202 Shares 3309 views

Klasyfikacja stawek podatkowych. Rodzaje stawek podatkowych

rosyjskie ustawodawstwo zapewnia dużą liczbę podatków i odpowiednich stawek. Właściwa polityka rządu w zakresie ich zatwierdzania wydajność rozdzielenia polityki fiskalnej i rozwoju krajowego systemu gospodarczego jako całości. Co jest specyficzne określenie ich wartości? Jakie mogą być przyczyny klasyfikacji stawek podatkowych?

Jaka jest stawka podatku?

Pozwól nam studiować charakterystykę tego zjawiska, jak stawki podatku. Określenie to najczęściej odnosi się do obliczeń opartych na odpowiedniej stacji bazowej środka dla konkretnego rodzaju odpadów w kieszeń. Wyznaczenie stawki podatkowe są przeważnie wykonywane przez procenta. Na przykład, stawka podatku dochodowego od osób fizycznych w Rosji wynosi 13%, VAT – 18%.

W niektórych przypadkach, odpowiednią postać określa się jako liczb dziesiętnych. Podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku VAT ma być odpowiednio 0,13 i 0,18. Prawo może być również przewidziane stawki podatku 0 (zero) dla rosyjskich podatników. Można to zaobserwować na przykładzie wartości zerowej VAT dla firm działających w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Następnie weźmiemy pod uwagę tę funkcję w sposób bardziej szczegółowy.

rodzaje zakładów

Zobaczmy, jakie są główne rodzaje stawek podatkowych. Świat nauki ekonomiczne, istnieje duża liczba podejść do określenia odpowiednich wskaźników.

Wśród najczęstszych przyczyn klasyfikacji stawek podatkowych – stopień obciążenia dla płatnika. W ramach tego kryterium wydajność może być:

  • bazowej (to stawki, które nie wymagają przypisania płatnika do konkretnej kategorii, w celu zastosowania zwolnień i innych preferencji);
  • zmniejszona (to środki, które są określone, z kolei, z zastrzeżeniem preferencyjny lub kwalifikowania do preferencji statusu podatnika aż do zerowej stawki podatkowej);
  • wzrosła (tego typu kursów sugerują, że aktywność płatnika charakteryzuje się objawami daje państwu prawo do naliczenia mu więcej podatków).

Innym powodem, dla wskaźników klasyfikacyjnych uznać – sposób ich ustalenia. Tak więc, stawka podatku może być:

  • absolutny (zakładając, że ilość zbiór określa się dla każdej jednostki oceny wartości stałe);
  • względna (ich wartość jest wprost proporcjonalna do zespołu podatkowego).

Jeśli mówimy o systemie podatkowym Federacji Rosyjskiej, możemy wyróżnić podstawę stawki klasyfikacji jako klasyfikacji podatkowej rodzaju federalnym, regionalnym lub lokalnym. Tak więc, to będzie inny zgodę jurysdykcji odpowiednich wskaźników. Dla federalnego podatku stawki są ustalane przez najwyższych władz państwowych, na poziomie regionalnym – odpowiednich struktur na poziomie przedmiotów RF, lokalnych – miejskich instytucji.

Podstawowe stawki podatkowe w Rosji

Poznaj podstawowe stawki podatkowe ustalane są przez Ordynacji podatkowej. Wśród najczęstszych rodzajów podatków do budżetu rosyjskiego:

  • Podatek dochodowy od osób fizycznych;
  • for-profit;
  • VAT;
  • od dochodów (zysków) na STS;
  • UTII;
  • podatek od środków transportowych;
  • nabycie nieruchomości dla organizacji;
  • podatku od nieruchomości dla obywateli;
  • podatek gruntowy.

Będziemy badać ich konkretnych szczegółów.

PIT

Stawki podatkowe dla podatku od dochodów osobistych lub podatku od dochodów osobistych w Rosji – 13% rosyjskich mieszkańców, 30% – dla osób, które nie mają takiego statusu. Kryterium według którego płatnicy należą do pierwszej kategorii – znalezienie w Rosji większość dni w roku. Nie ma znaczenia, czy dana osoba jest obywatelem Federacji Rosyjskiej, albo jest obcokrajowcem.

podatku od dochodów osobistych w Rosji jest płatna z różnych dochodów, które dana osoba otrzymuje: płac, robót i usług objętych umową, sprzedaży nieruchomości, itp Osobliwością tej kolekcji jest to, że zamontowane na różnych potrąceń – społecznego, majątku, standardowych … Oznacza to, że obywatel musi płacić podatku od dochodów osobistych, możliwe jest zmniejszenie odpowiednią opłatę przewidzianą dla uzasadnionego powodu.

