105 Shares 5043 views

Naliczenie podatku od nieruchomości: księgowanie w księgach rachunkowych

Powstanie budżetów na różnych szczeblach ma miejsce ze względu na zbiór części dochodu organizacji przez państwo i jego redystrybucję. Płatności podatku od określonego podmiotu gospodarczego zależą od wielu czynników: kierunku pracy, wybranego systemu, dostępności bazy rozliczeniowej itp. Na przykład należy dokładnie monitorować obliczenia podatku od nieruchomości, księgowania księgowe w związku z tym procesem. W przypadku błędu w kalkulacji lub korespondencji, sankcje organów fiskalnych mogą być odczuwalne dla firmy.

Podatki

Wszystkie obowiązkowe płatności, przekazywane przez osoby fizyczne i prawne do skarbu państwa, są wyraźnie regulowane przez odpowiednie akty prawne. Kodeks Podatkowy Federacji Rosyjskiej określa obowiązkowe elementy każdego rodzaju składek: stopa, podstawa, podmiot. Wskaźniki makroekonomiczne państwa tworzone są na podstawie łącznych dochodów otrzymanych od podmiotów gospodarczych działających na jego terytorium. Największe przychody z budżetów pochodzą ze zbioru czterech głównych podatków:

– zysk (osoby prawne);

– dochód (rezydentów);

– VAT (konsumenci);

– majątek (obywatele Federacji Rosyjskiej i organizacje prowadzące działalność na swoim terytorium).

Obowiązki związane z dokonywaniem odpowiednich płatności na rzecz osób prawnych pochodzą z chwili zarejestrowania ich jako podmiotu gospodarczego. Podatek od towarów i usług jest wliczony w cenę towarów lub usług przeznaczonych do sprzedaży na terytorium Federacji Rosyjskiej. Płatności do dochodów otrzymały listę wszystkich obywateli i organizacji, które otrzymują pracę. Podatek od nieruchomości (pobieranie i płatność) dotyczy wszystkich przedsiębiorstw i osób fizycznych, które posiadają te urządzenia. W przypadku organizacji zajmujących się działalnością gospodarczą podstawą do zapłaty obowiązkowych składek są dane księgowe.

Obliczanie podatku od nieruchomości

Wpisy, które odzwierciedlają obliczanie i przekazywanie obowiązkowej płatności, są wszystkimi organizacjami, które mają przedmioty majątku trwałego do celów produkcyjnych i pozarolniczych. Głównym wymogiem stawienia się obowiązku jest rejestracja i realizacja działalności finansowej i gospodarczej przedsiębiorstwa na terytorium Federacji Rosyjskiej. W tym przypadku powinna istnieć równowaga przedmiotów majątku trwałego. Kodeks Podatkowy definiuje kilka przedsiębiorstw zwolnionych z wypłaty zobowiązań majątkowych, które obejmują:

– stowarzyszenia wyznaniowe;

– organizacje osób niepełnosprawnych;

– zakłady systemu korekcyjnego;

– drogi federalne, koleje, rurociągi, linie energetyczne;

– laboratoria farmaceutyczne i produkcja;

– stowarzyszenia piłkarskie;

– indywidualni przedsiębiorcy stosujący uproszczone systemy opodatkowania;

– organizatorzy Igrzysk Paraolimpijskich i Igrzysk Olimpijskich.

Podatnicy nie są uznawani za organizacje zwolnione na poziomie regionalnym. Z reguły korzyść ta jest otrzymywana przez przedsiębiorstwa usług mieszkaniowych i komunalnych, rolnych, komunalnych, instytucji opieki zdrowotnej. Artykuł nr 374 Kodeksu Podatkowego zawiera pełną listę podatników majątkowych.

