Jakie są podatnicy VAT? Jak sprawdzić, kto jest płatnikiem podatku VAT?

Na początku lat 90-tych. W ostatnim stuleciu rozpoczęły się reformy rynku w Rosji. Zmieniły się wszystkie sfery aktywności gospodarczej społeczeństwa. Szczególną uwagę poświęcono stosunkom podatkowym. VAT był jednym z pierwszych obowiązkowych potrąceń, które zostały wprowadzone w życie.

Znaczenie

Wprowadzenie VAT od 1 stycznia 1992 r. Umożliwiło zapewnienie równego podejścia do uczestnictwa w procesie budżetowania wszystkich podmiotów gospodarczych, niezależnie od ich typów organizacyjnych i prawnych oraz form własności. Było to spowodowane rozwiązaniem takich kluczowych zadań, jak:

1. Orientacja do harmonizacji systemów podatkowych krajów europejskich.
2. Stworzenie stałego źródła dochodów budżetowych.
3. Systematyzacja przychodów.

Funkcje

Do tej pory VAT jest uważany za jeden z kluczowych podatków federalnych. Podstawą jego gromadzenia jest wartość dodana. Tworzy się na wszystkich etapach produkcji i obiegu produktów / pracy / usług. VAT tradycyjnie należy do kategorii pośrednich podatków pośrednich. W postaci specjalnych dodatków są zbierane poprzez włączenie ich do kosztów wytworzenia towarów. W ten sposób część podatku zostaje przekazana użytkownikowi końcowemu. Podatek VAT, działając jako najbardziej znaczący podatek pośredni, pełni dwie funkcje uzupełniające:

1. Regulacyjne.
2. Fiskalne.

Ten ostatni (uważany za główny) polega na mobilizowaniu znacznych wpływów z potrąceń do pozycji dochodów budżetowych. Osiąga się to dzięki prostocie utrzymania i trwałości podstawy. Z kolei funkcja regulacyjna wyraża się w stymulowaniu oszczędności produkcji i zaostrzeniu kontroli jakości oraz w czasie promocji produktu.

Jak ustalić, czy organizacja jest płatnikiem podatku VAT?

Jako że podatnikami są wszystkie przedsiębiorstwa, niezależnie od:

• Rodzaj ich działalności;
• Przynależność do departamentu;
• Formy własności;
• Forma organizacyjna i prawna;
• Liczba pracowników itp.

Podatnicy VAT są podmiotami prawnymi, które prowadzą produkcję i inne rodzaje działalności gospodarczej, i które, zgodnie z ustawodawstwem, powierza się danemu cła. System opodatkowania stosuje się do firm utworzonych zgodnie z przepisami państw obcych, jeżeli pracują na terytorium Federacji Rosyjskiej. Ponadto IP to podatnicy VAT, jeśli ich działalność związana jest z realizacją robót, produktów, usług objętych podatkiem od wartości dodanej. Podmioty obejmują przedsiębiorstwa z zagranicznymi inwestycjami zajmującymi się produkcją lub innymi pracami komercyjnymi na terytorium Rosji. Rejestracja podatku VAT w tym ostatnim przypadku odbywa się w miejscu stałych misji w Federacji Rosyjskiej.

Ustawodawstwo celne

Płatnikami VAT są przedmioty, które importują towary na terytorium Rosji. W szczególności zobowiązanie do odliczenia spoczywa na zgłaszającym lub innej osobie ustalonej zgodnie z kodeksem celnym. Podatek pobierany jest w momencie lub przed przyjęciem deklaracji. W przypadku nieodpłatnego przekazania produktów, usług, robót dostawcą jest płatnik VAT.

PBUL

Od 1 stycznia 2001 roku indywidualny przedsiębiorca jest płatnikiem podatku VAT. Istnieją jednak pewne warunki dla takich podmiotów. Obliczanie podatku dla przedsiębiorstw świadczących usługi transportowe odbywa się w zależności od charakteru tych przewozów. W przypadku ruchu kolejowego podatnicy płacą za zarządzanie kolejami, stowarzyszenia produkcyjne. Wraz z tym pomocnicze jednostki wsparcia, które nie należą do działalności transportowej, wchodzą jako niezależne osoby, obciążone podatkiem. W przypadku transportu lotniczego podatnicy VAT są stowarzyszeniami zajmującymi się pojazdami silnikowymi i przedsiębiorstwami produkcyjnymi. W przypadku transportu lotniczego podatnicy VAT są zobowiązani do uiszczenia należności.

