804 Shares 3385 views

Wyjaśnia: Wypełnianie deklaracji VAT wzór, terminy

Przygotowywanie deklaracji podatkowych, a następnie jej prezentacji – to jest bardzo poważne i nie jest rzeczą łatwą. Szczególną pozycję wśród raportowanie odbywa podatku od wartości dodanej zwrot podatku (VAT), gdyż zapewnia w każdej operacji zakupu lub sprzedaży towarów – rzeczowe aktywa. Organizacje z dużym obrotem każdego miesiąca sporządza dużo napowietrznej dokumentów, w których, oprócz innego obliczenia VAT jest wykonany. Nic więc dziwnego, że w takiej ilości obliczeń można uniknąć błędnego, więc znajomość zasad i procedur ich poprawiania ma wielkie znaczenie. Jeśli deklaracja wyznaczonego podatku został już złożony, a błąd w obliczeniach ujawnionych po czym skręcić w dokumencie nie jest możliwe. W tym przypadku, wyrafinowany plik deklaracji dla podatku od wartości dodanej (LE) dodatkowo.

Jak stosować wyrafinowane deklarację

Przy określaniu błędnego, który wpłynął na całkowitą ilość koniecznych do wytworzenia korekcyjna / rafinowany zgłoszenia podatku od wartości dodanej. To nie wyświetla poprawne informacje przedłożone wcześniej, nowy dokument określa jedynie informacje różnica. Jeśli błąd spowodowało zaniżenie podatku, w momencie, gdy podatnik złożył i zapłacił wyższą stawkę, sam zgłaszający zdecyduje, czy będzie on wygenerować nowy dokument ze zmianami, lub zostawić wszystko tak jak jest.

Po złożeniu powraca kwalifikacyjna VAT powinien być gotowy do przeglądu przez inspekcji podatkowej. Płatnik może spowodować w biurze Federalnej Służby podatkowe lub inspektor osobiście przyjść do wglądu dokumentację. Jeśli nagle zostaną ujawnione w wyniku rozbieżności danych, napotyka znaczne kwoty grzywny, której wielkość zależy od rodzaju działalności.

Formularz deklaracji ulega zmianie od czasu do czasu, na podstawie nowych przepisów, w 2015 roku, podając zmieniony zgłoszenie jest dokonywane wyłącznie w formie elektronicznej, rzecz mediów papier z przeszłości.

Co jest potrzebne, aby dostarczyć deklarację określającą

Aby dostarczyć CA jest wymagane:

  • Odgrywają kluczową podpisu cyfrowego.
  • Zainstalować niezbędne oprogramowanie na komputerze.
  • Ustaw krypto-pro.
  • Ustaw ramię krypta.

Krok po kroku

  • Tworzenie deklarację wyjaśniającą.
  • Zarchiwizować go za ramię krypt.
  • Umieścić podpis cyfrowy.
  • Wyślij plik do urzędu skarbowego.
  • Czekać na odpowiedź w sprawie przyjęcia zgłoszenia na e-mail.

W niektórych przypadkach, podawane UD

Tworzenie wyrafinowanej deklaracji przewidzianej przez Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, reguła ma zastosowanie nie tylko do podatku od wartości dodanej, ale również do innych typów, który jest dostarczany wraz z agencjami zgłaszających IRS. Służył ten typ raportu podatkowego w kilku przypadkach:

  • Gdy błędy własny identyfikowane wcześniej złożył deklarację, która doprowadziła do niskiej kwoty podatku. Na przykład, odliczenie VAT została przyjęta fakturę z błędów, które stały się przeszkodą przy liczeniu.
  • Z urzędu podatkowego otrzymał wymóg, aby zapewnić im wyjaśnienie zgłoszenia lub złożenia poprawionej deklaracji w sprawie zysków. Jeżeli podatnik zgadza się ze zidentyfikowanych rozbieżności, CA ma obowiązek przekazać przed upływem okresu pięciu dni. W przypadku braku porozumienia z błędów w tym samym terminie należy złożyć do urzędu skarbowego notę wyjaśniającą. Na niewypłacone odszkodowania FNS organów w określonym czasie organizacja zostanie ukarany grzywną 5000 rubli, wtórne naruszenie w ciągu roku kalendarzowego, kwota 20 tysięcy rubli.
  • Na eksport wysyłka towarów została dokonana, ale dokumenty potwierdzające pakietów nieoprocentowanej stopę, nie zostały zebrane w wyznaczonym terminie przepisów. W tym przypadku podawane poprawioną deklarację podatku dochodowego za okres, które zostały wysłane do eksportu produktów (świadczonych usług i prac prowadzonych w wysokości 0%).

