654 Shares 7551 views

Bilans: wyjaśnienie do bilansu. Forma, próbka

Zgodnie z PBU 4/99 „bu”, zysk i przepływy kapitałowe są uzupełniane przez notatek. Nie jest wyjątkiem i bilans. Nota wyjaśniająca do bilansie – jest częścią rocznych sprawozdań przez przedsiębiorstwa. Dostarcza szczegółowych informacji na temat dochodów i wydatków.


o dokumencie

Wyjaśnieniach jest częścią sprawozdania finansowego. Ujednolicony formularz do jego zakończenia tam. W ogóle, że dokument powinien zawierać informacje, które odzwierciedla skuteczność planowanych celów. Uwaga wykonana jest z wynikami sprawozdania finansowego i ujawniania informacji o elementach polityki rachunkowości. Na podstawie materiałów dostarczonych może sporządzić plan dla przyszłego rozwoju.

struktura

Nota wyjaśniająca do instytucji bilans skarbu ujawnia następujące dane:

  1. Scharakteryzować główne rodzaje działań, jak również najważniejszych czynników pracy.
  2. Wyświetlacz przyjęte metody raportu księgowego.
  3. Aby dać porównawczą opis obecnych i poprzednich okresach.
  4. W przypadku tych różnic dostarczać informacji na temat przyczyn ich występowania.

Podstawą do zakończenia danych – bilansu. Nota wyjaśniająca do bilansu zawiera 19 odcinków. Przyjrzyjmy się im bliżej.

Informacje o organizacji

  1. Własność i nazwa osoby prawnej.
  2. Adres.
  3. Średnia roczna liczba pracowników na dzień sprawozdawczy.
  4. Skład organów nadzorczych.
  5. Informacja o założycieli.
  6. Wysokość kapitału.
  7. Informacja o audytorów.
  8. Dostępność licencji.
  9. struktura zarządzania.
  10. Kwota zapłaconych podatków w roku obrotowym.

Informacja na temat polityki rachunkowości

Nota wyświetla następujące dane:

  • zasady rejestracji aktywów i pasywów;
  • Przyczyny i skutki zmian polityki;
  • zasad rachunkowości dane na następny rok;
  • określić skorygowane dane.

Nota wyjaśniająca do instytucji bilansowego, że jest w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, powinna obejmować jednostki zależne, członkowie zespołu, ich lokalizacji, wielkości ich kapitału, udział aktywów każdego z nich. Konsekwencje zmian politycznych, które mogą mieć wpływ na finpolozhenie lub innych wyników organizacji, szacuje gotówki.

Informacje na temat aktywów i pasywów

Noty objaśniające do bilansu Białorusi zawiera następujące informacje na temat systemu operacyjnego:

  • pierwotny koszt, a kwota umorzenia na początek i koniec roku;
  • długotrwałe stosowanie w obiekcie;
  • Metody obliczania amortyzację
  • Ruch wynajęte działa w grupach;
  • nieruchomości, znajduje się na rejestracji państwowej scenie, ale oddany do eksploatacji;
  • Metody wyceny składnik;
  • OS odpis która jest przenoszona do zysków zatrzymanych.

Napełnianie w nocie objaśniającej do bilansu i jest wyświetlany na danych IBE:

  • Metody oceny zapasów;
  • Wpływ zmian w metodach;
  • wielkość i ruch aktywów pod kątem utraty wartości.

Wyświetla również informacje na temat pożyczek i finvlozheniyah:

  • dostępność, dojrzałość, zmiany w wartości długu;
  • rodzaje, zapadalności wydany rachunków i wiązania;
  • kwota kosztów odsetkowych, które są ujęte w kosztach operacyjnych i wartości aktywów;
  • Wartość średniej ważonej stopy;
  • Metody oceny inwestycji do swojej dyspozycji i konsekwencji zmian;
  • koszty, rodzaje Banku Centralnego, zastawione;
  • WARTY Banku Centralnego i finvlozheny;
  • Skład i upośledzenie przepływu dodatek;
  • oceny długu Banku Centralnego i kredytów z rabatem.