Zaawansowane

Porty, firmy żeglugowe, jednostki ratownicze, administracje dorzeczy i inne stowarzyszenia transportu rzecznego i morskiego są płatnikami VAT w przypadku sprzedaży usług związanych z transportem na szlakach wodnych. W przypadku, gdy dostawa, hurtownia, przedsiębiorstwa zajmujące się zakupami za pośrednictwem pośredników, obowiązek odliczenia podatku od wartości dodanej przypisuje się zarówno do pełnomocników, jak i do wierzycieli lub komisarzy.

Ważna chwila

Zgodnie z ust. 1 art. 143 kodeksu podatkowego, przedmiotem opodatkowania są:

1. Organizacja.
2. Osoby, które importują towary na obszar celny Federacji Rosyjskiej.
3. Indywidualni przedsiębiorcy.

Pismo Ministra Finansów nr 03-07-11 / 66 zawiera informację, że instytucja autonomiczna jest zobowiązana wystawiać fakturę przy wynajmie pokoju, w tym podatek od dodatkowej własności. Oznacza to, że płatnik VAT jest organizacją typu non-profit. Ponadto w punktach 2 i 3 niniejszego artykułu NK stowarzyszenia te nie są wymienione na liście tych, które mogą być zwolnione z opodatkowania.

Wyjątki

Ustawodawstwo zawiera listę, która obejmuje osoby fizyczne i organizacje, które nie są płatnikami VAT. Są to przedsiębiorstwa, których przychody z trzech poprzednich miesięcy kalendarzowych, które towarzyszyły stałej sprzedaży towarów, produktów, usług oraz praw własności bez podatku, nie przekraczały 2 mln rubli. Należy pamiętać, że zwolnienie to nie dotyczy podmiotów, które sprzedają towary objęte podatkiem akcyzowym w wskazanym powyżej okresie. Przepis ten nie ma również zastosowania do osób przywożących produkty do strefy celnej Federacji Rosyjskiej.

Dokumenty dotyczące zwolnień podatkowych

Osoby, które twierdzą, że są zwolnione z obowiązku płacenia potrąceń, muszą przedłożyć odpowiednie dokumenty i pisemne powiadomienie w urzędzie skarbowym w miejscu rejestracji. Pakiet papierów wartościowych zawiera wyciągi z:

1. Księgi rachunkowe kosztów / przychodów i działalności gospodarczej (dla PBJUL).
2. Bilans rachunkowości (dla osób prawnych).
3. Książki sprzedaży.

Ponadto musisz dostarczyć kopie wydanych i otrzymanych faksów.

Czas

Zwolnienie z obowiązku podatnika jest wykonywane przez autoryzowany serwis przez 12 miesięcy kalendarzowych, postępując kolejno. Pod koniec tego okresu nie później niż 20 następnego miesiąca osoby, które nie płacą podatkiem VAT, powinny złożyć pisemny wniosek do organu kontrolnego. Towarzyszą im dokumenty poświadczające, że w trakcie całego okresu zwolnienia z obciążeń podatkowych kwota zysku ze sprzedaży usług, produktów, praw własności lub robót bez uwzględnienia kolekcji nie przekraczała 2 miliony rubli przez co 3 kolejne miesiące. W okresie dziesięciu dni dostarczone informacje są sprawdzane przez usługę podatkową.

Odpowiedzialność

Na podstawie wyników audytu służba kontrolna może potwierdzić lub nie potwierdzić legalności zwolnienia płatnika z obowiązku. Ponadto upoważniony organ może przedłużyć okres nieudzielenia lub odmówić jej złożenia. W przypadku, gdy powyższa kwota dochodów przekracza okres zwolnienia, jednostka traci prawo do świadczeń. Zatem osoba fizyczna lub firma jest płatnikiem podatku VAT od pierwszego dnia miesiąca, w którym nastąpiło naruszenie, przed upływem terminu niewypłacalności. Razem z tym zostanie pobrana kwota sankcji i sankcji podatkowych.

