431 Shares 7327 views

Jak wypełniać sekcji 6 2-PIT: krok po kroku

– Zamówienie № IIM 7/11/450 Służby Podatkowej Federalnego Rosji 14 października obliczania podatku od dochodów osobistych w postaci 6NDFL, która została ustalona i odejmowane od osób fizycznych w okresie sprawozdawczym: 2015 formularze sprawozdawcze zostały zatwierdzone. Deklaracja w sprawie zatwierdzonego formularza muszą być wypełnione, a przepis IRS dla wszystkich agentów podatkowych (firmy, organizacje, przedsiębiorstwa i przedsiębiorców indywidualnych).

Raport w formie 6-PIT: termin dostawy, struktura

Raport na formularzu 6NDFL przeniesiona do urzędu podatkowego w ujęciu kwartalnym. Termin granica – ostatni dzień miesiąca następującego po raportowania. Jeśli termin ten przypada na święto, sobotę lub niedzielę, następnie pozostawiono raportu termin dostawy – następnego dnia roboczego po weekend lub wakacje.

W 2017 roku, przy obliczaniu raportu dać organ podatkowy nie może przypadać później niż:

  • Trzeci kwietnia 2017 (roczne obliczenie na rok 2016)
  • drugi w maju 2017 roku (raport kwartalny za okres trzech miesięcy 2017 roku),
  • trzydziestego pierwszego lipca 2017 roku (raport półroczny za 2017)
  • 31 października 2017 (raport za pierwsze dziewięć miesięcy 2017 roku).

Raport za 2017 powinien być zwrócony nie później niż drugi w kwietniu 2018 r.

Naruszenie terminów raportowania dostawy prowadzi do sankcji nałożonych przez organy podatkowe. Środek podatkowy podlega karze grzywny w wysokości tysiąca rubli za każdy opóźniony miesiąc, nawet jeśli opóźnienie było tylko jeden dzień.

Kary są zaopatrzone w niewłaściwej rejestracji błędów w obliczeniach 6NDFL. Podatku władze odkryto nieścisłości musiał zapłacić grzywnę w wysokości pięciuset rubli.

Raport dostarcza informacji nie konkretnych osób fizycznych, w ogóle, oceniane na podatek dochodowy, wyszczególnionych dla wszystkich osób fizycznych, które otrzymują dochód w organizacji.

Obliczanie ilości naładowanych i zatrzymanych w raporcie 6NDFL ma następujący skład:

  • Podstawowe informacje na temat agenta podatkowego Cover Sheet
  • Wspólne wskaźniki obliczone: Rozdział 1
  • Szczegółowe informacje: Sekcja 2

Ważne jest, aby znać zasady tworzenia sekcji 1, jak wypełnić w rozdziale 2 tytułu raportu 6 PIT.

Zgłoś 6NDFL: tytuł

Przy otworze (pokrywa) arkusz podane:

  • Rejestracja agenta podatkowego danych (nazwa z dekodowaniem w OKTMO kod INN skrzyni biegów, numer telefonu kontaktowego);
  • Informacje na handlową raportu (nazwa tworzy kod KND kodu oraz rok okresu rozliczeniowego);
  • Dane dotyczące organu podatkowego (kod IFTS).

Na stronie tytułowej powinny być poświadczone przez kierownika lub jego przedstawiciela.

Przykład wypełnienia arkusz № 1 (tytuł) przedstawiono poniżej.

Forma 6 PIT: sumy

Ogólne obliczanie wydajności i retencji podatku od dochodów osobistych za okres sprawozdawczy wskazane w pierwszej części.

Sekcja 1 jest przewidziany dla każdej stawki, która jest obliczana na podatek dochodowy. Zazwyczaj firma stosowane stawki 13 proc.

Oddzielnie dla każdej stawki w pierwszym rozdziale przedstawiono dane dotyczące kwartału sprawozdawczego, obliczone zgodnie z zasadą memoriałową za cały okres rozliczeniowy:

  • całkowitej ilości obliczonej dochodu (nich praw) i oddzielnie kwotę wypłaty z zysków
  • Zastosowane odliczenia podatkowe (całkowita ilość);
  • Kwota obliczona, wstrzymana, nie był pobierany zwracane przez pracodawcę podatku dochodowego;
  • Liczba pracowników (osób fizycznych, którzy otrzymali przychodu podlegającego opodatkowaniu).

