Wskaźnik płynności: arkusza Wzór i wartości standardowej

Jednym ze wskaźników aktywności jest poziom płynności. Na szacuje się organizacji zdolności kredytowej, jej w całości i zapłacić za zobowiązania w terminie. Więcej szczegółów na temat jakie są wskaźniki płynności, formuła nowej równowagi dla obliczania poszczególnych wskaźników przedstawionych w poniższym artykule.

serce

Płynność – to zobowiązania pokrycia majątku spółki. Te ostatnie dzielą się na grupy zależnie od okresu transformacji w gotówce. Według tego wskaźnika jest szacowana:

• zdolność firmy do szybkiego reagowania na problemy finansowe;
• zdolność do zwiększenia aktywów o wyższych wolumenów sprzedaży;
• możliwość zwrotu długów.

stopień płynności

Brak płynności jest wyrażona w przypadku braku możliwości wypłaty długi i zobowiązania. Mamy do sprzedania trwałych, aw najgorszym przypadku – zlikwidować jednostkę. Pogorszenie sytuacji finansowej, w wyniku niższej rentowności, utrata kapitału zainwestowanego przez właścicieli, opóźnienia płatności odsetek i kapitału kredytu.

Wskaźnik płynności (wzór do obliczenia bilansu zostaną przedstawione poniżej) pokazuje zdolność obiektu gospodarczego zwrotu z istniejących funduszy na rachunkach. Aktualny wypłacalności może wpłynąć na relacje z klientami i dostawcami. Jeżeli przedsiębiorstwo nie jest w stanie spłacić na czas, jego dalsze istnienie jest wątpliwe.

Każdy stosunek (wzór do obliczania różnicy będzie reprezentowane poniżej) określono jako stosunek do wartości i zobowiązania organizacji. Wskaźniki te są podzielone na cztery grupy. Podobnie, każdy wskaźnik płynności (wzór do obliczania wagi potrzebnego do analizy aktywności) mogą być określone oddzielnie dla szybkiego i powolnego przenoszenia wartości i zobowiązania.

majątek

Płynność – zdolność przedsiębiorstwa własności generować pewne dochody. Szybkość tego procesu jest dokładnie odzwierciedla stosunku. Wzór do obliczenia bilansu zostaną przedstawione poniżej. Im jest on wyższy, tym lepiej firma „na nogi”.

Proranzhiruem trwałe w ich współczynnik konwersji na gotówkę:

• pieniądze na rachunkach oraz w kasie;
• weksle, papiery skarbowe;
• Ani przeterminowanych długów wobec dostawców, pożyczek, Bank innych firm;
• dostaw;
• sprzęt;
• konstrukcje;
• WIP.

Teraz dystrybucji aktywów z następujących grup:

• A1 (najbardziej płynne) środki pieniężne w kasie i banku, akcje innych spółek.

• A2 (sprzedawany szybko): krótkoterminowy dług kontrahentów.

• A3 (powolne): zapasy, WIP, długoterminowe finvlozheniya.

• A4 (trudne do wdrożenia) – aktywa trwałe.

Szczególną składnik należy do grupy, lub ich w zależności od zastosowania. Na przykład, dla budowy maszyn fabryka tokarka będzie odnosić się do „zasobów surowcowych”, oraz urządzenia wykonane specjalnie na tę wystawę – dla środków trwałych z okresu użytkowania przez wiele lat.

zobowiązania

Stosunek saldo jest wzorze przedstawionym poniżej, określany przez stosunek wartości dla wierzytelności. Są one również podzielone na grupy:

• P1 – najbardziej poszukiwany obowiązki.
• P2 – pożyczki na okres do 12 miesięcy.
• P3 – pozostałe kredyty długoterminowe.
• P4 – firma zastrzega sobie prawo

Rzędy każdej z tych grup musi pokrywać się ze stopnia płynności aktywów. Dlatego przed obliczeń pożądane jest uaktualnienie raportów księgowych.