Na walutach obcych Aktywa i zobowiązania są przedstawione w notatce:

  • Różnice kursowe związane z wyniku finansowego zarejestrowanego lub inaczej;
  • Bank of Russia kursu na dzień bilansowy.

Analiza struktury bilans

Ta sekcja zawiera ocenę kondycji ekonomicznej firmy. Jest on wykonany zgodnie z instrukcjami dotyczącymi wypłacalności podmiotów kontrolnych. Sekcja analizuje wszystkie rodzaje płynności, poziom bezpieczeństwa oznacza, rentowność, poziom uzależnienia i stabilności finansowej.

Część analityczna noty powinny zawierać procedurę obliczania indeksów. Rozważmy główne z nich.

1. Bieżąca płynność – odzwierciedla poziom aktywami zobowiązań krótkoterminowych. Wysoka wartość współczynnika oznacza stałą finsostoyanii:

Cr = A2 (A5 – 640 p.), Gdzie:

  • A2 – wynik w drugim punkcie równowagi aktywami (p 290);
  • P2 – wynikiem piątej części zobowiązań (690 pkt.).

2. Stosunek aktywów trwałych w celu zapewnienia – pokazuje, jaka część AB utworzone własny koszt:

AO (S3 + = 640 P – A1). A2, w którym:

  • P3 – odpowiedzialność trzecia sekcja, (490 s).
  • A1 – pierwszy składnik (strona 290.).

3. Współczynnik zobowiązań bezpieczeństwa – pokazuje zdolność organizacji do płacenia za zobowiązania po sprzedaży aktywów:

Przez kz = (S4 + (n2 – strona 640)). WB, gdzie:

  • P4 – wynik pasywny odcinek 4 (str 590);
  • WB – bilans (strona 300).

Organizacja uważa się za niewypłacalnego, jeżeli w ciągu 4 bloki wydaje się niezadowalający struktury bilansu, o czym świadczy wartość współczynnika bezpieczeństwa dług na poziomie powyżej 0,85.

4. Wskaźnik wypłacalności pokazuje, jaka część kredytów krótkoterminowych, firma może się opłacać w momencie zgłoszenia:

Oraz m = (krótkoterminowe zadłużenie – długoterminowe zaległości): suma bilansowa.

Dane dotyczące dochodów i wydatków

Ta część wyświetla informacje o wielkości sprzedaży i rynków geograficznych, część kosztów, dostępności rezerw na przyszłe płatności, struktura pozostałych przychodów i kosztów, nadzwyczajnych czynników. Osobno dostarcza informacji na temat umowy przewidujące formę niepieniężny płatności: swój numer, Procentowo, metody określania wartości przekazanych dóbr.

aktywność ocena

Standardowa forma nocie objaśniającej do bilansu zawiera sekcję, która wyświetla:

  • szerokość rynków, dostępność wywozu;
  • reputacji firmy na rynku;
  • Poziom wskaźników wydajności;
  • efektywne wykorzystanie zasobów.

Zmiany salda

Jeśli w okresie sprawozdawczym nie była reorganizacja przedsiębiorstwa, dane te są wpisane w bilansie. Nota wyjaśniająca do bilansu powinien zawierać informacje na temat przyczyn i zakres zmian. Sekcja ta jest również wypełniony jeśli dane są zmieniane na początku rok.

stowarzyszone

Sporządzenie noty objaśniające do bilansu dostarcza informacji na temat dostępności mapowania zależnych, założycieli i udziałowców:

  • lista z nich;
  • charakter związku;
  • Powody przypisywanie stowarzyszonych;
  • rodzaje działalności i metod ustalania ceny na nich;
  • Procentowy udział akcji.

aktywność faktów

Sekcja ta wyświetla informacje na temat warunków gwarancji i organizacji postępowania sądowego, ich wielkości i wysokości zasiłku.

dane wspólne działanie

  1. Liczba umów partnerskich.
  2. Cele działalności.
  3. kwota depozytu.
  4. Aktywa i pasywa, zysk lub strata za rok bieżący.
  5. Informacja o wykorzystywanych aktywów i wspólnych operacji.