Uwaga: Z reguły kwota obliczonego podatku dochodowego nie jest równa sumie wstrzymana. Rzeczywista zaliczkach na podatek dochodowy jest wykonany w płatności ostatecznej kalkulacji ostatniego miesiąca, a często mają miesiąc po zakończeniu okresu sprawozdawczego.

Wypełnienie Przykładowa część 1 6 Sprawozdanie PIT poniżej.

Wartości pierwszej części zależy od tego, jak wypełnić sekcję 2 6 podatku dochodowym od osób fizycznych.

Druga sekcja 6 PIT: Podstawowe dane

2 pkt 6 z podatku dochodowego od osób fizycznych – stół informacje. To porządku chronologicznym określonym:

  • Wszystkie operacje są oceniane na przychody, które zostały wypłacone w okresie sprawozdawczym (w ciągu kwartału), z obowiązkowym podaniem daty obliczeń;
  • kwota podatku dochodowego od dochodu wypłacane wstrzymane każdy wskazując datę porodu;
  • faktyczna data przelewu podatku dochodowego w inspektoracie podatkowym.

Informacje na temat każdego odebranego dochodów w drugiej części formularza określa blok:

  • data i kwota dochodu faktycznie otrzymane przez pracowników – T. I 100 gr. 130, odpowiednio;
  • datę i kwotę podatku (w ilości określonej w gr.130) – T. I 110 gr. 140, odpowiednio;
  • Termin przekazywania podatku dochodowego do budżetu (tylko dla tego rodzaju dochodów) – t. 120.

Następny blok jest powtarzany tyle razy, ile dokonano potrącenia podatku dochodowego.

sekcja 2 PIT 6 (próba napełnienia rachunkowości) jest przedstawiony poniżej.

Podstawowe zasady wypełniania drugi odcinek 6NDFL

Niektóre ogólne informacje na temat sposobu, aby zakończyć rozdział 2 6 deklaracji podatku od dochodów osobistych są następujące.

świadczenia pieniężne wypłacane w kwartale sprawozdawczym, ale nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, raport nie jest wyświetlany.

W postaci 6NDFL przymocowanej wysokości dochodu brutto, to znaczy nie jest zmniejszona o kwotę podatku dochodowego.

Informacje określone w sekcji drugich formach nie pokrywają się z informacjami zawartymi w sekcji pierwszej. Ponieważ pierwsza sekcja zawiera skumulowane sumy wszystkich latach podatkowych, w tym kwartale sprawozdawczym oraz w drugim – tylko dane kwartału sprawozdawczego.

W przypadku jednego i tego samego dnia, w którym dochód został uzyskany z różnych maksymalnych dopuszczalnych terminów płatności w budżecie podatku od dochodów osobistych w postaci są oznaczone różnymi liniami.

Linia 120 wskazuje, że zestaw Ordynacji podatkowej ogranicza datę przeniesienia podatku dochodowego. W przypadku podatku przed upływem terminu wymienionego w gramach. 120 nie odzwierciedla rzeczywistą datę płatności oraz maksymalny dopuszczalny NC.

Szczególnie trzeba uważać w sytuacji, w której dokonywany jest dochód i przeniesienie podatku faktycznie zostały dokonane w ostatnim dniu kwartału. Termin płatności podatku do budżetu powinna być określona zgodnie z kodeksem, a będzie to data następnego okresu sprawozdawczego. Dlatego rekord transakcji muszą być odzwierciedlone w następnym kwartale.

Jeśli przychody w firmie były wypłacane tylko w jednej czwartej lub raz w roku, raport daje się za kwartał, w którym została wypłacona dochód i jest obowiązkowe w kolejnych kwartałach roku.

A w takiej sytuacji, jak wypełnić pkt 2 podatku dochodowym od osób fizycznych forma 6 – dochód jest wypłacany w drugim kwartale? W pierwszym kwartale raportu nie może przejść (bo z zerowych stóp), ostrożnie podporządkowuje raport za drugim, trzecim i czwartym kwartale. W tym przypadku raport trzeciego i czwartego kwartału wypełnione tylko w pierwszej części.

Jak wypełnić PIT 6: 100-120 Lines

Informacje na liniach 100-120 zależy od rodzaju przesyłki.

Tabela pozwala określić, jak wypełnić w sekcji 2 6 podatku dochodowym od osób fizycznych, jest przedstawiony poniżej.

