Prawidłowa procedura wypełniania deklaracji VAT

VAT zwrot podatku zapewnia organizacje i przedsiębiorców indywidualnych, które stosownie do art. 174,1 NC, przypisane obowiązki płatnika towarzysz menedżer odpowiedzialny za księgowości podatkowej, jak również podmioty wymienione w ust. Artykułu 5173 kodeksu, środki podatkowe, którzy są zobowiązani do obliczania, pobierania i przesyłania do budżetu podatku od wew. koszt.

Dokument sporządza się w inspekcji podatkowej w miejscu rejestracji. Deklaracja musi nie później niż 2 ° dzień miesiąca, który przychodzi po zakończeniu okresu rozliczeniowego, o ile nie wskazano inaczej postanowień Rozdz. 21 Kodeksu.

Pokrótce rozważyć procedurę napełniania do deklaracji podatkowej VAT. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. Zostaną opisane funkcje rejestracji sekcjach i wierszy, które powodują najwięcej problemów podczas zgłaszających.

Struktura deklaracji

Dokument ten składa się z (pierwszego) tytułowego arkusza i sekcje

1. Kwota odliczeń podatkowych do budżetu / odszkodowania według zleceniodawcy.
2. Kwota podatku VAT, podlegające odliczeniu jako środka podatkowego.
3. Obliczanie wartości podatku od transakcji opodatkowanych według stawek ustalonych przez Artykuł 164 kodeksu podatkowego ustęp 2-4..
4. „Obliczanie kwot za świadczenie usług, wykonanie robót budowlanych, sprzedaż produktów przy zastosowaniu stawki zerowej, jeżeli ważność jej stosowanie jest udokumentowane”.
5. Obliczanie potrąceń w celu wykonania czynności serwisowych, produktów, czy stosowanie stawki 0% na nich poprzednio uzasadnione i udokumentowane (lub potwierdzone).
6. Kalkulacja płatności w budżecie na operacjach związanych ze świadczeniem usług, produkcji robót budowlanych, sprzedaż towarów, jeżeli ważność stosowania stawki 0% na nich nie została potwierdzona.
7. Dane dotyczące operacji, które nie podlegają opodatkowaniu nie / uznane przedmiotu opodatkowania i miejsce, które nie jest uważany terytorium Federacji Rosyjskiej. Odzwierciedla on również informacje dotyczące opłat (w t. H. częściowe) w odniesieniu do przyszłych wyników roboty budowlane / dostawy towarów / świadczenie usług, jeżeli czas trwania cyklu produkcyjnego ich produkcji przez ponad 6 miesięcy.
8. Więcej informacji na temat operacji, które są uznane za zakończonego okresu obrotowego. Informacje te są przekazywane na podstawie zamówień zapisów księgowych.
9. Dane ze sprzedaży książek na pozycji ujętych dla zakończonego okresu.
10. Dane z dziennika księgowego zaprojektowany faktur dla operacji w imieniu innego podmiotu na podstawie umowy zlecenia lub spedycji, a także umowy agencyjnej.
11. Te czasopismo księgowania faktur otrzymanych od dostawców w odniesieniu do działań, o których mowa w poprzednim punkcie.
12. Faktury informacje dostarczone partie, których wykaz znajduje się w n. 5173 Kodeksu art.

Dodatkowe dokumenty dostarczone do sekcji trzeciej w kolejności wypełniania deklaracji VAT (aplikacje):

• – в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 – odzwierciedla ona informacje na temat wysokości podatku będzie przywrócenie i składki do budżetu za zakończony rok kalendarzowy iw latach poprzednich.
• 2 – To podsumowuje informacje na temat ulg dla transakcji związanych z realizacją robót / towarów / usług, przeniesienia praw rzeczowych (właściwość) wynosi odliczeniu przez organizację zagraniczną, prowadząc działalność w Rosji przez podziałów.

