654 Shares 6317 views

Przy fakturowaniu zaliczkę? Wymagania, zasady i cechy

Sprzedawca otrzymał zaliczkę stanowią konto i zarejestrować go w księdze handlowej. W przeciwnym razie, organizacja będzie zapłacić grzywnę w wysokości od 10 do 40 tys. RUB. Aby nie naruszać przepisów podatkowych, trzeba dokładnie wiedzieć, kiedy faktura na zaliczkę, jak wypełnić, jakie są wymagania dotyczące rejestracji dokumentu.


serce

Faktura – dokument, na podstawie którego nabywca może zgłosić odliczenia VAT naliczonego. Sprzedawca powinien faktury formularz i wysłać go do kontrahenta na fakcie płatności i wysyłki towarów. Oprócz różnych punktach redakcyjnymi, dwa instrumenty różnią się także w ilości wyświetlanych informacji.

zamówienie

Przy fakturowaniu zaliczkę? W ciągu 5 dni od otrzymania pieniędzy. Rachunki są sporządzane w dwóch egzemplarzach. Jeżeli wydanie dokumentu, błędy zostały wykonane, że FTS może odmówić odliczenia VAT na nabywcę. Ale takie sankcje nie mają zastosowania do sprzedającego. Powinien być oceniany podatku dwukrotnie: po otrzymaniu środków w momencie realizacji.

Konta można ustawić zarówno w formie elektronicznej i papierowej. W drugim przypadku będzie wyposażenie techniczne obu stron transakcji.

Faktura jest wystawiona tylko wtedy, gdy zaliczka i realizacja odbyła się w różnych okresach podatkowych. Kwota VAT do zapłaty, obliczone na koniec miesiąca. Jeśli płatność i wysyłka miały miejsce w tym samym okresie, podstawa opodatkowania nie jest zniekształcony.

przybory

Nie są one tak mało:

  • Data i numer faktury (str. 1);
  • Nazwa, INN, CAT uczestnicy transakcji (strona 2, 6).
  • Podpory banknoty (str. 5).
  • nazwa waluty (linia 7);
  • Nazwy produktów (liczba 1);
  • Ilość prepaid (kolumna 9);
  • Szybkość podatkowej (kolumna 7);
  • Kwota VAT (hrabia 8).

Zaliczka Faktura za częściową zapłatę rachunku dokonuje się w ten sam sposób. Linia 5 wskazuje szczegóły każdego platezhek. Jeżeli środki zostały otrzymane w formie strapped (barteru lub siatki), a następnie umieścić myślnik. Rząd 3 ( "nadawca"), 4 ( "odbiorca") wykresy 2-6, 10, 11 mogą być pozostawione puste.

Niuanse napełniania kont:

  • sprawiają, numery kont, których potrzebujesz w jednym rejestrze;
  • w przypadku otrzymania zapłaty przed terminem umowy, faktury należy podać nazwę zwyczajową towarów (na przykład „chemia gospodarcza”) i maksymalna stawka podatku VAT;
  • dokument Zdjęcie dodatkowe znaki (na przykład od „Gazprom”) nie czyni to nieważne;
  • dokument podpisany przez dyrektora i księgowego.

Policz 1

Ten artykuł zawiera opis towarów, na które faktura na zaliczkę. Przy wydawaniu dokumentu, ważne jest, że nazwa produktu zbiegła się z wymienionymi w specyfikacji.

Kupujący może przenieść środki na rachunku towarów, które są umieszczone na różnych stawek VAT. Jak więc jest wykonany fakturę na zaliczkę? Wydając dokument, musisz być zgodne z warunkami umowy. Jeżeli dane pozwalają nam dzielić ilości towarów w różnym tempie, muszą zidentyfikować osobno na fakturze. Lub wypisać fakturę z uogólnionego nazwy i określ duży zakład.

Traktat różne czasy dostawy mogą być świadczone. Przy fakturowaniu do góry, nie jest konieczne, aby podzielić kwotę na kilku pozycjach.

przykład

SA 02 marca otrzymała zaliczkę w wysokości 12,9 tys. RUB. Dwa dni później, księgowy do wystawienia faktury w dwóch egzemplarzach. Jedna zarejestrowana w księdze sprzedaży, drugi wysłany do klienta. Sprzedaż towarów odbyła się 23 kwietnia w kwocie 12,9 tys rozliczone do. Rub. (VAT – 196,80 rbl.). W dniu wysyłki księgowego zarejestrował nowe konto w księdze sprzedaży, a poprzedni – na zakup książek.

ciągłe zasilanie

Niektóre firmy, takie jak telekomunikacja, praca na zasadzie prepaid. Przy fakturowaniu, aby przejść takie organizacje? Pod koniec okresu rozliczeniowego w wysokości otrzymanych płatności minus kosztów świadczonych usług. Jeśli przesyłka jest wykonany w ciągu 5 dni od daty płatności, faktury wystawione na sprzedaż.

wyjątki

Czy konieczne jest faktura na zaliczkę? Nie. Nie rozliczone, jeżeli:

  • Okres wytwarzania wyrobów przekracza sześciu miesięcy;
  • Produkty nie podlegające VAT lub stawki zerowej.