Rodzaj dochodu

Data rzeczywistości. EXECUTE. dochód

str. 100

Data Warowni.

podatek dochodowy

str. 110

Termin zapłaty podoh.naloga

budżet

str. 120

płace,

składki i opłaty dodatkowe

Ostatnio. dzień miesiąca

przeładowaniem. zar.platy

dzień vypl.zarplaty

Następnego dnia po dniu

wymienione. lub płatność

w biurze płac

wynagrodzenie urlopowe, płatność

netrudosp arkuszy.

data wypłaty wakacje

To nie jest trudne i arkusze płatności

zdolności

data wypłaty wakacje,

arkusze i płatność

inwalidztwo

Łożysko. dzień miesiąca.

EXECUTE. sprzedaży i

netrudosp arkuszy.

płatność końcowa

w przypadku zwolnienia

pracownik

dzień zwolnienia

Dzień odbywa płatności.

Wyliczenie podczas wypalania.

Następny dzień

EXECUTE dni. okonch.raschota

Dochód w naturze.

forma

dzień transferu dochodów

w naturze. forma

Bliżej. data rozliczenia

inne dochody

Następny dzień

EXECUTE dni. dochód

Codziennie ponad limit

Łożysko. dzień miesiąca.,

w kota. wydał raport z wyprzedzeniem

Najbliższa. data rozliczenia

inne dochody

Następny dzień

EXECUTE dni. dochód

Materiał korzyści z

Gospodarka. do%

Ostatnio kalendy.

dzień miesiąca. w kot.deystv.dogovor

Następnego dnia wydania

inne dochody

Następny dzień

dzień

dochód wydający

Pr. przychody niezwiązane z wynagrodzenia za pracę

Dzień otrzymał. dochód,

wynagrodzony.

Dzień otrzymał. dochód,

nagradzać.

dzień po

dochód uzyskania

wynagrodzony.

Wynagrodzony. na

umowa o świadczenie usług

kontrahent

wymienione dzień.

na koncie osobistym

lub wydawanie gotówki

wynagrodzenie

kontrahent

data przekazania

lub wydawania akcji.

nagradzać.

następującego po

płatność

dzień odszkodowanie

Sporządzenie drugiej sekcji 6NDFL: Dane do raportu

Jak wypełnić Sekcja 2 czerwiec podatku od dochodów osobistych? Obliczenie jest reprezentowany przez oryginalne dane Ltd. „lampy”.

W czwartym kwartale. W 2016 roku firma otrzymała dochodach 14 osoby:

  • dwanaście osób pracujących na podstawie umów o pracę;
  • Założyciel jednego (a nie profilu pracownika „żarówki”);
  • Jeden projektant, który pracuje w firmie na podstawie umowy cywilnoprawnej o świadczenie usług.

Firma zatrudnia Dietz, którzy są uprawnieni do standardowego odliczenia podatku dochodowym.

Dwóch członków personelu na rok 2016 były predostvlena standardowe odliczenia dla dzieci :

  • Petrova N. -. Przez 10 miesięcy, licząc od początku roku 1 dziecko 1.400 rubli x 10 miesięcy = 14 000 rubli
  • Morozov PL – brary w 3 miesiące od początku roku do trzech dzieci – ((1400 x 2) + 3.000) x 3 miesiące. = 17 400 rubli
  • Jeden pracownik na rok 2016 została przyznana średnia odliczenie jako osoby niepełnosprawnej: AV Sidorov – w ciągu 12 miesięcy od początku roku odliczenie było 500 x 12 miesięcy. = 6000 rubli.

Aby łatwo kompletna sekcja 2 na 6 podatku od dochodów osobistych za czwarty kwartał. 2016 użyciu następującej tabeli pomocniczego. Odzwierciedla on kwotę płatności, ulg podatkowych, naliczonych i zapłaconych podatków w Q4.

data

z

dochód

data

rzeczywisty

odbiorcy

(wyniki)

dochód

data

utrzymać

PIT

Data ponownego

num

PIT

łożysko i błony płodowe

okres dzień

przelew bankowy

PIT

Zobacz Odbiorcy

wynagrodzony.