Który objawił się błąd, podatnik lub pracownik urzędu skarbowego, na przykład w trakcie badania biurka, nie ma znaczenia. Przepisy dotyczące korekt w dokumentacji księgowej są określone w AR 22 2010 roku i zgodnie z Ordynacji podatkowej, numer artykułu 81, podaż kwalifikacyjna deklarację przewidzianego okresu sprawozdawczego czasu, do której należy nieścisłości.

Nie wiem, jak wyglądają wyrafinowane zgłoszenia elektronicznego? Próbkę można zobaczyć poniżej.

możliwe przyczyny

Jak wspomniano powyżej, powodem złożenia CA może być pomyłka w obliczeniach pracowników działów finansowych. Niektóre księgowych obsługujących deklarację określającą, że kwota w audycie finansowym została zmieniona tak duża, a w mniejszym boku. Aby to zrobić, więc nie warto, bo nie jest to artykuł, który stanowi, że tylko serwowane w UD niezależnie odkrył błąd w Ordynacji podatkowej.

Wyniki testu są rejestrowane i przechowywane przez pracowników kontroli skarbowej, które z kolei odzwierciedlają własnej nowej informacji do mapy na konto osobiste podatnika, a gdy księgowy składa deklarację określającą, dane zadvoenie.

Gdy nie jest wymagane do złożenia LE

Rafinowany deklaracja zysków nie jest serwowane w kilku przypadkach:

  • Przy ustawianiu lub uzyskanie faktury korekty.
  • Jeżeli urząd podatkowy na badania oceniano dodatkowego podatku VAT.
  • Gdy zostanie wykryty błąd w deklaracji nie ma wpływu na wysokość podatku VAT do zapłaty lub nadpłaty skokowej. W tym przypadku dostawa określonej deklaracji nie jest obowiązkowe, ale jeśli chcesz, podatnik może złożyć go.

Jak poprawić niedociągnięcia w obliczaniu VAT

Metody dokonywania korekty obliczeń podatku od wartości dodanej jest opisany szczegółowo w liczbie Artykuł 54 Kodeksu Podatkowego w akapicie pierwszym. W związku z powyższym, gdy płynący okresie sprawozdawczym błąd w ciągu ostatniego kwartału zostało widziałem, konieczne jest, aby liczyć tylko wyniki z okresu, w którym wystąpiła. Jeżeli nie można ustalić momentu, gdy błąd, prawidłowa pozycja może być w raporcie bieżącym. Najczęściej błąd w obliczeniu podatku od wartości dodanej w następujących przypadkach:

  • Dokonując faktur.
  • W momencie dokonywania znak na zakupach i sprzedaży.
  • W procesie wyświetlania w transakcjach handlowych rachunkowości podatkowej.
  • Podczas wypełniania raportu podatkowego.

Najprostszym sposobem, aby naprawić błędy popełnione podczas wypełniania w samej deklaracji, jest trudniejsze do zmiany obliczania niektórych faktury podatkowej. Na początkowym etapie, zmiany są zapisywane w dokumencie, dodatkowo zmienia informacji rachunkowych i sprawozdania. Przy obliczaniu podatku na zasadzie memoriałowej uszlachetnia czynsz deklaracji dla wszystkich okresie sprawozdawczym, do momentu, gdy zostanie wykryty błąd.

Składanie deklaracji

Jeśli błąd został odkryty po zgłoszenie zostało przekazane do obecnego okresu sprawozdawczego, ale przed upływem terminu składania samego raportowania i / lub płatności podatków, w tym przypadku kara grzywny nie jest przewidziane. Jednak, gdy wyrafinowany deklaracja VAT stosowana jest w czasie, błąd jest wykonany w kwocie podatku, grzywny i kary jest nieuniknione. Według kodeksu podatkowego, złożenie dokumentów VAT wyprodukowanych przed 25. dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym za zakończoną. Zapłacił podatku od wartości dodanej w każdym miesiącu w równych ilościach do 25 dnia.

Uszlachetnia deklaracja musi zostać złożone w postaci działających w czasie, który powinien zostać skorygowany, na przykład, jeżeli zgłoszenie jest podana za okres przed dniem 1 stycznia 2014 roku, to mogą być wydawane w formie papierowej. Jeśli błąd nie jest związany z kwoty VAT, kara będzie. Jednak ci, którzy opowiada wzrost podatku za poprzednie okresy, będzie ponosić odpowiedzialności w wysokości 20% kwoty pozostającej do spłaty na czas. W niektórych przypadkach, pracownicy służby podatkowe nie mogą angażować odpowiedzialność zleceniodawcy do:

  • Kiedy ujawniły niedokładności siebie.
  • Jeżeli po próbie przeniesienia przeprowadzono oświadczenia nie wystąpił błąd.