Rejestr

Skąd wiesz, czy podatnik VAT jest płatnikiem podatku VAT? Aby zamówić informacje, utworzono specjalny rejestr stanu. Zawiera informacje o wszystkich obciąŜonych podatkiem. Określ, czy podmiot płacący VAT jest przedmiotem, a tym samym stało się znacznie łatwiejsze. Należy zauważyć, że wraz z przyjęciem kodeksu podatkowego wprowadzono kilka rejestrów. Wynikało to z potrzeby usystematyzowania wszystkich przychodzących informacji do organów kontrolnych. Aby go przechowywać, powstały różne podstawy. Jednak najważniejszym ze wszystkich źródeł jest rejestr państwowy. Zbiera wszystkie niezbędne informacje dotyczące podmiotów, na których cło ma na celu odliczenie podatku:

• Dane dotyczące rejestracji.
• Informacje o tworzeniu i reorganizacji przedsiębiorstwa.
• Informacje o kiedykolwiek wprowadzonych zmianach do rejestru.
• Dokumenty dostarczone przez podmiot gospodarczy właściwym organom.

Funkcje bazowe

Jak wspomniano powyżej, utworzenie bazy było spowodowane potrzebą usystematyzowania informacji. Dane z rejestru mogą być wymagane w różnych sytuacjach. Na przykład, aby dowiedzieć się, czy podmiotem jest płatnik podatku VAT. Co do zasady, przedsiębiorstwo nie ma takiego pytania. Rejestr jest zwykle używany przez urzędników skarbowych podczas inspekcji. Ponadto przy realizacji audytu księgowego wykorzystuje się informacje z bazy danych. Ponadto w razie konieczności następujące informacje są przekazywane z bazy danych do żądań autoryzowanych struktur:

• Informacje o obecności lub braku jakichkolwiek informacji.
• Dokumenty złożone przez firmę po rejestracji.
• Różne ekstrakty.

Kolejność włączenia tematu do rejestru

Z powyższych rozważań wynika, że podatnicy VAT to prawie wszystkie przedsiębiorstwa prowadzące produkcję na terytorium kraju lub sprzedające produkty w celu wydobycia dochodów. Na poziomie legislacyjnym zatwierdzono specjalny protokół, zgodnie z którym podmiot jest wpisany do rejestru. Jego przestrzeganie jest obowiązkowe. Rejestracja przedmiotów odbywa się w Federalnym Inspektoracie Podatkowym. Aby się zarejestrować, musisz przedstawić niezbędny pakiet dokumentów. Dokumenty muszą być sporządzone zgodnie z wymogami prawa. Rejestry w rejestrze podlegają tylko tym przedsiębiorstwom, które są uznawane za podatników VAT.

Cechy procedury

Wpis do rejestru odbywa się w następującej kolejności:

1. Odpowiednie zgłoszenie składa się do biura terytorialnego Federalnej Służby Podatkowej. Jest sporządzony zgodnie z formularzem zatwierdzonym decyzją rządu.
2. Do wniosku dołączony jest wymagany pakiet papierów wartościowych, w którym znajdują się wszystkie informacje niezbędne dla danego podmiotu.
3. Wszystkie dokumenty należy złożyć osobiście upoważnionemu organowi nie później niż 10 dni przed rozpoczęciem następnego okresu podatkowego.

Dokumenty rejestracyjne w rejestrze

Do wniosku należy dołączyć:

1. Potwierdzenie, że opłata państwowa została wypłacona. Bez tego dokumenty nie będą rozpatrywane przez wyspecjalizowany organ.
2. Papier potwierdzający fakt utworzenia przedsiębiorstwa należącego do kategorii podatników VAT.
3. Dokument wskazujący na status firmy prowadzącej działalność w Rosji (dla podmiotów prawnych mających obce pochodzenie).
4. W przypadku przejęcia przedsiębiorstwa generalnego na specjalny uproszczony system opodatkowania należy przedstawić oryginał wniosku.

Po zapoznaniu się z przedstawionymi dokumentami i weryfikacją informacji w nich zawartych inspekcja podatkowa podejmuje pozytywną decyzję o włączeniu podmiotu do rejestru stanu. Od tej chwili zarejestrowana osoba staje się oficjalnym płatnikiem podatku VAT.