Informacja Segment

Format notach objaśniających do bilansu FSS oznacza punkt, który wyświetla informacje na temat stowarzyszeń i związków – pod warunkiem, że dokumenty założycielskie zastrzec, że informacje na temat sprawozdań finansowych będą konsolidowane:

  • Wykaz jednostek;
  • całkowita kwota przychodu;
  • Zysk lub strata;
  • wartość bilansowa aktywów, pasywów, inwestycji kapitałowych aktywów operacyjnych i wartości niematerialnych;
  • Wartość amortyzację
  • Udział w zysku netto jednostek podporządkowanych;
  • wartość inwestycji we wspólnych przedsięwzięciach.

Zdarzenia po dniu bilansowym

Ta sekcja wyświetla informacje o faktach działalności gospodarczej, które są silnie uzależnione od wysokości aktywów i pasywów. Muszą one w pełni otworzyć. Nie wyświetlaj dane mogą wpłynąć na decyzję użytkowników sprawozdań finansowych. Wydarzeń przedstawiony w nocie, ale raport nie dokonał zmiany. Ocena wpływu w kategoriach pieniędzy jest konieczne, aby potwierdzić dokument- lub wskazywać, że nie jest to możliwe.

Kopia notach objaśniających do bilansu może zawierać następujące fakty:

  • Ogłoszenia upadłości dłużnika organizacja;
  • Ocena aktywów, których wyniki potwierdziły zmianę ich wartości;
  • uzyskanie danych na temat finsostoyanii zależnej Bank Centralny jest notowana na giełdzie papierów wartościowych;
  • sprzedaży akcji po wyższej cenie;
  • Dywidendy zadeklarowane;
  • roszczenia o odszkodowanie od firmy ubezpieczeniowej;
  • akceptacja decyzji sądu, który wymaga utworzenia rezerwy;
  • Reorganizacja, przebudowa organizacji;
  • Decyzję w sprawie emisji CB;
  • transakcja związana ze sprzedażą systemu operacyjnego;
  • ogień sytuacja nadzwyczajna, która spowodowała zniszczenie części aktywów;
  • Zakończenie działalności operacyjnej;
  • redukcja kosztów operacyjnych;
  • Działania organów władzy państwowej;
  • nieprzewidywalne zmiany kursów walutowych, cen aktywów.

pomoc państwa

Nota wyjaśniająca do bilansu instytucji edukacyjnych i innych organizacji, która otrzymuje wsparcie z budżetu, powinien zawierać informacje na temat:

  • Charakter i kwoty przepływów pieniężnych i kredytów;
  • ukierunkowane wykorzystanie środków finansowych;
  • niespełnione warunki świadczenia finansowych i związanych z nimi zobowiązań.

Wpływ na środowisko

Próbkę notach objaśniających do bilansu spółek, których działalność ma negatywny wpływ na środowisko różni się od standardowego dokumentu. Ponadto, powinien być wprowadzony:

  • Dane odzwierciedlając wpływ (emisja, odpady);
  • Informacja o rekultywacji;
  • Dane dotyczące wydatków na ochronę środowiska.

Informacja AB

Przykład Noty do bilansu, przedstawione poniżej, zawiera informacje o CBR:

  • liczba wyemitowanych CB, ich wartości nominalnej;
  • Ruch akcji na początek i na koniec okresu;
  • Wartość papierów wartościowych posiadanych przez JSC i jej spółek zależnych;
  • dostępne rezerwy i celem ich utworzenia.

Kiedy dodatkowy problem wskazano:

  • Uwalnianie rozumu;
  • data;
  • warunki sprzedaży;
  • liczba wyemitowanych akcji zwykłych;
  • wysokość pochodzących z miejsca.

odcinek 17

Ta pozycja wyświetla dane wymagane PBU 18/02:

  • Koszty warunkowy (dochód) z NPP;

  • Różnice wiązało korekty kwoty podatku;

  • PNA, IT, ONA;

  • Powody zmian stawek podatkowych;

  • ilość i to, odpisane w związku z dysponowaniem OS.

zaprzestanie działalności

Jeśli organizacja jest w trakcie likwidacji, bilans końcowy jest dostarczany do Federalnej Służby Podatkowej. Nota wyjaśniająca do bilansu zawiera następujące informacje:

  • Opis działania likwidacyjne;

  • data zakończenia prac;

  • Aktywa i pasywa dyspozycji;

  • Przepływy pieniężne w bieżącej, inwestycyjnej i finansowej;

  • wysokość dochodów, wydatków, przychodów straty przed opodatkowaniem, naliczone NPP;

  • Anulowanie likwidacji.