Baza

Nieruchomość przyczynia się do wspólnych działań, ruchomych, dzierżawionych, przeniesionych do tymczasowego zaufania, nieruchomości jest obliczanie tego typu obowiązkowych płatności, takich jak podatek od nieruchomości. Podstawa naliczania znajduje odzwierciedlenie w księgach rachunkowych firmy pod numerem 01. Organizacje zagraniczne prowadzące działalność na terytorium Federacji Rosyjskiej prowadzą księgi rachunkowe zgodnie z rosyjskimi dokumentami regulacyjnymi. Są również rezydentami podatkowymi i są zobowiązani do płacenia podatków od nieruchomości. Księgi rachunkowe, utworzenie podstawy opodatkowania, obliczenie kwoty podatkowych spółek zagranicznych dokonuje się w sposób przewidziany w przepisach kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, chyba że istnieją dodatkowe dokumenty regulacyjne przyjęte przez regionalne organy fiskalne. Przedmiotem obliczenia płatności nie może być:

– zabytki dziedzictwa historycznego i kulturalnego (światowy, federalny, regionalny);

– grunty (podlegające innemu podatkowi);

– własność Ministerstwa Obrony, policji, systemu korekcyjnego;

– naturalne zasoby wodne;

– obiekty kosmiczne;

– obiekty jądrowe, obszary przeznaczone na składowanie odpadów promieniotwórczych;

– statki i lodołamacze.

Definiowanie bazy

Każda jednostka prowadząca dowolną działalność na terytorium Federacji Rosyjskiej samodzielnie określa wartość nieruchomości w bilansie. W związku z tym stanowi podstawę i procedurę obliczania podatku od nieruchomości. Obliczenia obliczone na podstawie średniej wartości końcowej środków trwałych ujmuje się jako poprawne.

Równocześnie w tej kwocie uwzględniono wszystkie pozycje analityczne rachunku 01. Istnienie izolowanych jednostek lub oddziałów w innych regionach jest czynnikiem zmieniającym stawkę lub redystrybucji kwoty między budżetami różnych podmiotów Federacji Rosyjskiej. Podstawę opodatkowania można utworzyć poprzez uogólniony wskaźnik w jednostce dominującej.

Obliczenia podstawowe

Średnia roczna wartość aktywów przedsiębiorstwa jest obliczana na podstawie danych bilansu. Jest równa różnicy między kwotami zapisanymi na rachunku 01 i 02. Obliczanie podatku od nieruchomości w 1C i innych podstawach księgowych znacząco oszczędza czas księgowy, ponieważ powstanie wartości rezydualnej następuje automatycznie po zakończeniu okresu sprawozdawczego. Jednocześnie naliczona amortyzacja jest odejmowana od pierwotnej ceny, po której został wprowadzony środek trwały i został oddany do eksploatacji. Wartość sumy wszystkich obiektów jest podsumowana. Wartość podzielona jest przez liczbę miesięcy, powiększoną o jedną: 4 – do obliczania kwartalnego, 13 – rocznie.

Oceń

Obliczanie podatku od nieruchomości znajduje odzwierciedlenie w wyniku finansowym przedsiębiorstwa, ale jego wielkość zależy bezpośrednio od liczby urządzeń i ich wartości. Górna granica stawki tego typu obowiązkowej płatności jest wpisana do Kodeksu Podatkowego, wynosi ona 2,2% obliczonej podstawy. Zróżnicowanie jest dozwolone tylko w ustalonym zakresie i jest określone przez przepisy regionalne, kategorię płatników i wyznaczanie obiektów własnościowych. Stawka podatkowa zależy tylko od miejsca rejestracji podmiotu gospodarczego. Środki są przekazywane do skarbu państwa w danym regionie. W większości przypadków władze lokalne stosują maksymalną dopuszczalną wartość – 2,2%.

Warunki płatności

Rozliczanie podatku od nieruchomości jest utrzymywane przez cały okres sprawozdawczy (rok). Kodeks Podatkowy reguluje wypłatę zaliczki raz na kwartał. Obliczanie rocznej wartości podatkowej jest przeprowadzane z uwzględnieniem przelewów na dany okres. Termin złożenia deklaracji i płatności to 30 marca roku następującego po roku sprawozdawczym. Przesyłając zaliczki należy zachować w ciągu 30 dni od końca następnego kwartału. Jednocześnie deklaracja jest wysyłana za pośrednictwem elektronicznych kanałów komunikacji, jeśli rozliczenie podatkowe zostało otrzymane w formie papierowej w Inspekcji Podatkowej, wysłane jest 10 dni przed datą wymagalności. Artykuł 383 kodeksu podatkowego reguluje procedurę składania informacji i datę. Podatnicy mogą używać informacji zawartych w dokumencie głównym, jeśli nie istnieją reguły regionalne, które przepisują inne dane.