Poprawiona deklaracja podatkowa służył również jako zgłoszenie w tej samej formie. Aby wskazać dokument docelowy, czyli błąd zostanie rozwiązany, na stronie tytułowej, w wierszu „prawidłowy numer” należy podać numer 1 do dokumentu należy dołączyć pismo przewodnie z wnioskiem płatnika w sprawie przyjęcia ciała terytorialnego podatku od Federalnej Służby dokumentu, a także wskazując na fakt, poprawek oraz listę powiązanych papiery wartościowe. Według Ordynacji podatkowej, list motywacyjny nie jest obowiązkowe, ale większość biur trzeba dostarczyć.

list towarzyszący

Poza kwalifikacyjna deklaracji podatek wymaga istnienia dokumentu, które powinno obejmować następujące informacje:

  • Nazwa podatku, na którym wykonany jest CA, w tym przypadku, należy określić VAT.
  • Rachunkowość i podatki ilość czasu, dla którego są przeliczane.
  • Powody złożenia dokumentu.
  • Wskaźniki zmienione trzeba określić tylko nową wartość.
  • Linia dokumencie mogą ulec zmianie.
  • Szczegółowe informacje na temat dokumentów dotyczących płatności, które zostały wymienione brakujące podatków.
  • Podpis osoby upoważnionej (CEO lub główny księgowy).
  • Kopię zlecenia płatniczego potwierdzającego zapłatę podatków i kar.

Podczas przeprowadzania audytu personel recepcji może zwrócić się do IRS podstawową dokumentację, w której błąd został naprawiony.

Od 2017 nota wyjaśniająca do zmienionej deklaracji w sprawie podatku od wartości dodanej może być dokonane wyłącznie w formie elektronicznej w ustalonym formacie.

Niuanse i skutki złożenia UD

Składając deklarację określającą powinien znać pewne niuanse:

  • Dość powszechna sytuacja, gdy podatnik zmienia adres prawną, co wiąże się ze zmianami i urzędu skarbowego. Jeśli zostaną znalezione następnie błąd w sprawozdawczości, który powstał przed zmianą adresu, a następnie ta deklaracja jest nadal służył w władzy terytorialnej Federalnej Służby Podatkowej do nowego miejsca rejestracji.
  • W przypadku rozbieżności w obliczaniu VAT zidentyfikowano po reorganizacji, zmienione deklaracje podatkowe służył także w terytorialnej Federalnej Służby Podatkowej władzy w miejscu rejestracji osoby prawnej utworzonej po zmianach.
  • Należy pamiętać, że podatnik DM zawsze generuje zainteresowanie służby podatkowe. Jeśli formularze zgłoszeń uszlachetnia dla zamkniętego okresu rozliczeniowego, wówczas koszty inspekcji biurku lub na miejscu jest niemal nieuniknione. W związku z tym wielu pracowników działu finansowego próbuje uniknąć złożenia UD, mając nadzieję, że podatek nie wykrywa błąd dopiero po przedawnieniu.

W sprawie terminu składania deklaracji rafinowanej

Warunki korzystania z UD i obowiązki są uregulowane w Ordynacji podatkowej, pkt 2-4, lp 81:

  • Gdy zmieniony zgłoszenia 3-PIT jest do końca okresu, który jest określony dla składania pierwotnego zgłoszenia jest równa zasilania zgodnie z ustalonymi terminów.
  • W dostarczaniu „utochnonki” po terminie złożenia pierwotnego zgłoszenia, ale przed zakończeniem terminów płatności podatku, podatnik nie będzie karane. Nie powinno być podstawowy warunek jest spełniony: złożenie deklaracji muszą być wykonane zanim zda sobie sprawę z błędu identyfikacji pracowników FTS lub inspekcji miejsca inicjacji.
  • Składając UD po upływie terminów jak wstępnej deklaracji dostawy i zapłaty podatku, podatnik nie będzie ścigana, jeśli wszystkie powyższe warunki są spełnione dwa.

Naliczone odsetki i zaległości zostały spłacone przed dano poprawioną deklarację podatku od dochodów osobistych.

Site Tax Service kontrola nie potwierdziła fakt błędów i dostarczanie fałszywych informacji, po którym zgłoszenie zostało złożone wyrafinowany.

Jeśli chodzi o audyt biurku pierwotnej deklaracji, w której dostarczany UD, jej zakończenie może kierować przy dostarczaniu „utochnonki” zidentyfikować zaniżania podatku.

