609 Shares 5437 views

Plan kont bankowych. Główne sekcje i funkcje

Plan kont bankowych – numerowana lista zapisów księgowych, które w zależności od liczby pozycji 385-P odzwierciedlenie różnych operacji.


Numer pozycji 385-P zastąpił numer pozycji 302-P i obowiązuje od 1 stycznia 2013 r. Wszystkie instytucje kredytowe w Rosji musi zachować swoje księgi rachunkowe zgodnie z niniejszym dokumentem.

Według ogólnej definicji banku jest organizacją gromadzenia funduszy na lokaty, depozyty, rachunki dla późniejszej transmisji danych osób fizycznych i prawnych w formie kredytów na zasadzie bezpośredniej płatności i powrotnego. Ponieważ banki muszą prowadzić szczegółową dokumentację w kontekście – na jak długo i którzy otrzymywali pieniądze, a także – na jak długo i do kogo są one wydawane, wykres bankowy rachunków różni się od wspólnej organizacji planu przez dużą liczbę pozycji. Plan kont bankowych zawierających około 18-20 razy więcej kont.

Plan komercyjnych kont bankowych to konto z 2. i 1. rzędu, w którym ten ostatni składa się z trzech cyfr i wskazują zagregowane artykuły rachunkowych. Druga kolejność składa zliczania Bills 1 stopnia z dodatkiem przedłużenie sekwencji. Są one przeprowadzane w dokładniejszy syntetycznych rachunkowości transakcji.

Plan kont bankowych obejmuje kilka głównych części:

  • Sekcja 1, dedykowane do rachunku kapitałowym. Tu rejestrowane są środki przekazane do banku jego założycieli, fundusze rezerwowe, niepodzielony zysk, agio, niepokrytej straty. Rachunki mogą być aktywne (bank musi zarobić lub są jego własne) i pasywne (bank ma obowiązek do jakiejkolwiek organizacji lub osoby).
  • Unit 2, w którym rejestrowane są metale szlachetne, gotówka. W rachunku i odzwierciedlają głównie aktywną Znalezienie środków pieniężnych i metali szlachetnych w danym etapie leczenia (w biurach, bankomatów, w sposób metali szlachetnych – w sposób, w monetach, specjalne rachunki i wsp.). Rachunki pasywne są otwarte dla klientów, które posiadają metali szlachetnych w banku.
  • Sekcja 3, w celu uwzględnienia płatności międzybankowych. Duża część odzwierciedlających wszystkie relacje między instytucjami kredytowymi, w tym banków nierezydentów i Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.
  • Sekcja 4, w celu odzwierciedlenia transakcji z klientami. Obejmuje operacje odbicia z klientami, w tym rozliczania środków na rachunkach bankowych, depozyty, akta pożyczonych funduszy, kredytów i innych lokat, kredytów przeterminowanych, operacji leasingowych i innych.
  • Sekcja 5 ma odzwierciedlać zapisy dla transakcji z pochodnych instrumentów finansowych, papierów wartościowych. Tutaj są rejestrowane ilość inwestycji swoich własnych banków w akcje, obligacje, bony innych organizacji, z podziałem aktywów inwestycyjnych w agencji rządowych, instytucji kredytowych, firm prywatnych, a także alokacji inwestycji w papiery wartościowe zagranicznych firm i agencji. Stanowią głównie aktywne. Ponadto, nie są rejestrowane papiery wartościowe emitowane przez bank (pasywów bankowych).
  • Sekcja 6 w celu uwzględnienia różnych funduszy i mienia. W nagranych inwestycji w jednostkach stowarzyszonych i zależnych od instytucji kredytowej, w akcje różnych firm, środków trwałych i gruntów, rozliczeń z dłużnikami i wierzycielami (dostawców, kontrahentów, pracowników i in.).
  • Sekcja 7, w której wyniki działalności są widoczne. Oto rachunki mające na celu odzwierciedlenia przychodów i wyników finansowych, wydatki, podatki dochodowe i inne.

Plan kont bankowych zawiera rozdział „B”, gdzie oprócz odzwierciedlenie operacji przeniesiona do zarządzania zaufaniem nieruchomości, szef „B” (pozabilansowych kont sheet), które są niezbędne w celu odzwierciedlenia wartości, które nie mają bezpośredniego związku z aktywami banku, w tym: Blankiety papierów wartościowych (emitentów akcji i innych firm), transakcje o wartości walutowych (kontroli gromadzenia, waluty, przyjętym do badań, itp ..), transakcje forward, wynajem, leasing, instrumentów pochodnych i innych. oraz szefa „D” (konta depot) de uznane transakcji papierami wartościowymi w kategoriach ilościowych.