– Zamówienie № IIM 7/11/450 Służby Podatkowej Federalnego Rosji 14 października obliczania podatku od dochodów osobistych w postaci 6NDFL, która została ustalona i odejmowane od osób fizycznych w okresie sprawozdawczym: 2015 formularze sprawozdawcze zostały zatwierdzone. Deklaracja w sprawie zatwierdzonego formularza muszą być wypełnione, a przepis IRS dla wszystkich agentów podatkowych (firmy, organizacje, przedsiębiorstwa i przedsiębiorców indywidualnych).
Raport w formie 6-PIT: termin dostawy, struktura
Raport na formularzu 6NDFL przeniesiona do urzędu podatkowego w ujęciu kwartalnym. Termin granica – ostatni dzień miesiąca następującego po raportowania. Jeśli termin ten przypada na święto, sobotę lub niedzielę, następnie pozostawiono raportu termin dostawy – następnego dnia roboczego po weekend lub wakacje.
W 2017 roku, przy obliczaniu raportu dać organ podatkowy nie może przypadać później niż:
- Trzeci kwietnia 2017 (roczne obliczenie na rok 2016)
- drugi w maju 2017 roku (raport kwartalny za okres trzech miesięcy 2017 roku),
- trzydziestego pierwszego lipca 2017 roku (raport półroczny za 2017)
- 31 października 2017 (raport za pierwsze dziewięć miesięcy 2017 roku).
Raport za 2017 powinien być zwrócony nie później niż drugi w kwietniu 2018 r.
Naruszenie terminów raportowania dostawy prowadzi do sankcji nałożonych przez organy podatkowe. Środek podatkowy podlega karze grzywny w wysokości tysiąca rubli za każdy opóźniony miesiąc, nawet jeśli opóźnienie było tylko jeden dzień.
Kary są zaopatrzone w niewłaściwej rejestracji błędów w obliczeniach 6NDFL. Podatku władze odkryto nieścisłości musiał zapłacić grzywnę w wysokości pięciuset rubli.
Raport dostarcza informacji nie konkretnych osób fizycznych, w ogóle, oceniane na podatek dochodowy, wyszczególnionych dla wszystkich osób fizycznych, które otrzymują dochód w organizacji.
Obliczanie ilości naładowanych i zatrzymanych w raporcie 6NDFL ma następujący skład:
- Podstawowe informacje na temat agenta podatkowego Cover Sheet
- Wspólne wskaźniki obliczone: Rozdział 1
- Szczegółowe informacje: Sekcja 2
Ważne jest, aby znać zasady tworzenia sekcji 1, jak wypełnić w rozdziale 2 tytułu raportu 6 PIT.
Zgłoś 6NDFL: tytuł
Przy otworze (pokrywa) arkusz podane:
- Rejestracja agenta podatkowego danych (nazwa z dekodowaniem w OKTMO kod INN skrzyni biegów, numer telefonu kontaktowego);
- Informacje na handlową raportu (nazwa tworzy kod KND kodu oraz rok okresu rozliczeniowego);
- Dane dotyczące organu podatkowego (kod IFTS).
Na stronie tytułowej powinny być poświadczone przez kierownika lub jego przedstawiciela.
Przykład wypełnienia arkusz № 1 (tytuł) przedstawiono poniżej.
Forma 6 PIT: sumy
Ogólne obliczanie wydajności i retencji podatku od dochodów osobistych za okres sprawozdawczy wskazane w pierwszej części.
Sekcja 1 jest przewidziany dla każdej stawki, która jest obliczana na podatek dochodowy. Zazwyczaj firma stosowane stawki 13 proc.
Oddzielnie dla każdej stawki w pierwszym rozdziale przedstawiono dane dotyczące kwartału sprawozdawczego, obliczone zgodnie z zasadą memoriałową za cały okres rozliczeniowy:
- całkowitej ilości obliczonej dochodu (nich praw) i oddzielnie kwotę wypłaty z zysków
- Zastosowane odliczenia podatkowe (całkowita ilość);
- Kwota obliczona, wstrzymana, nie był pobierany zwracane przez pracodawcę podatku dochodowego;
- Liczba pracowników (osób fizycznych, którzy otrzymali przychodu podlegającego opodatkowaniu).
Uwaga: Z reguły kwota obliczonego podatku dochodowego nie jest równa sumie wstrzymana. Rzeczywista zaliczkach na podatek dochodowy jest wykonany w płatności ostatecznej kalkulacji ostatniego miesiąca, a często mają miesiąc po zakończeniu okresu sprawozdawczego.