(Dochód)

w rublach

suma

dochód

w rublach

suma

podatek

odliczenia

w rublach

wstrzymana

PIT

w rublach

11.10.16 30/9/16 11.10.16 11.10.16 12.10.16

wynagrodzenie

wrzesień

(Graduate.

obliczeń)

300000 1900

((300000 150000 +)

-1900)) = x13%

58253, gdzie 150000

już za vypl.avans

1 pół Septem

20.10.16 31.10.16 11.11.16 11.11.16 12.11.16

góry za

1 połowa

wina

październik

150000
20.10.16 20.10.16 20.10.16 31.10.16 31.10.16

korzyść

linia czasu

netrudosp

24451,23

3183

(24451,23h13%)

25.10.16 25.10.16 25.10.16 25.10.16 31.10.16

Wynagrodzony.

na podstawie umowy

Normalne wyświetlanie. usługi

40000

5200

(40000h13%)

11.11.16 31.10.16 11.11.16 11.11.16 14.11.16

wynagrodzenie

opłata

drugie piętro.

październik

317000 1900

((317000 150000 +)

-1900) x13%

60463

11.11.16 11.11.16 11.11.16 30.11.16 30.11.16 sprzedający 37428,16

4866

(37428,16h13%)

20.11.16 30.11.16 09.12.16 09.12.16 12.12.16

poziom płac. płatność

za pierwszy

pół

listopad

150000

09.12.16

30.11.16 09.12.16 09.12.16 12.12.16

Zarab.plata

na sekundę

pół

listopad

320000 500

((320000 150000 +)

-500) x13% =

61035

20.12.16 30.12.16 01.11.17 01.11.17 01.12.17

Zarab.plata

za pierwszy

podłogi. grudzień

150000
26.12.16 26.12.16 26.12.16 26.12.16 27.12.16 dywidendy 5000

(5000h13%)

650

27.12.16 27.12.16 27.12.16 27.12.16 28.12.16

Prezenty nie

CASH. forma

35000

28000

(4000h7)

910 ((35000-28000)

x13%)

RAZEM 1,528,879.39

32300

194560

Tabela przedstawia siedem wydanych pracownikom prezenty na Nowy Rok.

W 2016 roku pracownicy ci nie otrzymują pomoc finansową i inne prezenty.

Wypełnienie Przykład drugiego odcinka 6NDFL

Według informacji podanej w powyższej tabeli, możemy zastanowić się, jak wypełnić sekcję 6 lutego PIT:

Pierwszy blok:

  • strona 100 – strona 130 30/09/2016 – 300000 .;
  • Page 110 – 11.10.2016 str.140 – 58.253 .;
  • strona 120. – 12.10.2016.

Drugi blok:

  • Strona 100 – 20.10.2016 str. 130 – 24451.23;
  • Od 110 do 20.10.2016, str. 140-4.383;
  • P. 120 – 31.10.2016.

Trzeci blok:

  • Strona 100 – 25.10.2016 str. 130 – 40000;
  • P. 110 – 10.25.2016 str. 140-5200;
  • P. 120 – 31.10.2016.

Czwarty blok:

  • Strona 100 – 25.10.2016 str. 130 – 40000;
  • P. 110 – 10.25.2016 str. 140-5200;
  • P. 120 – 31.10.2016.

Piąta jednostka:

  • Strona 100 – 31.10.2016 str. 130 – 317000;
  • Od 110 do 11.11.2016 r. Od 120 do 60463;
  • С 120 – 11.14.2016.

Szósty blok:

  • P. 100 – 11.11.2016 str. 130 – 37428,16;
  • Od 110 do 11.11.2016 r., 140-14866;
  • 120 – 30.11.2016.

Siódmy blok:

  • Стр 100 – 30.11.2016 стр.130 – 32000;
  • P. 110 – 09.12.2016 str. 140 – 6103;
  • 120-12.12.2016.

Ósma jednostka:

  • С 100 – 26.12.2016 стр.130 – 5000;
  • Od 110 do 26.12.2016 od str. 140 do 650;
  • 120-12.12.2016.

Dziewiąty blok:

  • Page 100 – 27.12.2016 str. 130 – 35000;
  • Od 110 do 27.12.2016, str. 140 – 910;
  • 120 – 28.12.2016.

2 sekcja 6 PIT: formularz, próbka wypełnienia raportu zerowego

Raport 6 NDFL jest zobowiązany do zapewnienia agencjom podatkowym: przedsiębiorstwom (organizacjom) i IP, płacąc wynagrodzenie za pracę ludziom. Jeśli w ciągu roku kalendarzowego PI lub przedsiębiorstwo nie narastały i nie płacą dochodów pracownikom i nie prowadzą działalności finansowej, wówczas zerowe obliczenie formularza 6NDFL nie może zostać przekazane do IFNS.

Jeśli organizacja lub IP ma zerowe obliczenia, IFNS jest zobowiązany zaakceptować.