Faktura za zaliczkę została wydana na jak długo? Nie później niż 5 dni od dnia otrzymania zaliczki. Jeśli płatność i przesyłka są przeprowadzane w tym samym kwartale, faktura nie może pisać, jak również płatność nie jest ujmowana w góry. Ta interpretacja FAS powoduje sprzeczności w Federalnej Służby Podatkowej. Zgodnie z art. 168 Ordynacji podatkowej, faktura na zaliczkę jest wydawane bez względu na okres przemieszczania towarów. Ponieważ decyzje terapeutyczne nie są takie same, debata na to pytanie najczęściej rozwiązany w sądzie.

Przepływ dokumentów

Jeżeli zaliczka i wysyłki miały miejsce w jednym bloku, należy podać w zgłoszeniu:

  • dwukrotnie podstawa opodatkowania: suma zaliczki i kosztów realizacji;
  • raz otrzymał odliczenia od podatku pieniędzy.

przykład

Organizacja na początku tego roku podpisał umowę o świadczenie usług telekomunikacyjnych. Zgodnie z porozumieniem, kupujący musi najpierw przesłać zaliczkę. Różnica między otrzymanych kwot i kosztów świadczonych usług na poczet przyszłych zaliczek. Jako realizacji VAT od zaliczki będzie odliczeniu. Poniższa tabela pokazuje, że środki sterujące. Uważamy szczegółowo podczas fakturowania dla zaliczki.

miesiąc

Advance tys. RUB.

Koszt własny tys. Rub.

styczeń

1

0,9

31 stycznia została zarejestrowana w księdze sprzedaży:

Faktura za koszt realizacji – 0,9 tysiąca rubli.;.

Wynik z góry ilości 1 – 0,9 = 0,1 tys ..

luty

2.7

2,5

28 lutego została zarejestrowana w księdze sprzedaży:

faktura za koszty wdrożenia – 02.5 tysięcy rubli.;.

zaliczka rachunek w ilości 2,7 + (1) – (2,5 + 0,9) = 0,3 tys ..

Zakupy książka została nagrana na zaliczki w wysokości 100 rubli.

marzec

0.8

1

31 marca zarejestrował fakturę za 1 tys. Rubli w księdze handlowej. i odpowiadają na góry lutego w ilości (0,8 + 2,7 + 1) – (1 +2,5 + 0,9) = 0,2 tys ..

spłata

czy faktura jest wystawiana z góry, jeśli część funduszy zostać zwrócony kupującemu? Tak. Ale w przypadku zmian w warunkach dostawy sprzedawca musi odliczenia podatku wymienione w budżecie, a odzwierciedlenia wszelkich dostosowań BU. W kwocie zwróconych środków nowe konto nie zostanie wydana. Jednak w celu uzasadnienia odliczenia, na dokumencie wydanym wcześniej w zakupach książek potrzebnych, aby znak „powrót” i podać szczegóły dotyczące rachunków. Ostateczny termin rejestracji jest ograniczony do jednego roku.

Taka sytuacja może powstać, gdy po zmianie warunków kwotę przedpłaty będzie przekraczać kosztów nowych usług. Na przykład, jeśli kupujący odmówił części towarów lub zastąpić je tańszymi. Niedokończona część płatności może zostać zaliczona na poczet przyszłych dostaw lub zwrócony do kupującego. W tym przypadku kwota odliczenia jest przedstawiony jako różnicę między zaliczką a ceną kontraktu.

przykład

AO w pierwszym kwartale otrzymała pełnej przedpłaty towarów w kwocie 35,4 tys. RUB. (Szybkość VAT – 18%). W tym samym okresie, pisał księgowego i zarejestrowany przez sumę zaliczki naliczone 5,4 tys. VAT. W kwietniu fundusze zostały przekazane do budżetu.

W II kwartale spółka podpisała umowę uzupełniającą, w której nabywca odmówi pierwszej kolejności i zmian w produkcie, który jest objęty 10% VAT. opłata za dostawę 29,7 tys. rub. Powstałe częściowo przeniesione przed zaliczki na poczet przyszłych dostaw i wrócił do klienta.

Różnica w ilości 5,7 tys. RUB. Fundusze te zostały przeniesione na kupującego. Nadpłaty VAT (869 rub.), Sprzedawca zastrzeżenia odliczenia w II kwartale. Sprzedaż książki zarejestrowany fakturę na zaliczkę w wysokości 5,7 tys. RUB. oznaczona jako „częściowy zwrot”.

W II kwartale organizacji wysyłają całą partię. Księgowy wystawiony i zarejestrować konto w wysokości 29,7 tys. RUB. Faktura za pozostałą część wcześniej zapisanego w księdze zamówień w wysokości 29,7 tys. Rub., I VAT (4531 rubli). Odliczeniu.