Wypełnienie Przykładowa część 1 6 Sprawozdanie PIT poniżej.
Wartości pierwszej części zależy od tego, jak wypełnić sekcję 2 6 podatku dochodowym od osób fizycznych.
Druga sekcja 6 PIT: Podstawowe dane
2 pkt 6 z podatku dochodowego od osób fizycznych – stół informacje. To porządku chronologicznym określonym:
- Wszystkie operacje są oceniane na przychody, które zostały wypłacone w okresie sprawozdawczym (w ciągu kwartału), z obowiązkowym podaniem daty obliczeń;
- kwota podatku dochodowego od dochodu wypłacane wstrzymane każdy wskazując datę porodu;
- faktyczna data przelewu podatku dochodowego w inspektoracie podatkowym.
Informacje na temat każdego odebranego dochodów w drugiej części formularza określa blok:
- data i kwota dochodu faktycznie otrzymane przez pracowników – T. I 100 gr. 130, odpowiednio;
- datę i kwotę podatku (w ilości określonej w gr.130) – T. I 110 gr. 140, odpowiednio;
- Termin przekazywania podatku dochodowego do budżetu (tylko dla tego rodzaju dochodów) – t. 120.
Następny blok jest powtarzany tyle razy, ile dokonano potrącenia podatku dochodowego.
sekcja 2 PIT 6 (próba napełnienia rachunkowości) jest przedstawiony poniżej.
Podstawowe zasady wypełniania drugi odcinek 6NDFL
Niektóre ogólne informacje na temat sposobu, aby zakończyć rozdział 2 6 deklaracji podatku od dochodów osobistych są następujące.
świadczenia pieniężne wypłacane w kwartale sprawozdawczym, ale nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, raport nie jest wyświetlany.
W postaci 6NDFL przymocowanej wysokości dochodu brutto, to znaczy nie jest zmniejszona o kwotę podatku dochodowego.
Informacje określone w sekcji drugich formach nie pokrywają się z informacjami zawartymi w sekcji pierwszej. Ponieważ pierwsza sekcja zawiera skumulowane sumy wszystkich latach podatkowych, w tym kwartale sprawozdawczym oraz w drugim – tylko dane kwartału sprawozdawczego.
W przypadku jednego i tego samego dnia, w którym dochód został uzyskany z różnych maksymalnych dopuszczalnych terminów płatności w budżecie podatku od dochodów osobistych w postaci są oznaczone różnymi liniami.
Linia 120 wskazuje, że zestaw Ordynacji podatkowej ogranicza datę przeniesienia podatku dochodowego. W przypadku podatku przed upływem terminu wymienionego w gramach. 120 nie odzwierciedla rzeczywistą datę płatności oraz maksymalny dopuszczalny NC.
Szczególnie trzeba uważać w sytuacji, w której dokonywany jest dochód i przeniesienie podatku faktycznie zostały dokonane w ostatnim dniu kwartału. Termin płatności podatku do budżetu powinna być określona zgodnie z kodeksem, a będzie to data następnego okresu sprawozdawczego. Dlatego rekord transakcji muszą być odzwierciedlone w następnym kwartale.
Jeśli przychody w firmie były wypłacane tylko w jednej czwartej lub raz w roku, raport daje się za kwartał, w którym została wypłacona dochód i jest obowiązkowe w kolejnych kwartałach roku.
A w takiej sytuacji, jak wypełnić pkt 2 podatku dochodowym od osób fizycznych forma 6 – dochód jest wypłacany w drugim kwartale? W pierwszym kwartale raportu nie może przejść (bo z zerowych stóp), ostrożnie podporządkowuje raport za drugim, trzecim i czwartym kwartale. W tym przypadku raport trzeciego i czwartego kwartału wypełnione tylko w pierwszej części.
Jak wypełnić PIT 6: 100-120 Lines
Informacje na liniach 100-120 zależy od rodzaju przesyłki.
Tabela pozwala określić, jak wypełnić w sekcji 2 6 podatku dochodowym od osób fizycznych, jest przedstawiony poniżej.