Ładowanie

Łączna wartość podatku od nieruchomości jest obliczana jako iloczyn wskaźnika (2,2%) i podstawy opodatkowania (obliczonej z wyprzedzeniem). Ostateczna wartość ustalana jest na rok sprawozdawczy, biorąc pod uwagę wypłacone zaliczki. Okres rozliczeniowy zależy od momentu założenia przedsiębiorstwa do celów rozliczeń podatkowych. Jeśli jednostki i jednostki zależne prowadzą własne księgi rachunkowe, wówczas w oparciu o dane bilansowe płacą podatek w miejscu rejestracji. W takim przypadku organizacja macierzysta informuje tylko o swojej własności. Przy obliczaniu zaliczki produkt stawki i podstawy opodatkowania dzieli się na cztery w każdym kwartale. Zgodnie z wynikami okresu sprawozdawczego średnia roczna wartość nieruchomości jest korygowana o wartość aktywów, które zostały sprzedane (zlikwidowane, sprzedane). Po zakończeniu działalności przedsiębiorstwo zgłasza i dokonuje odpowiednich płatności na podstawie okresu pracy, tzn. Przesunięcie zaliczek zapłaconych następuje w momencie wycofania organizacji z rachunku.

Rachunkowość

Obliczenia ze środków budżetowych i pozabudżetowych są dokonywane przez każdy przedmiot działalności gospodarczej. Dla celów rachunkowych utworzono rachunek 68, który w korespondencji z rejestrami kosztów i gotówki odzwierciedla proces pobierania i płacenia zobowiązań organizacji wobec państwa. Jest to odzwierciedlenie wszystkich rodzajów płatności podatkowych powstających w zależności od zakresu działalności i systemu księgowego w przedsiębiorstwie.

Wpisy księgowe do obliczania podatku od nieruchomości są następujące:

  1. Дт 91/2 Кт 68 / podkonto – podatek od nieruchomości jest naliczany i ujęty w pozostałych wydatkach;
  2. Дt 44, 26 Кт 68 / podkonto – naliczony podatek jest przypisywany ogólnym kosztom ekonomicznym przedsiębiorstwa lub kosztami handlowymi.

Obydwa opcje nie są sprzeczne z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej i są najczęściej używane. Wybierając i używając metody alokacji kosztów należy zarejestrować w odpowiedniej metodzie odpowiednią metodę. Niedoszacowanie podstawy opodatkowania, nieprawidłowe rozłożenie kwot z ksiąg rachunkowych stanowią naruszenia, które mogą pociągać za sobą sankcje władz podatkowych z grzywny do odpowiedzialności administracyjnej. Opodatkowanie przedsiębiorstw, które są objęte specjalnymi reżimami podatkowymi, zależy od wybranego systemu rachunkowości. Organizacje działające na UTII nie płacą podatku od nieruchomości. System uproszczony (15% przychód – koszt) oznacza zapłatę obowiązku z dalszym włączeniem do składu kosztów. W przypadku USN (6%) podatek jest płacony w przypadku, gdy własność organizacji ma własność, ale przypisuje się jej własne wydatki.

Płatność

Obliczanie podatku od nieruchomości, księgowanie i obliczenia skonsolidowane przez księgowego jest kontrolowane przez inspektorat podatkowy w celu uzyskania rzetelnych informacji o płatnościach do budżetu. Kredyt na koncie 68 z odpowiednim rachunkiem analitycznym przeznaczony jest do uogólnienia danych w kalkulacji. Aby zamknąć rejestr, wynik otrzymany podczas obliczania obrotu musi zostać zapłacony przez przedsiębiorstwo na odpowiednie konto. W tym przypadku skompilowana jest następująca korespondencja: Дт 68 / podrzędne konto Кт 51, 55, 52 – obliczony podatek od nieruchomości przedsiębiorstwa zostaje przeniesiony z rachunku rozliczeniowego, specjalnego lub walutowego. Podczas przesyłania konieczne jest sprawdzenie poprawności danych beneficjenta i kodu płatności.