Jako sprzedawca rejestruje fakturę?

Sprzedaż książki są wypełnione wszystkie puste miejsca, z wyjątkiem 14, 16 i 19. W czasie przesyłki poprzez płatności otrzymane kwoty VAT można odliczyć w pełni obecny, jeśli zaliczka już wypracowane, lub tylko część z przedpłaty. Jeśli przesyłka towaru stanowią w kwocie wpisanej do realizacji sprzedaży książki. Ale towary mogą być wysyłane w kilku partiach. faktury, zaliczki te mogą być dostarczone dla każdego. Dwie faktury są wystawiane zgodnie z ogólnymi zasadami, to znaczy, jeśli przesyłka i płatność odbywa się w różnych okresach podatkowych.

Po sfinalizowaniu zakupu wartości księgowej towarów w kolumnie 15 musi odpowiadać wskazany w pkt 9, bez względu na to, jaka ilość towarów wysłanych do rzeczywistości.

Liczyć 7 zakupy książek zakończone, jeżeli:

  • Importowane towary są importowane, podatek jest pobierany w urzędzie celnym;
  • zapłacone koszty podróży;
  • zwrócone niewykorzystane wyprzedzeniem.

Prawo do podjęcia odliczenia podatku nie zależy od zapłaty. Dlatego szczegóły zlecenia płatniczego do zaliczki w kolumnie 7 nie trzeba nosić.

przykład

Sprzedawca otrzymał zaliczkę w wysokości 59 tys. RUB. (VAT – 9 tysięcy rubli ..). Pierwsza przesyłka miała miejsce w wysokości 50 tys. RUB. Kwota ta jest pokazana w polu 9 rachunku. Ale dokument rejestracyjny w kolumnie 15 oznacza pełną kwotę zaliczki (59 tysięcy rubli ..) oraz w polu 16 – (. 7627,12 RUB) odliczeniu VAT. Kiedy wysyła kolejną partię 9 tys. RUB. w polu 15 ponownie wskazuje całą kwotę zaliczki (59 tysięcy rubli ..) oraz w polu 16 – 1372,88 rubli. VAT.

Jako kupujący rejestruje fakturę?

Uzyskać fakturę na zaliczkę na liście, kupujący może zaakceptować odliczenia VAT. Prawo to powstaje również po pole opublikowania. Ale tym razem, kwota podatku VAT powinna odpowiadać wymienione na fakturze. Dokument należy złożyć do zakupu książki. Aby uniknąć podwójnego odliczenia bazową zaliczki mają być przywrócone ograniczenie w całości, jeżeli wartość towarów jest równa sumie zaliczki lub w części.

Aby przywrócić przyjęty VAT, musisz zarejestrować konto w księdze sprzedaży w taki sam sposób jak faktury za wysyłkę. Ale kod typu działania muszą być 21. Koszt towarów z kolumny 13b książki powinny być zgodne z rysunkiem o którym mowa w pkt 9 faktur.

Przykład 1

Gdy wypisywane faktury za zaliczkę, kupujący rejestruje operacja 59000. Rub. Pierwsza przesyłka odbyła się 50 th. Rub. Kwota ta jest określona w ustawie w sprawie wykonania i księgi zakupu. Natychmiast przywrócona część podatku VAT, odliczenie od góry: .. W polu 13b – 50 tysięcy rubli, w kolumnie 17 – 7627,12 rubli. Po otrzymaniu drugiej raty sprzedaży książki wskazują, odpowiednio, 9000. Rub. i 1372.88 rubli.

Przykład 2

Ltd. przekazała zaliczkę JSC 2 marca w kwocie 100 tys. RUB. (VAT 18%) i w tym samym dniu otrzymał fakturę dla tej samej ilości. Projekt ustawy został zarejestrowany w księdze zakupu. Następnie w dniu 23 marca usługi te są świadczone w odniesieniu do zaliczki w wysokości 50 tys. RUB. (VAT 18%). Operacja ta została również odsłonięta i zarejestrowane konto. Po tej faktury za zaliczki rejestry sprzedającego wskazujące kwotę VAT (7627,12 RUB.) W sprzedaży książki. Od odzyskania części podatku, przyjęta przez odliczeniu zaliczki.

wniosek

NC że rozliczane w ciągu 5 dni od otrzymania pieniędzy. Ale jeśli przepływ środków i przesyłka miała miejsce w tym samym okresie rozliczeniowym, podstawą do obliczenia podatku VAT nie będzie zniekształcony. Oznacza to, że dokument nie może pisać. Plus, taki system jest to, że kupujący może zaakceptować odliczenia VAT i ścisłej kwartał. Jednak taki system jest dużo sporów z podatku. I bronić swoich praw w sądzie jest konieczne. Aby uniknąć problemów, możliwe jest faktura dla każdej dostawy, a następnie wydrukować go na wniosek wykonawcy. A podatek nie będzie roszczeń, a kupujący mogą zawsze odliczenia VAT. Ale taki system doda dużo pracy księgowego papier.