Rodzaj dochodu |
Data rzeczywistości. EXECUTE. dochód str. 100 |
Data Warowni. podatek dochodowy str. 110 |
Termin zapłaty podoh.naloga budżet str. 120 |
płace, składki i opłaty dodatkowe |
Ostatnio. dzień miesiąca przeładowaniem. zar.platy |
dzień vypl.zarplaty |
Następnego dnia po dniu wymienione. lub płatność w biurze płac |
wynagrodzenie urlopowe, płatność netrudosp arkuszy. |
data wypłaty wakacje To nie jest trudne i arkusze płatności zdolności |
data wypłaty wakacje, arkusze i płatność inwalidztwo |
Łożysko. dzień miesiąca. EXECUTE. sprzedaży i netrudosp arkuszy. |
płatność końcowa w przypadku zwolnienia pracownik |
dzień zwolnienia |
Dzień odbywa płatności. Wyliczenie podczas wypalania. |
Następny dzień EXECUTE dni. okonch.raschota |
Dochód w naturze. forma |
dzień transferu dochodów w naturze. forma |
Bliżej. data rozliczenia inne dochody |
Następny dzień EXECUTE dni. dochód |
Codziennie ponad limit |
Łożysko. dzień miesiąca., w kota. wydał raport z wyprzedzeniem |
Najbliższa. data rozliczenia inne dochody |
Następny dzień EXECUTE dni. dochód |
Materiał korzyści z Gospodarka. do% |
Ostatnio kalendy. dzień miesiąca. w kot.deystv.dogovor |
Następnego dnia wydania inne dochody |
Następny dzień dzień dochód wydający |
Pr. przychody niezwiązane z wynagrodzenia za pracę |
Dzień otrzymał. dochód, wynagrodzony. |
Dzień otrzymał. dochód, nagradzać. |
dzień po dochód uzyskania wynagrodzony. |
Wynagrodzony. na umowa o świadczenie usług kontrahent |
wymienione dzień. na koncie osobistym lub wydawanie gotówki wynagrodzenie kontrahent |
data przekazania lub wydawania akcji. nagradzać. |
następującego po płatność dzień odszkodowanie |
Sporządzenie drugiej sekcji 6NDFL: Dane do raportu
Jak wypełnić Sekcja 2 czerwiec podatku od dochodów osobistych? Obliczenie jest reprezentowany przez oryginalne dane Ltd. „lampy”.
W czwartym kwartale. W 2016 roku firma otrzymała dochodach 14 osoby:
- dwanaście osób pracujących na podstawie umów o pracę;
- Założyciel jednego (a nie profilu pracownika „żarówki”);
- Jeden projektant, który pracuje w firmie na podstawie umowy cywilnoprawnej o świadczenie usług.
Firma zatrudnia Dietz, którzy są uprawnieni do standardowego odliczenia podatku dochodowym.
Dwóch członków personelu na rok 2016 były predostvlena standardowe odliczenia dla dzieci :
- Petrova N. -. Przez 10 miesięcy, licząc od początku roku 1 dziecko 1.400 rubli x 10 miesięcy = 14 000 rubli
- Morozov PL – brary w 3 miesiące od początku roku do trzech dzieci – ((1400 x 2) + 3.000) x 3 miesiące. = 17 400 rubli
- Jeden pracownik na rok 2016 została przyznana średnia odliczenie jako osoby niepełnosprawnej: AV Sidorov – w ciągu 12 miesięcy od początku roku odliczenie było 500 x 12 miesięcy. = 6000 rubli.
Aby łatwo kompletna sekcja 2 na 6 podatku od dochodów osobistych za czwarty kwartał. 2016 użyciu następującej tabeli pomocniczego. Odzwierciedla on kwotę płatności, ulg podatkowych, naliczonych i zapłaconych podatków w Q4.
