192 Shares 9793 views

Okablowanie VAT – trudno

podatku od wartości dodanej – poważny artykuł jest dla księgowych, działa głównie w systemie podatkowym. Może tylko dwa podatki powodują ogromne ilości sporów podatkowych – Podatek dochodowy i podatek VAT. Jeśli ziemia, transport, akcyza na wykorzystanie zasobów mineralnych musi zapłacić firm działających na niektórych czynności lub posiadanie pewnych rodzajów nieruchomości, te dwa podatki – dochodowy i VAT – należy zapłacić wszystkich organizacji handlowej na Ocho, niezależnie od formy własność nieruchomości lub dostępnego aktywności. Wszystkie zapisy księgowe nagrać obliczanie i zwrot VAT jest jednym z najważniejszych i często czasochłonnych obowiązków księgowego na własnym bilansie. Duże organizacje do przeprowadzania tych operacji często stosują oddzielny zespół pracowników.

W niektórych przypadkach możemy dodać VAT

Rozważmy najczęstsze przypadki, gdy istnieje potrzeba do naliczenia podatku VAT do zapłaty do budżetu:

  • Sprzedaż towarów, robót i usług;
  • Otrzymanie wyprzedzeniem w stosunku do klienta;
  • odzyskiwanie podatku VAT w związku ze sprzedażą wcześniej nabytych podstawowych narzędzi (niezależnie od tego, czy amortyzowane);
  • naliczanie podatku VAT od kosztów budowy, ukończony swoje siły robocze.

A teraz spójrz na każdego przypadku indywidualnie i napisz raz, VAT, który okablowanie będzie w konkretnym przypadku. Nie jadę na kilka kont dać subkonto, ponieważ mogą one być różne dla różnych firm.

Sprzedaż towarów, robót, usług

Każde przedsiębiorstwo komercyjne wykorzystuje w swojej działalności tej operacji, ponieważ nie prowadzi realizację robót budowlanych, usług lub towarów, to jest niemożliwe, aby uzyskać najważniejszy wynik działalności – zysk. wpis VAT w realizacji są następujące:

  • D62 – K90.01 – sprzedawanych towarów, robót i usług;
  • D90 – K68.02 – opłata w wysokości VAT do budżetu. Uważany jest przez pomnożenie kwoty realizacji o 18%.

Otrzymanie zaliczki od klienta

Jak wiecie, po otrzymaniu środków pieniężnych przed terminem świadczenia wszelkich usług, wykonywania różnych prac lub sprzedaży towarów, sprzedający musi pobierać kwoty VAT wynikającej z zaliczki, postanowienia wpłat do budżetu. W tym przypadku przewody powinny być następujące:

  • D51 lub 50.01 – K62 – otrzymał pieniądze od klienta do rachunku;
  • D76AV – K68.02 – opłata w wysokości VAT do budżetu z kwoty zaliczki. Uważa się, w tym przypadku, wzór 18% / 118%. Oznacza to, że kwota zaliczki należy pomnożyć przez 18 i dzieli się przez 118, lub odwrotnie – najpierw podzielone, a następnie mnoży.

Odzyskiwanie podatku VAT w związku ze sprzedażą wcześniej nabytych środków trwałych (niezależnie od tego, czy amortyzowane lub nie)

Według części 2. Ordynacja podatkowa, sprzedaży wcześniej zakupionych środka trwałego jest uważana za dochód, który podlega opodatkowaniu VAT. I w tym przypadku, odzyskiwanie VAT musi zrobić jako przedsiębiorstw w trybie wspólnym, a „koszty minus dochody” trybie uproszczonym. Po tym wszystkim, oni też, gdy nabycie środka trwałego na podstawie faktur wystawionych przez sprzedawców przyjęły VAT jako kosztu uzyskania przychodu dla ujednoliconego podatku. zapisy księgowe dotyczące VAT w następujący sposób:

  • D91.02 – K01 – operacja odzwierciedlenie metodą liniową według wartości początkowej;
  • D02 – K91.01 – kwota amortyzacji naliczonych od tego OS, spisanych;
  • D76 – K91.01 – naliczone przychody ze sprzedaży systemu operacyjnego;
  • D91 – K68.02 – opłata w wysokości VAT do zapłaty do budżetu.

VAT jest wymagalny od wartości wykonanych robót budowlanych na własną rękę

Podczas prac budowlanych do ich potrzeb na ich własnych (tzw hozsposobom) przedsiębiorstw są zobowiązani do naliczenia podatku VAT od pełnej kosztów robót budowlanych i instalacyjnych. W tym przypadku podatek jest naliczany według stawki 18%. Księgowania są następujące:

  • D19 – K68.02 – opłata w wysokości VAT do zapłaty do budżetu.

W niektórych przypadkach, przyjmujemy VATu

Ale podatek od wartości dodanej należy zwrócić nie tylko do budżetu. Jest również możliwe, aby zrekompensować – czyli zmniejszyć kwotę do zapłaty do budżetu, kwota już zapłacona dostawcy robót budowlanych, towarów, usług lub aktywów. Ponadto, zwrot VAT następuje przesunięcie na wcześniej otrzymane zaliczki od klienta, produkowane w realizacji swoich prac adresowych, towarów i usług. Ponadto, możliwe jest, aby zrekompensować wcześniej zapłaconego podatku VAT od ilości prac budowlanych wykonywanych hozsposobom. Aby to zrobić, jednak konieczne jest, aby przestrzegać kilku zasad. Ale tutaj mówimy tylko o komentarze, które się do nich i wrócić. Tak więc uważamy, trzy przypadki zwrotu podatku VAT.

Offset VAT od zakupu towarów, robót i usług

Inf VAT dla tej operacji są bardzo proste:

  • D08,10,26,20,23,41 – K60 – uzyskane od dostawców towarów, robót i usług;
  • D68.02 – K19 – odliczenie kwoty podatku VAT naliczonego przy nabyciu dostawcy towarów, usług lub robót budowlanych na podstawie ich faktury. W tym przypadku warunkiem potrącenia VAT jest fakt robót, towarów, usług, aktywów lub materiałów do konta.

Potrącenie wcześniej zapłaconego podatku VAT w momencie otrzymania zaliczki

W tym przypadku, przesunięcie VAT zostanie podjęta w ciągu miesiąca, w którym uprzednio otrzymane zaliczki od klienta zamyka wdrożenie w swoim wystąpieniu. Inf VAT z tego są:

  • D62 – K90.01 – odzwierciedlenie sprzedaży usług, towarów, robót na adres klienta;
  • D68.02 – K76AV – kwota VAT wcześniej obciążona kwotą przedpłaty, podjęte w celu zrównoważenia.

Zwrot VAT z własnych prac budowlanych i instalacyjnych (hozsposobom)

  • D68.02 – K19 – kwota VAT naliczany od kwoty uprzednio wykonanej roboty budowlane hozsposobom i instalacji zostanie przyjęty do odliczenia. Warunkiem takiego potrącenia jest warunkiem zapłaty kwoty podatku VAT do budżetu.