Inspektorzy Inspekcji Podatkowej nie wiedzą, że organizacja lub OOD w okresie sprawozdawczym nie prowadziły działań finansowych i nie były agentami podatkowymi, i oczekują obliczenia w formie 6NDFL. Jeśli raport w ciągu dwóch tygodni od ostatecznego terminu składania wniosków nie zostanie przekazany, IPNS ma prawo zablokować konto bankowe i ustalić kary dla adresu IP lub organizacji, która nie zgłosiła się.

Aby uniknąć kłopotów z IFNS, księgowy ma prawo złożyć deklarację 6NDFL (z pustymi wartościami) lub napisać list informacyjny do IFTS.

Poniżej przedstawiono próbkę raportu przygotowanego na dostawy z zerowymi wskaźnikami.

Próbkę listu do Instytutu w raporcie zerowym można zobaczyć poniżej.

Wypełnienie 6 podatku dochodowego od osób fizycznych: algorytm działania

Aby ułatwić wykonywanie drugiej części obliczenia 6NDFL konieczne jest:

  1. Odbieranie wszystkich zleceń płatniczych o płatność podatku dochodowego od osób fizycznych w kwartale sprawozdawczym.
  2. Odbieranie wszystkich zleceń płatniczych dotyczących przenoszenia dochodów do pracowników oraz gotówkowych i gotówkowych z tytułu wydawania dochodów z działu kasowego, aby je rozkładać w porządku chronologicznym.
  3. Skompiluj tabelę pomocniczą zgodnie z przykładem opisanym powyżej
  4. Dla każdego typu przychodu w tabeli należy wypełnić informacje zgodnie z informacjami podanymi w sekcji "Jak wypełnić 6NAGR: wiersze 100-120".
  5. Z wypełnionego stołu pomocniczego zapoznaj się z informacjami w sekcji 2 obliczania 6 podatku dochodowego od osób fizycznych.

Uwaga:

  • Linia 110 określa dzień, w którym faktycznie został wypłacony dochód pracownika (nawet jeśli wynagrodzenie lub inny dochód jest wypłacany po terminie ustalonym przez Kodeks Podatkowy).
  • Podatek dochodowy od osób fizycznych nie jest potrącany po uiszczeniu zaliczki.
  • W wierszu 120 podaje się termin przekazania do budżetu podatku według rodzaju przychodu, a nie rzeczywistą datę przekazania podatku dochodowego (nawet jeśli podatek ten jest przekazywany po dacie ustalonej w kodeksie podatkowym).
  • W wierszu 140 kwota obliczonego podatku dochodowego jest wypłacana z wypłaconego dochodu (jeśli podatek dochodowy nie jest w całości lub w ogóle nie jest wymieniony, podatek, który powinien był być wymieniony, jest nadal wypłacany).

Druga sekcja 6 Podatek dochodowy od osób fizycznych. Sytuacja: niemożliwe jest potrącenie podatku

Jak wypełnić sekcję 6 podatku dochodowego od osób fizycznych, gdy nie można potrącać podatku dochodowego od pracownika?

Osoba otrzymywała dochody w naturze (na przykład dar), ale w przyszłości nie ma płatności gotówkowych.

Pracodawca nie ma możliwości wstrzymania i przekazania do budżetu podatku dochodowego od przychodu w naturze.

Jak wypełnić sekcję 2 sekcji 6 podatku dochodowego od osób fizycznych w tej sytuacji jest wskazany poniżej:

  • Str. 100 – dzień wydania dochodu w naturze;
  • P.110 – 0;
  • P.120 – 0;
  • Str. 130 – dochody w naturze (kwota);
  • Str. 140 – 0.

Kwota niepodstawionego dochodu jest wskazana w sekcji pierwszej deklaracji na stronie 080.

Wnioski

Deklaracja 6 Podatek dochodowy od osób fizycznych – raport dla księgowych jest nowy. Przy napełnianiu pojawia się wiele pytań, a nie wszystkie niuanse są uwzględniane i odzwierciedlane w zaleceniach ekspertów podatkowych. Wyjaśnienia i wyjaśnienia dotyczące spornych kwestii są regularnie publikowane w oficjalnych listach Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej. W 2017 roku nie ma zmian w formularzu raportowania i zasadach jego wypełniania. Ten artykuł odzwierciedla sposób wypełniania 2 sekcji 6 podatku dochodowego od osób fizycznych w najczęstszych sytuacjach, algorytm kompilacji drugiej sekcji obliczeń z powodzeniem jest stosowany w praktyce.

Powodzenia dzięki dostarczaniu raportów!