data z dochód |
data rzeczywisty odbiorcy (wyniki) dochód |
data utrzymać PIT |
Data ponownego num PIT |
łożysko i błony płodowe okres dzień przelew bankowy PIT |
Zobacz Odbiorcy wynagrodzony. (Dochód) w rublach |
suma dochód w rublach |
suma podatek odliczenia w rublach |
wstrzymana PIT w rublach |
11.10.16 | 30/9/16 | 11.10.16 | 11.10.16 | 12.10.16 |
wynagrodzenie wrzesień (Graduate. obliczeń) |
300000 | 1900 |
((300000 150000 +) -1900)) = x13% 58253, gdzie 150000 już za vypl.avans 1 pół Septem |
20.10.16 | 31.10.16 | 11.11.16 | 11.11.16 | 12.11.16 |
góry za 1 połowa wina październik |
150000 | ||
20.10.16 | 20.10.16 | 20.10.16 | 31.10.16 | 31.10.16 |
korzyść linia czasu netrudosp |
24451,23 |
3183 (24451,23h13%) |
|
25.10.16 | 25.10.16 | 25.10.16 | 25.10.16 | 31.10.16 |
Wynagrodzony. na podstawie umowy Normalne wyświetlanie. usługi |
40000 |
5200 (40000h13%) |
|
11.11.16 | 31.10.16 | 11.11.16 | 11.11.16 | 14.11.16 |
wynagrodzenie opłata drugie piętro. październik |
317000 | 1900 |
((317000 150000 +) -1900) x13% 60463 |
11.11.16 | 11.11.16 | 11.11.16 | 30.11.16 | 30.11.16 | sprzedający | 37428,16 |
4866 (37428,16h13%) |
|
20.11.16 | 30.11.16 | 09.12.16 | 09.12.16 | 12.12.16 |
poziom płac. płatność za pierwszy pół listopad |
150000 | ||
09.12.16 |
30.11.16 | 09.12.16 | 09.12.16 | 12.12.16 |
Zarab.plata na sekundę pół listopad |
320000 | 500 |
((320000 150000 +) -500) x13% = 61035 |
20.12.16 | 30.12.16 | 01.11.17 | 01.11.17 | 01.12.17 |
Zarab.plata za pierwszy podłogi. grudzień |
150000 | ||
26.12.16 | 26.12.16 | 26.12.16 | 26.12.16 | 27.12.16 | dywidendy | 5000 |
(5000h13%) 650 |
|
27.12.16 | 27.12.16 | 27.12.16 | 27.12.16 | 28.12.16 |
Prezenty nie CASH. forma |
35000 |
28000 (4000h7) |
910 ((35000-28000) x13%) |
RAZEM | 1,528,879.39 |
32300 |
194560 | |||||
Tabela przedstawia siedem wydanych pracownikom prezenty na Nowy Rok.
W 2016 roku pracownicy ci nie otrzymują pomoc finansową i inne prezenty.
Wypełnienie Przykład drugiego odcinka 6NDFL
Według informacji podanej w powyższej tabeli, możemy zastanowić się, jak wypełnić sekcję 6 lutego PIT:
Pierwszy blok:
- strona 100 – strona 130 30/09/2016 – 300000 .;
- Page 110 – 11.10.2016 str.140 – 58.253 .;
- strona 120. – 12.10.2016.
Drugi blok:
- Strona 100 – 20.10.2016 str. 130 – 24451.23;
- Od 110 do 20.10.2016, str. 140-4.383;
- P. 120 – 31.10.2016.
Trzeci blok:
- Strona 100 – 25.10.2016 str. 130 – 40000;
- P. 110 – 10.25.2016 str. 140-5200;
- P. 120 – 31.10.2016.
Czwarty blok:
- Strona 100 – 25.10.2016 str. 130 – 40000;
- P. 110 – 10.25.2016 str. 140-5200;
- P. 120 – 31.10.2016.
Piąta jednostka:
- Strona 100 – 31.10.2016 str. 130 – 317000;
- Od 110 do 11.11.2016 r. Od 120 do 60463;
- С 120 – 11.14.2016.
Szósty blok:
- P. 100 – 11.11.2016 str. 130 – 37428,16;
- Od 110 do 11.11.2016 r., 140-14866;
- 120 – 30.11.2016.
Siódmy blok:
- Стр 100 – 30.11.2016 стр.130 – 32000;
- P. 110 – 09.12.2016 str. 140 – 6103;
- 120-12.12.2016.
Ósma jednostka:
- С 100 – 26.12.2016 стр.130 – 5000;
- Od 110 do 26.12.2016 od str. 140 do 650;
- 120-12.12.2016.
Dziewiąty blok:
- Page 100 – 27.12.2016 str. 130 – 35000;
- Od 110 do 27.12.2016, str. 140 – 910;
- 120 – 28.12.2016.
2 sekcja 6 PIT: formularz, próbka wypełnienia raportu zerowego
Raport 6 NDFL jest zobowiązany do zapewnienia agencjom podatkowym: przedsiębiorstwom (organizacjom) i IP, płacąc wynagrodzenie za pracę ludziom. Jeśli w ciągu roku kalendarzowego PI lub przedsiębiorstwo nie narastały i nie płacą dochodów pracownikom i nie prowadzą działalności finansowej, wówczas zerowe obliczenie formularza 6NDFL nie może zostać przekazane do IFNS.
Jeśli organizacja lub IP ma zerowe obliczenia, IFNS jest zobowiązany zaakceptować.