Pierwszy arkusz

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. Procedura wypełniania deklaracji w sprawie podatku VAT jest szczegółowo opisane w załączniku nr 2 do Zakonu Służby Podatkowej Federalnej z dnia 29 października. 2014 Projekt strony tytułowej ma szczególne cechy w porównaniu z innymi rodzajami sprawozdań przekazywanych do Urzędu Skarbowego.

, на первом листе указываются: Zgodnie z procedurą wypełniania deklaracji VAT powinna być wskazana na pierwszej stronie:

1. Aby uzyskać informacje o CPR i karczma. Można je znaleźć w górnej części. Dane muszą być zgodne z informacjami w dokumentach rejestracyjnych.
2. Okres podatkowy powinien wskazać oznaczenie kodu. Dekodowanie znajduje się w dodatku 3 do regulaminu.
3. Kod kontrolny. Dla każdej władzy terytorialnej Federalnej Służby Podatkowej ma swój własny.
4. Nazwa organizacji wskazany zgodnie z dokumentów założycielskich.
5. Kod NACE.
6. numer telefonu, który będzie używany do komunikacji ze zgłaszającym, liczba wypełnionych i dostarczonych listach raportu oraz jego załączników.

Strona tytułowa powinna być data zarejestrowania zgłoszenia, podpis płatnika.

Dokonywanie pierwszy odcinek

Jest uważany za ostateczny. To płatnik prowadzi się na danych, które muszą być kwot zapłaconych lub płatnych na zasadach rachunkowości oraz zgodnie z sekcją 3 informacji.

предусматривает следующие правила: Kolejność wypełniania deklaracji VAT obejmuje następujące zasady:

1. Część ta musi być określony kod OKTMO (tych jednostek w którym jednostka działa).
2. Na str. 020 jest CSC. płatnikami VAT powinny skupić się na kodzie 18210301000011000110 (dla standardowych operacji). W przypadku niedokładnego wskazaniem CSC wypłacona kwota nie wpłynie na l / płatnika, i zostaną zdeponowane (opóźniony) do rozliczeń skarbowych, aby określić jego pochodzenie. W tym przypadku, dla opóźnionych płatności podatkowych będą oprocentowane.
3. W art. 030 wprowadzeniu informacji, jeżeli została zafakturowana przez płatnika beneficjentów zwolnienia podatkowego.
4. W liniach 040 i 050 wskazują, obliczoną kwotę VAT. Jeśli wynik obliczenia jest dodatni, oznacza to, na str. 040, jeśli jest ona ujemna, a, p. 050. W tym drugim przypadku, ilość być zwrócone z budżetu państwa.

Niuanse napełniania drugiej sekcji

Informacje zawarte w rozdz. 2 zrobić agentów podatkowych dla każdego przedsiębiorstwa, dla którego mają ten status. Wśród organizacji, na przykład, może być zagraniczni partnerzy nie płacą podatku VAT, sprzedający nieruchomość, będąca własnością gminy lub właścicieli.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. Według procedury napełniania sekcji 2 powraca VAT oddzielny arkusz dla każdego partnera. Stwierdza:

1. Nazwa.
2. NIP (jeśli występują).
3. CSC.
4. opcode.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. Zgodnie z procedurą wypełniania deklaracji VAT, odsprzedaż skonfiskowane lub że handel z partnerami zagranicznymi, środki udostępniania informacji w p. 080-100 od wielkości przesyłki oraz kwoty otrzymanej zapłaty.

Łączna kwota podatku uznanej na str. 060. bierze to pod uwagę wielkość określoną w liniach 080 i 090.

Wartość odliczenia dla zaliczek zmniejsza całkowitą kwotę VAT.

Trzeci odcinek

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. Zgodnie z n. 38. Procedura napełniania powrotu VAT, wspomniany odcinek jest głównie CPR i INN płatnik wybity arkusz numer ref.