Płynność bilans

Do dalszych obliczeń należy porównać zespoły oceniające pieniężnej. powinno to być wykonywane takich stosunkach:

• A1> A1.
• A2> P2.
• A3> P3.
• A4 <P4.

Chyba że następujące warunki są wykonywane pierwsze trzy, potem czwarty odbędzie się automatycznie. Jednak brak środków na jednej z grup aktywów nie może być skompensowany przez nadwyżkę z drugiej strony, jako głęboko pieniędzy nie może zastąpić aktywa wolnobieżnych.

W celu przeprowadzenia kompleksowej oceny obliczony współczynnik ogólną płynność. Wzór wagi:

L1 = (A1 + (1/2) * A 2 + (1/3) * A3) / (A1 + (1/2) * S2 + (1/3) * P3).

Optymalna wartość – 1 lub więcej.

Z takich informacji nie obfituje detal. Bardziej szczegółowe obliczenie wskaźników wypłacalności przeprowadzonych przez grupę.

płynność bieżąca

Zdolność podmiotu gospodarczego do spłaty krótkoterminowych zobowiązań z powodu wszystkich aktywów przedstawia stosunek prądu. Wzór na wadze (ilość linii):

Cr = (1200 – 1230 – 1220) / (1500 – 1550/30).

Istnieje również inny algorytm według której należy obliczyć aktualny stosunek. Wzór wagi:

K = (OA – długotrwałe CLE – dług Twórcy) / (.. Fold zobowiązań) = (A1 + A2, A3 +) / (Π1 + Π2).

Im wyższa wartość wskaźnika, tym lepiej płatnej. Jego charakterystyczne wartości są obliczane dla każdej gałęzi produkcji, ale o średnim przedziale pomiędzy 1,49-2,49. Wartość mniejsza niż 0,99 wskazuje na niezdolność firmy do wypłaty na czas, a ponad 3 – wysoki odsetek niewykorzystanych aktywów.

Współczynnik wypłacalności odzwierciedla organizacji, nie tylko obecnie, ale także w sytuacjach awaryjnych. Jednak nie zawsze daje pełny obraz. W przedsiębiorstwach handlowych wskaźnik jest mniej normatywne, natomiast produkcja – często więcej.

płynność awaryjny

Zdolność jednostki gospodarczej na spłatę długów z powodu szybkich aktywów minus zapasów odzwierciedla wskaźnik płynności. Wzór na wadze (ilość linii):

KSL = (1230 + 1240 + 1250) / (1500 – 1550/30).

lub:

K = (czas. DP + razy. Finvlozheniya + DS) / (czas. Kredyty) = (A1 + A2) / (Π1 + Π2).

Przy obliczaniu tego wskaźnika jako wcześniejszych zapasów nie są ujęte. Z ekonomicznego punktu widzenia, realizacja aktywów grupy przyniesie firmie największe straty.

Optymalna wartość – 1,5 minuty – 0,8. Wskaźnik ten odzwierciedla odsetek zobowiązań, które mogą być objęte przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej. Aby zwiększyć wartość tego wskaźnika powinna zwiększyć ilość środków własnych i przyciągnąć kredytów długoterminowych.

Podobnie jak w poprzednim przypadku, wartość indeksu jest większa niż 3 oznacza nieracjonalnie zorganizowaną strukturę kapitałową, która jest wywoływana przez wolnozbywalne zapasy i należności wzrostu.

absolutny płynność

Zdolność podmiotu gospodarczego do spłaty zadłużenia ze względu na przepływ środków pieniężnych odzwierciedla wskaźnik gotówki. Wzór na wadze (ilość linii):

Cal = (240 + 250) / (500 – 550 – 530).

Optymalna wartość – ponad 0,2 min – 0,1. To pokazuje, że 20% zobowiązań krótkoterminowych organizacji może spłacić natychmiast. Pomimo czysto teoretyczne prawdopodobieństwo wystąpienia wymaga natychmiastowej spłaty wszystkich kredytów, trzeba być w stanie obliczyć i przeanalizować stosunek absolutnej płynności. Wzór wagi:

K = (Short. Finvlozheniya + DS) / (Short. Pożyczki) = A1 / (Π1 + Π2).

