każdy raport wydatek jest spełniony jako księgowy z danymi księgowania na konto 71. Transakcje odzwierciedlających funkcjonowanie drobnej rachunku pieniężnym:

• D-T 71 – T K-50 – emitowane z kwoty gotówki odpowiedzialności.

• Pwt 71 – KT 51 – kwota zaksięgowana na rachunku bieżącym na karcie pracownika.

• Pwt 41 – KT 71 – zakup towarów z drobnej gotówki.

• Pwt 10 – KT 71 – zakup materiałów.

• Pwt 26 – KT 71 – wycofany koszty ogólne, takie jak wypłacane przez usług pocztowych.

• Pwt 20 – KT 71 – opłata koszty podróży.

• Pwt 50 – KT 71 – reszta oficera zaliczkowych w gotówce.

• D-T-70 – B-71 M – pozostałość odpowiada ilość odejmuje się od wynagrodzenia pracownika.

• Pwt 94 – KT 71 – pracownik nie zgłosił się na wydatki dokonane w terminie.

• Dt 73,2 – K-71, T – prowadzenie niedobory osobowych.

• Pwt 91,2 – KT 71 – kwota alokacji braku innych kosztów, gdy odzyskanie jest niemożliwe.

Funkcje rachunki №71

Konto jest aktywne, pasywne. Powyżej przyjrzeliśmy tradycyjnych zapisów księgowych w rzędzie 71, gdy działa jako aktywny, tj. E. To jest obciążany w momencie otrzymania pieniędzy i jest uznawany za odpisanie kosztów. Jako konto pasywny jest stosowany rzadziej, ale takie przypadki się zdarzają.

Na przykład, jest niezbędne pieniądze w siedzibie spółki tam, i iść w podróży służbowej, a pracownik wyraża zgodę na wykorzystanie finansowania prywatnego, pod warunkiem, że po powrocie koszty podróży zostaną zapłacone. W tym przypadku, przewody jest D-20 – T T K-71.

W tym przypadku wszelkie koszty ich płacić, a firma zobowiązuje się do wyrównania. W tym przypadku, ocena 71 – pasywny.

Jeśli w firmie – płatnikiem VAT

Jeśli firma jest płatnikiem VAT i gromadzi się kwoty podatku zapłaconego od towarów i usług na koncie 19 – „VAT”, a następnie zakup materiałów lub usług płatności od drobnej gotówki potrzebnej, aby odzwierciedlić kwotę VAT delegowania Pwt 19 – KT 71 – w kwota podatku zapłacona.

Podstawą do odpisywania kosztów

Biorąc raport wyprzedzeniem, księgowy sprawdza dokumenty potwierdzające wydatki. Może to być faktury, rachunki i faktury na nabycie rzeczowych, pieniężnych i paragonów potwierdzających wypłatę różnych usług, np. E. Podstawowe dokumenty, które stanowią fundament dla klasyfikacji wydatków o 71.

Głównym wymaganiem transakcji biznesowych w rachunku jest pisemne potwierdzenie transakcji. Innymi słowy, koszty, o których mowa w raporcie z góry, powinno być uzasadnione i potwierdzone podstawowych dokumentów księgowych, odpowiednio urządzone, wypełnionych informacji, niezbędnych podpisów, pieczątek i stempli. Koszty nie potwierdzonych dokumentami lub potwierdzone inchoate papierów, nie mogą być zaakceptowane i uwzględnione w rachunku, ale to jest obarczona nieprzyjemnymi konsekwencjami. Pracownik z własnej kieszeni płacić tych kosztów.

Dlatego, odpowiedzialny człowiek powinien poważnie rozważyć zaprojektowanie raportu wydatków w odpowiednim czasie, aby ubiegać się poprawnie wypełnionych dokumentów do poniesionych wydatków.

działanie księgowy

Księgowy, przyjmując sprawozdanie z wyprzedzeniem analizuje arytmetycznych obliczeń, istnienie i projektowanie dokumentów uzupełniających, w specjalnej sekcji sprawia, że nagrywanie wydatków odbicia Uzgadnianie 71 potwierdzając delegowania swoich obrazach. Następnie pisze paragon lub konto nakaz pieniężną w wysokości różnic pomiędzy wybitnych i wydatkowanych kwot, podając go do kasjera i zamyka sprawozdanie z wyprzedzeniem.

Co trzeba pamiętać o kontroli podatkowych

Okres, w którym osoba, której udzielono odpowiedzialnego fundusze dla hoznuzhdy, prawo nie określa. To może być określona przez szefa organizacji. Jednak prawo nie jest interpretowany jako oficera. Przy ustalaniu okresu, pracownik jest zobowiązany do informowania o kosztach w ciągu 3 dni po jej wygaśnięciu. A jeśli termin został ustawiony, a następnie, przez długi czas, nawet bez uwzględnienia drobnej gotówki, nie można go złamać. Dlatego też, jeśli firma nie ustaliła podobny okres, roszczenia podatku na miejscu długoterminowego drobnej gotówki w kasie jest wymagane do wykonania, chociaż nie mogą być uznane za uzasadnione.

Poprzez identyfikację takich przypadkach organy podatkowe sklasyfikować je jako uzyskanie pożyczki nieoprocentowanej, żądając, aby określić ilość materiału korzyścią wynikającą z pracownikiem, aby umieścić go w składzie swojego dochodu i utrzymanie podatku od dochodów osobistych.

Taki wymóg podatku jest nielegalne, ponieważ pojęcie korzyści materialnej, ustanowionego art. 212 Ordynacji podatkowej nie obejmuje sytuacji opisanej powyżej. Zgodnie z Kodeksem Podatkowym korzyści materialnych jest dochód uzyskany:

• od oszczędności na znaczeniu dla wykorzystania środków instytucji kredytowych;

• nabycie nieruchomości lub usług na podstawie umowy cywilnoprawnej;

• nabycie akcji lub innych papierów wartościowych.

Argumenty władz podatkowych w tym przypadku są nielegalne, jak pożyczki od instytucji kredytowych sformalizowane umowy i wydanie drobnej gotówki odbywa się od zastosowania. Ale w interesie zarządzania firmą – prawo do wykonywania dokumentów o przyznanie środków powinno być uwzględnione w celu uniknięcia roszczeń organów kontrolnych.