Szybkość PIT, w oparciu na podstawach klasyfikacji, że wyżej podane znaczenie, można podzielić na podstawie i względnej. Jednakże, jeżeli płatnik nie ma rezydenturę RF, to może dobrze być klasyfikowane jako zwiększona, ponieważ jego wielkość wzrasta więcej niż 2 razy.

Podatek dochodowy od osób prawnych

zapłacony podatek, głównie dużych firm z dużych obrotów. Małe i średnie przedsiębiorstwa starają się działać w operacji STS. W sprawie zbierania stawki podatku w 2015 roku wynosi 20% dla wszystkich rodzajów dochodów przedsiębiorstw. Przepisy nie określają żadnych korzyści dla organizacji są zobowiązani do dokonania odpowiednich płatności do budżetu, jak na zapłatę podatku dochodowego od osób fizycznych w odniesieniu do niektórych kategorii podatników.

Na podstawach stóp klasyfikacyjnych, że określone powyżej, który jest ustawiony na podatek dochodowy, można przypisać do kategorii bazy i względne.

VAT

Stawka podatku od wartości dodanej, VAT, w Rosji – 18%. Jednocześnie wynagrodzenie nie było wszystko. Dla firm działających na uproszczonego systemu opodatkowania, stawka podatku wynosi 0 w zakresie podatku VAT. Między tym i poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, można wyciągnąć pewną analogię – prawo przewiduje dla różnych powodów odliczeń w obliczeniach i zapłaty VAT organizacji.

Stawki VAT można zakwalifikować jako względne i podstawy.

podatki USN

Uproszczony system podatkowy, lub STS – ciekawe zjawisko. Tego typu opłaty mają na celu znaczne zmniejszenie obciążeń podatkowych dla przedsiębiorstw, jest to szczególnie ważne dla startupów. Właściwie, to może być stosowane tylko te organizacje, których obrót jest stosunkowo mała. – około 60 mln RUB. rocznie. rosyjskie ustawodawstwo zdefiniowane 2 rodzaje zakładów do uproszczonego systemu podatkowego: w zbiorach dochodów podatkowych przedsiębiorstwa – 6%, natomiast opłaty od zysku – 15%. Przedsiębiorca wybiera jeden z dwóch układów z rządem.

Dla firm działających w ramach uproszczonego systemu podatkowego, jak wspomniano powyżej, jest ustawiony na 0 stawki podatku VAT. Jednakże przedsiębiorstwo może samodzielnie generować dokumenty, na mocy których mogłaby podlegać uiszczeniu odpowiedniej opłaty. Podatek VAT można przypisać podstawowe i względne.

Stawki określone dla STS, można przypisać zmniejszeniu (są one zainstalowane jako alternatywa dla tych, które są zdefiniowane dla podatku dochodowego) i krewnego. Ale niektórzy prawnicy nadal mają tendencję do klasyfikowania ich jako podstawy, w stosownych przypadkach opłaty związane z oddzielnej kategorii.

USN i opłat do funduszy państwowych dla SP

Będzie to przydatne do badania korelacji między USN i opłat w funduszach publicznych – FIU i FFOMS że płacić za siebie poszczególnych przedsiębiorców. Płatności te FE wykonywane niezależnie od tego, czy mają one dochód czy nie. Dlatego odpowiedni rodzaj podatku może również być przypisana do kategorii absolutu, jako wartości stałej (ustalonej na rok). Na przykład w roku 2015, odpowiednia ilość wynosi około 22 tys. RUB. Specyfika regulacji legislacyjnych wnoszenie opłat funduszy państwowych, że płatności te mogą być w pełni offsetowej przed płacenia podatków IP USN. W rzeczywistości, stawka podatku formularze 0 dla USN. Ta użyteczna funkcja jest bardzo pozytywna ocena wśród rosyjskich biznesmenów.

UTII

Niektóre firmy działające w Rosji wolą działać w ramach reżimu UTII (jeden podatek od dochodu kalkulacyjnych). Stopa pod tego rodzaju opłaty jest ustalana przez prawo federalne, teraz jest to 15%. Ale oprócz niej w formule obliczania tej podstawy opodatkowania są wykorzystywane wydajności, sprawności fizycznej, jak również czynniki – K1 i K2. Jakie są Specyfika regulacji prawnej tej kolekcji? Podstawowe wydajność, sprawność fizyczna, a pierwszy współczynnik ustawiony w przepisach federalnych, drugi – w regionalnym. Tryb UTII praca przedsiębiorstwo zakłada, że płaci stałą opłatę do budżetu niezależnie od dochodu. Szybkość tego podatku dotyczy zatem bezwzględną i bazowej.