Inne wskaźniki

Są mało, ale do spadku ich z kont nie jest konieczne:

  • produkty konkurencyjne;

  • Polityka kredytowa, wiarygodność kredytowa;

  • Informacje o tej własności, wysyłane i odbierane w zarządzaniu.

Przykład Noty do bilansu

Noty objaśniające do bilansu JSC „Spółka” za rok 2015:

1. Informacje ogólne

Spółka Akcyjna „Spółka” zarejestrowany numer IFTS 5 Sankt Petersburg 28.10.2010 (dodatkowo przewidzianego CPT, numer VAT, zaświadczenie o rejestracji państwowej danych, adres).

Bilans sporządzony zgodnie z zasadami rachunkowości i sprawozdawczości (MSSF).

Ustawowy fundusz: 2 000 000 (dwa miliony) rubli.

Liczba akcji zwykłych: 1 000 udziałów o wartości nominalnej 2 000 (dwa tysiące) rubli.

Głównym rodzajem zatrudnienia: przetwórstwo mleka (PKD 15.50).

Założyciele osób:

Andrey Ivanov Siergiejewicz – członek Zarządu;

Averin Stepan Pawłowicz – Członek Zarządu.

2. Zasady rachunkowości

Zamówienie od liczby polityki rachunkowości 158 podpisanym przez dyrektora 25/12/2013 był (krótko opisać sytuację: Jak obliczyć amortyzację, wyceny aktywów i pasywów, etc ..).

3. Struktura bilansu (proporcja każdy wyświetlany bilans linia i obliczone wskaźniki zmian).

4. Wycena aktywów (wartość nieruchomości jest związany z kapitału).

5. Analiza finansowa (obliczony margines płynność, bezpieczeństwo zapasów, w zależności od poziomu finansowego i t. D.).

6. W skład systemu operacyjnego (mln rubli.) – dla wygody być przedstawione w formie tabeli.

nazwa

początkowy koszt

amortyzacja

bilansowa

ziemia

1.25

1.25

zabudowania

58,3

6.9

51,4

transport

1.3

0,4

0,9

sprzęt

32,6

4.9

27,7

inwentarz

0,4

0.07

0.33

7. Zobowiązania i rezerwy

W dniu 31.12.2015 została utworzona rezerwa na wynagrodzenia za urlop w wysokości 1,5 mln rubli, liczby dni. – 66, użycie terminu – 2016. Rezerwa na należności powstaje w ilości RUB 1,687,000. ze względu na obecność wybitnych i niezabezpieczonego zadłużenia „Enterprise”. Rezerwa z tytułu utraty wartości zapasów nie jest, ponieważ nie ma żadnych oznak utraty wartości.

8. pracy i wynagrodzenie

w grudniu 2015 roku, zaległości płacowe 1,79 mln rubli. okres zwrotu – 15 – 01 – 16, rotacja – 24,99%, podana liczba – 166 osób. Przeciętne miesięczne wynagrodzenie – 20 765 rubli.

9. wystawione i otrzymane oprogramowanie (wskazanych gatunków).

20.03.2016

Dyrektor „organizacja” Podpis

wniosek

Zgodnie z wynikami roku kalendarzowym bilansie Federalnej Służby Podatkowej. Nota wyjaśniająca do bilansu sporządzonego w jakiejkolwiek formie. Może zawierać tabel i wykresów. Zapewnia szereg szczegółowych informacji z zasadami rachunkowości do obliczania wskaźników finansowych. Głównym wymogiem – informacje muszą być dokładne i przydatne dla użytkowników.