Obliczenia wykorzystuje również stosunek krytyczny. Wzór wagi:

Cl = (A1 + A2) / (P1 + P2).

Inne wskaźniki

Manewrowych kapitał: A3 / (AO – A4) – (P1 + P2).

Jej spadek dynamiki jest postrzegane jako czynnik pozytywny, ponieważ część środków zamrożonych w zapasach i należności, zostanie zwolniony.

Udział środków w bilansie (równowaga wyniku – A4) / sumie bilansowej.

Funduszy własnych: (A4 – A4) / (AB – A4).

Organizacja musi mieć co najmniej 10% jej funduszy w strukturze kapitałowej.

Kapitał obrotowy netto

Wskaźnik ten odzwierciedla różnicę między aktywami obrotowymi a zobowiązań z tytułu pożyczek. Jest to część kapitału, która powstaje kosztem długoterminowego długu i kapitału własnego. Wzór do obliczenia jest następujący:

Netto kapitału = OA – kredyty krótkoterminowe p = 1200 – 1500 p..

Nadwyżka aktywów obrotowych nad zobowiązaniami wynika, że firma jest w stanie spłacić długów, ma rezerwy ekspansji. wartość Standard – większa od zera. Brak kapitału obrotowego ilustruje niepowodzenie organizacji do spłaty zobowiązania oraz znaczny nadmiar – na nieracjonalne wykorzystanie zasobów.

przykład

W bilansie, w tym:

• Pieniężne (DS) – 60 000 rubli.
• Inwestycje krótkoterminowe (KPH) – 27 000 rubli.
• Należności (DZ) – 120 000 rubli.
• OS – 265 tysięcy rubli ..
• IA – 34 rubli ..
• Zapasów (-) PL 158 000 rubli.
• Długoterminowe kredyty (CP) – 105 000 rubli.
• kredyt krótkoterminowy (CC) – 94 000 rubli.
• Długoterminowe kredyty – 180 tysięcy rubli ..

Musimy obliczyć współczynnik absolutnej płynności. Wzór obliczeniowy:

Cal = (60 + 27) / (105 + 94) = 0,4372.

Optymalna wartość – ponad 0,2. Firma jest w stanie zapłacić 43% zobowiązań ze środków na koncie w banku.

Obliczamy wskaźnik płynności. Wzór wagi:

KSL = (50 + 27 + 120) / (105 + 94) = 1,09.

Minimalna wartość wskaźnika – 0,80. Jeśli firma korzysta ze wszystkich dostępnych środków, w tym wierzytelności dłużników, kwota ta będzie 1,09 razy istniejące zobowiązania.

Obliczamy stosunek krytyczny. Wzór wagi:

Cl = (50 + 27 + 120 + 158) / (105 + 94) = 1,628.

interpretacja wyników

Same współczynniki nie posiadają znaczenie, ale w kontekście szczelin opisują szczegółowo działalność firmy. Zwłaszcza, jeśli są one uzupełniane przez inne wskaźniki obliczane i bardziej szczegółowego rozpatrzenia aktywów, które są wykazywane w odrębnej linii równowagi.

Niepłynne akcje nie może być szybko lub wykorzystania w produkcji. Nie powinny one być brane pod uwagę przy obliczaniu bieżącej płynności.

Organizację, która jest częścią grupy posiadające w obliczaniu współczynnika należności wewnętrznej płynności i zobowiązań nie są włączone. Poziom lepszej identyfikacji rozpuszczania według bezwzględnej współczynnika płynności.

Wiele problemów może spowodować przeszacowanie aktywów. Uwzględniane przy obliczaniu windykacji nieprawdopodobnym prowadzi do nieprawidłowego (zredukowany) oceny wypłacalności, błędnych danych dotyczących sytuacji finansowej organizacji.

Z drugiej strony, wykluczenie z przeliczenie aktywów, prawdopodobieństwo uzyskania dochodu, od którego jest niska, aby osiągnąć regulacyjnych wartości wskaźników płynności jest trudne.