podatek od środków transportowych

Interes podatku przewozowego odnoszącego się do kategorii regionalnej. Postaw na nim może być określona na podstawie różnych kryteriów: rok produkcji samochodu lub innego pojazdu, mocy silnika, pojemność, odnosząc się do jednej kategorii lub innego. W teorii, niektóre z istotnych wskaźników ustalonych przez ustawodawstwo w różnych regionach może się zmieniać bardzo wiele. Na przykład, w przypadku samochodów, które mają silniki o mocy do 100 KM, szybkość ściągania podatków pojazd może wynosić od 1 do 25 rubli. na litr. a. Jednak dane o których mowa, może być zmniejszona lub zwiększona przez władze podmiotów Federacji Rosyjskiej w nie więcej niż 10 razy numerów zapisanych w Ordynacji podatkowej.

stawka podatku transportu mogą być klasyfikowane jako krewny i zasady. Ale prawo przewiduje podstawy prowadzące w niektórych przypadkach do klasyfikowania niektórych odmian odpowiednich wskaźników w kolekcji jako zwiększenie lub zmniejszenie.

Podatek od nieruchomości dla organizacji

Podatek od nieruchomości przedsiębiorstw jest klasyfikowany jako regionalnym. Co to znaczy? Przede wszystkim, podatek od nieruchomości stawka ta jest ustalana na poziomie z prawem Federacji Rosyjskiej. Jednak w Ordynacji podatkowej określona granica jego tempo – 2,2%. Podatek od nieruchomości jest wypłacana: organizacje rosyjskie (jeśli posiadał majątek ruchomy i nieruchomy uwzględnione w bilansie), spółki zagraniczne (z Nieruchomości Własność).

Jeśli porównamy gromadzenia danych i raportowania rodzaje stawek podatkowych określonych przez nas na początku artykułu, możemy sklasyfikować odpowiednią postać jako krewny i zasady.

podatku od nieruchomości dla obywateli

Konieczność zapłaty podatku od nieruchomości ustaloną przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej, a także w odniesieniu do obywateli. Ten obowiązek w szczególności muszą być zgodne z właścicielami mieszkań, pokoi i domów. Stawka podatku od nieruchomości dla obywateli określonych przez władze miejskie – w przedziale 0,1-0,3% od wartości katastralnej nieruchomości.

W tym przypadku, do 2019 roku w formule obliczania odpowiednich płatności stosowane są czynniki redukujące, które ułatwiają obywatelom przystosować się do tego ciężaru podatkowego. Ponadto, w celu określenia kwoty podatku od nieruchomości dla obywateli odliczeń stosowanych w postaci zmniejszenia powierzchni mieszkania dla danej liczby metrów kwadratowych i proporcjonalnego zmniejszenia jego wartości ewidencyjnej.

Zgodnie z naszymi wielokrotnie stóp klasyfikacyjnych na podatku od nieruchomości dla obywateli można przypisać względny i podstawy. Oglądane kolekcja jest klasyfikowany jako lokalny. Do tej kategorii należy również do podatku gruntowego. Badać jego specyfikę.

podatek od gruntów

Podobnie jak w przypadku podatku od nieruchomości dla obywateli, stawki w odniesieniu do nabycia są rejestrowane w przepisach komunalnych. Ich wartość nie może przekraczać 1,5%, w przypadku gruntów: w rolnictwie, budownictwie mieszkaniowym, jak również podmiejskich i ogrodniczych działek. Dla innych kategoriach wskaźnika Wartość graniczna Land – 0,3%.

Oferty uznane przez kolekcji można przypisać względny i podstawy. Postać 0,3%, niektórzy prawnicy odnoszą się do step-down.

Zmiany w przepisach podatkowych w 2015 roku

Tak więc, różne rodzaje opłat i odpowiadające im stawki podatkowe zatwierdzony w Rosji. 2015 charakteryzuje się znaczącą aktywnością zastosowanym w aspekcie dostosowanie tych parametrów – w pewnym stopniu regulacji zobowiązań podatników kraju.

Być może najbardziej znaczących korekt w przepisach podatkowych dotyczyły podatki od nieruchomości, które muszą być przekazane do obywateli państwa. Powyżej możemy zauważyć, że ten rodzaj podatku jest obliczana na podstawie wartości katastralnej nieruchomości. Ale do 2015 roku zbiór wartości określone przez wartości zapasów, które jest na ogół znacznie niższe.

Ważniejsze zmiany również charakteryzować podatku transportowego. Fakt, że w 2015 roku odpowiednia kolekcja dla luksusowych samochodów (z 3 mln. Rub. A powyżej) jest obliczany z wykorzystaniem podnoszenie czynników. W związku z tym rokiem, w którym znacząco zreformowane odpowiednią stawkę podatku – 2015 podatek pojazd silnikowy właściciele drogich samochodów będą płacić na podstawie bardziej rygorystycznych kryteriów.