Inspektorzy Inspekcji Podatkowej nie wiedzą, że organizacja lub OOD w okresie sprawozdawczym nie prowadziły działań finansowych i nie były agentami podatkowymi, i oczekują obliczenia w formie 6NDFL. Jeśli raport w ciągu dwóch tygodni od ostatecznego terminu składania wniosków nie zostanie przekazany, IPNS ma prawo zablokować konto bankowe i ustalić kary dla adresu IP lub organizacji, która nie zgłosiła się.
Aby uniknąć kłopotów z IFNS, księgowy ma prawo złożyć deklarację 6NDFL (z pustymi wartościami) lub napisać list informacyjny do IFTS.
Poniżej przedstawiono próbkę raportu przygotowanego na dostawy z zerowymi wskaźnikami.
Próbkę listu do Instytutu w raporcie zerowym można zobaczyć poniżej.
Wypełnienie 6 podatku dochodowego od osób fizycznych: algorytm działania
Aby ułatwić wykonywanie drugiej części obliczenia 6NDFL konieczne jest:
- Odbieranie wszystkich zleceń płatniczych o płatność podatku dochodowego od osób fizycznych w kwartale sprawozdawczym.
- Odbieranie wszystkich zleceń płatniczych dotyczących przenoszenia dochodów do pracowników oraz gotówkowych i gotówkowych z tytułu wydawania dochodów z działu kasowego, aby je rozkładać w porządku chronologicznym.
- Skompiluj tabelę pomocniczą zgodnie z przykładem opisanym powyżej
- Dla każdego typu przychodu w tabeli należy wypełnić informacje zgodnie z informacjami podanymi w sekcji "Jak wypełnić 6NAGR: wiersze 100-120".
- Z wypełnionego stołu pomocniczego zapoznaj się z informacjami w sekcji 2 obliczania 6 podatku dochodowego od osób fizycznych.
Uwaga:
- Linia 110 określa dzień, w którym faktycznie został wypłacony dochód pracownika (nawet jeśli wynagrodzenie lub inny dochód jest wypłacany po terminie ustalonym przez Kodeks Podatkowy).
- Podatek dochodowy od osób fizycznych nie jest potrącany po uiszczeniu zaliczki.
- W wierszu 120 podaje się termin przekazania do budżetu podatku według rodzaju przychodu, a nie rzeczywistą datę przekazania podatku dochodowego (nawet jeśli podatek ten jest przekazywany po dacie ustalonej w kodeksie podatkowym).
- W wierszu 140 kwota obliczonego podatku dochodowego jest wypłacana z wypłaconego dochodu (jeśli podatek dochodowy nie jest w całości lub w ogóle nie jest wymieniony, podatek, który powinien był być wymieniony, jest nadal wypłacany).
Druga sekcja 6 Podatek dochodowy od osób fizycznych. Sytuacja: niemożliwe jest potrącenie podatku
Jak wypełnić sekcję 6 podatku dochodowego od osób fizycznych, gdy nie można potrącać podatku dochodowego od pracownika?
Osoba otrzymywała dochody w naturze (na przykład dar), ale w przyszłości nie ma płatności gotówkowych.
Pracodawca nie ma możliwości wstrzymania i przekazania do budżetu podatku dochodowego od przychodu w naturze.
Jak wypełnić sekcję 2 sekcji 6 podatku dochodowego od osób fizycznych w tej sytuacji jest wskazany poniżej:
- Str. 100 – dzień wydania dochodu w naturze;
- P.110 – 0;
- P.120 – 0;
- Str. 130 – dochody w naturze (kwota);
- Str. 140 – 0.
Kwota niepodstawionego dochodu jest wskazana w sekcji pierwszej deklaracji na stronie 080.
Wnioski
Deklaracja 6 Podatek dochodowy od osób fizycznych – raport dla księgowych jest nowy. Przy napełnianiu pojawia się wiele pytań, a nie wszystkie niuanse są uwzględniane i odzwierciedlane w zaleceniach ekspertów podatkowych. Wyjaśnienia i wyjaśnienia dotyczące spornych kwestii są regularnie publikowane w oficjalnych listach Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej. W 2017 roku nie ma zmian w formularzu raportowania i zasadach jego wypełniania. Ten artykuł odzwierciedla sposób wypełniania 2 sekcji 6 podatku dochodowego od osób fizycznych w najczęstszych sytuacjach, algorytm kompilacji drugiej sekcji obliczeń z powodzeniem jest stosowany w praktyce.
Powodzenia dzięki dostarczaniu raportów!