W celu uniknięcia nieporozumień, rafinowany deklaracji podatkowej muszą zostać złożone jako samo-identyfikacji nieścisłości w sprawozdawczości.

Dokonywanie zmienioną deklarację

W wyrafinowanej deklaracji podatkowej powinien zawierać:

  • Sekcje, które zostały wypełnione w pierwotnej deklaracji, nawet jeśli nie zostały one odnalezione błędu.
  • Sekcje, które nie zostały wypełnione przed i musiał to zrobić. Dla przykładu, podatnik jest środek podatkowy, ale w oryginalnych deklaracji nie są numerowane agenta VAT, więc korekta tego błędu w CA chcesz dołączyć jeszcze jedną sekcję.
  • Dodatek № 1 do 8. rozdziale, kiedy została wypełniona dodatkowym arkuszu zakupów książka dla okresu, dla którego wydane „utochnonka”.
  • Dodatek № 1 do 9 sekcji, jeżeli nie zostało wypełnione dodatkowym arkuszu zakupów książka dla okresu, dla którego CA jest wydawane.

Wypełnienie skorygowanej deklaracji

Jak wypełnić ten dokument, to jest bardzo ważne, aby wiedzieć, bo to inna forma, która rejestruje tylko wiarygodne dane nie zostały przedstawione wcześniej.

Na pierwszej stronie znajduje się kolumna «№ regulacji”, który jest obowiązkowe do wypełnienia. Odcinki 8-12 należy wypełnić tylko wtedy, gdy dokonywania korekt do liczby aplikacji 001. Dzięki nowelizacji sprzedaży książek lub zakupu po zakończeniu okresu sprawozdawczego jest wymagane, aby wypełnić w liczbie wniosków od 1 do 8, 9 odcinków.

Znaki znaczenie

Nie mniej ważnym parametrem jest znak pilności, te pola są wypełnione cyfry 0 lub 1.

  • 0 – postać wskazuje, że powyższe informacje w rozdziałach 8 i 9 nie zostaną przedstawione lub nie było zastąpienie starych szczegóły.
  • 1 – liczba ta jest umieszczany gdy dane podane wcześniej w zgłoszeniu są prawdziwe i istotne.

wskazanie Trafność jest niezbędne do płatnika nie powiela informacji. Jeśli dużo błędów, które można umieścić 0 we wszystkich sekcjach stwierdzono w deklaracji, po którym nie będzie kompletna informacja rozładowania.

Zastanów się, jak precyzyjna deklaracja wypełniona jest ze zwiększoną ilością. W przypadku, gdy UD jest utworzony w celu zwiększenia kwoty podatku przed przedstawionych dokumentów, należy zwrócić. Jeśli tego nie zrobisz, pracownicy IRS wyznaczy karę ze względu na opóźnienia. Służył precyzuje oświadczenie dzień po zamknięciu długu.

odliczenie

Jeżeli podatnik generuje UD w celu zmniejszenia ilości, prowadzi to do funkcjonariuszy podatkowych audytu biurko lub kontroli na miejscu powinien być wyznaczony.

Jeśli wynik okaże się, że podatnik powinien pozostać, to jego konto zostanie zasilone odpowiednią ilość, ale dla takiej operacji, musi złożyć wniosek do Federalnej Służby Podatkowej.

Procedura składania UD w 2017

Jak złożyć poprawioną deklarację VAT? czy warunki zdefiniowane? W 2015 roku podatnicy mają obowiązek składać dokumenty do urzędu skarbowego drogą elektroniczną. Zgodnie z numeru artykułu 174 Kodeksu Podatkowego, ustęp 5, wszystkie deklaracje wydane na papierze, nie uznaje się. Te same zasady stosuje się do deklaracji kwalifikacyjnej, więc w tym roku są wydawane wyłącznie w formie elektronicznej, a to wymaga to opisane wcześniej w tym artykule.

W odniesieniu do niektórych terminów składania „utochnonki”, że nie są. Wpłać to najlepiej od razu po jej niezależnie zidentyfikowano rozbieżności w obliczeniach, nie powinniśmy zapominać, że odkrycie błędu ciał FNS prowadzi do kar.

Podawać lub nie podając deklarację każdy podatnik postanawia na własną rękę, ale nie zapomnij o możliwych konsekwencjach. Dlatego najlepszym rozwiązaniem w tym przypadku – aby dokładnie sprawdzić wszystkie obliczenia i deklaracja sama przed jej kapitulacją aby uniknąć pojawienia się błędów jako takich.