Co jest przepływ gotówki i jak są one klasyfikowane

We współczesnych warunkach gospodarki finansowej w stosunku do ograniczonych zasobów finansowych jest niezbędne dla prawie każdego przedsiębiorstwa. W końcu, na ile skutecznie organizacja kontroli i kieruje strumień gotówki zależy jej konkurencyjności i biznesowego sukcesu. Analiza tego wskaźnika odgrywa ważną rolę w ocenie sytuacji finansowej spółki.

Pojęcie i istota z przepływów pieniężnych

Generalnie termin ten bardzo ekonomiczny pochodzi z przepływów pieniężnych «» angielski zwrotów, które można przetłumaczyć jako „cash flow”. Przepływy pieniężne są finanse przedsiębiorstwo ruch w określonym przedziale czasowym. Innymi słowy, jest to różnica pomiędzy wpływami i płatnościami dla określonego okresu. Z tej liczby, można określić dokładnie, w jaki sposób pieniądze to ruch, który nie zawsze jest brany pod uwagę przy ustalaniu zysku: płatności podatkowych, koszty inwestycyjne, płatności hipotecznych, podatków kosztem zysków itp Dla pełniejszego ujawnienia istoty tego pojęcia, uważamy klasyfikację swoich komponentów.

Rodzaje przepływów pieniężnych

1. W zależności od wielkości procesów biznesowych usług:

• W całym przedsiębiorstwie. To jest najbardziej powszechną formą, w tym wszystkich wpływów i wypływów finansów w organizacji.
• Zgodnie z jednostek strukturalnych. Rola ta ostatnia może również działać jako ośrodki odpowiedzialności.
• Na konkretnych transakcji biznesowych. Jest to głównym celem kontrolowania funduszy.

2. W zależności od rodzaju prowadzonej działalności przepływów pieniężnych są:

• od działalności operacyjnej. Wiąże się z płatności na rzecz dostawców i usług obcych związanych z działalnością produkcyjną. Ten obejmuje wynagrodzenia personelu zaangażowanego w proces eksploatacji i odpowiednich płatności podatkowych. Jednocześnie tego typu przepływów pieniężnych wykazuje przychody ze sprzedaży towarów i organów podatkowych w przypadku przydziału nadpłaconych obowiązkowych płatności;
• z działalności inwestycyjnej. Obejmuje ona wpływów i płatności z inwestycji finansowych i realnej, jak również przychody ze sprzedaży wartości niematerialnych i zbycia środków trwałych, narzędzi wirujących portfela inwestycyjnego oraz wyniki innych podobnych transakcji;
• działalności finansowej. Gatunek ten jest związany z przepływem pieniędzy związanego z zaciągania pożyczek, kredytów, funduszy inwestycyjnych lub dodatkowych kapitałów własnych, wypłaty dywidend oraz narosłe odsetki od depozytów, etc.

3. Na kierunku lub rezultatu:

• pozytywne. Jest to całość wszystkich wpływów z każdego rodzaju działalności. Jako analogowej również użyć wyrażenia „Napływ środków finansowych”;
• ujemna. Całkowity wolumen płatności w trakcie pracy w przedsiębiorstwie. Innymi słowy, „odpływ gotówki”.

4. Zgodnie ze sposobem obliczania wielkości przepływu bankomatu:

• netto. Stanowi ona różnicę między wszystkich dochodów i wydatków;
• brutto. Charakteryzuje wszystkie dodatnie i ujemne przepływy dla danego okresu sprawozdawczego.

5. Pod względem adekwatności:

• nadwagę. Przychody przekraczają potrzeby spółki;
• skąpe. Napływ pieniędzy poniżej rzeczywistych potrzeb przedsiębiorstwa.

6. W drodze czasie oceniające przepływy pieniężne są następujące:

• To prawda, że biorąc pod uwagę wielkość bieżącej chwili;
• Przyszłość, biorąc pod uwagę koszt do konkretnego nadchodzącym okresie.

7. Zgodnie z ciągłością powstawania:

• regularne (zazwyczaj jest to związane z działalnością operacyjną);
• dyskretny (wynik operacji gospodarczych jednorazowych, takich jak zakup licencji, udzielić pomocy, zakup kompleksu nieruchomości, etc.).

8. Stabilność odstępach czasu, w którym zostały one utworzone, regularne przepływy pieniężne są następujące:

• Regularne w regularnych odstępach czasu w ciągu okresu. Przykładem jest renta.
• Zwykły z nieregularnych odstępach czasu w tym samym okresie (np opłat leasingowych ze specjalnym harmonogramem płatności).

Powyższa klasyfikacja daje możliwość pełniejszego i celowo przeprowadzenia planowania, rachunkowości i analizy przepływów pieniężnych spółki, niezależnie od zakresu jego działalności.