Dalsze luz odbywa się zgodnie z następującymi zasadami:

• W pp. 010-040 odzwierciedlać podstawy opodatkowania. Jest ona określana przez przepisy artykułów 153-157, 162, 154 (nr. 10), 159 (n = 1). NC. W tej samej linii pokazuje kwoty podatku w odpowiednim tempie.
• Na str. 050, w 3., 5. hrabia odzwierciedlać podstawy i wysokości składek obliczonych w realizacji organizacji jako kompleks nieruchomości. Są one ustalane na podstawie postanowień artykułu 158 Kodeksu Podatkowego.
• Na str. 060, w kolumnie 3, 5, wskazać podstawę opodatkowania ustala się zgodnie z drugim akapitem art 159 Kodeksu, kwoty podatku obliczonego na prace budowlano-montażowej, produkowanych na potrzeby własne, na podstawie przepisów art. 167 (str. 10).
• Na str. 070 w kolumnach 3 i 5 są wielkości płatności (częściowego) włączone do przyszłego transferu lub dostaw, a także odpowiednia kwota podatku. Wyjątkiem jest dla tych podatników dochodów, które zakładają określenie podstawy czasu w oparciu o artykuł 167 (str. 13).
• Na str. 080 w kolumnie 5 odzwierciedla kwoty podatku do odzyskania zgodnie z postanowieniami rozdziału 21 Kodeksu.
• Na str. 105-109 w kolumnie 3, 5, 6 na podstawie punktu sztuki. 105,3 NC, dostarcza informacji o wysokości korekty odliczeń i podatkową odpowiednich stawek, jeżeli płatnik w transakcjach kontrolowanych stosuje się ceny, które nie odpowiadają ust. 1 powyższego artykułu. Wartość podatku odbitego przez rzędy 105 i 106 w piątej kolumnie przy stężeniach 18% i 10%, obliczone przez mnożenie ilości podane w ° C. 3, 18 i 10, odpowiednio, i dzieląc powstałą liczbę przez 100.
• W kolumnie 5, str. 110 reprezentuje ogólną wielkość podatku obliczona biorąc pod uwagę ilość podatkowych odzyskanych w ciągu okresu bilansowego. Aby to zrobić, złóż wykresy wydajności 5 pp. 010-080 i 105-109.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. Zgodnie z par. 38.9 Procedura wypełniania deklaracji VAT, linia 130 oznacza kwotę podatku, który zostanie przedstawiony podczas przesyłania kupującego pełnej / częściowej płatności do przewidywanych przyszłych dostaw i odliczeniu. Powodem odjęciu wyrobu pozycji 171 wystającą (nr. 12), oraz m. 172 (n = 9). NK.

Zwraca VAT linia 170 (kolejność napełniania)

W kolumnie 3 sprzedającego odzwierciedla kwoty podatku obliczonego od płatności (częściowo w komplecie), w wyniku czego rachunek przewidziany w przyszłości dostaw praw własności zawartych w p. 070.

Wskazują kwoty, które zgodnie z ustępem 6 artykułu 172 kodeksu podatkowego, podlegają odliczeniu od daty wysyłki i dla restrukturyzowanych przedsiębiorstw (reorganizacji) – po przekazaniu długu do następcy (następcy), na podstawie art. 162,1 (nr. 1).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. W kolumnie 3, zgodnie z procedurą wypełniania deklaracji podatkowych dla podatku VAT, kwoty podatku do refleksji, są odliczane od następcy, obliczane i wypłacane im kwoty zaliczek (innych) płatności określonym w pkt 2 i 3 art. 162,1 od daty sprzedaży poszczególnych robót, produktów i usług.

Dane szczegółowe dotyczące czwartej części

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: Zgodnie z procedurą wypełniania deklaracji VAT, w rozdziale 4, następujące informacje:

• Na stronie 010 -. Opcodes w załączniku 1.
• Na stronie 020. – Podstawę opodatkowania dla zakończonego okresu (który jest tworzony przez oświadczenie), opodatkowane według stawki zerowej.
• Na stronie 030. – odliczenia dla operacji związanych z wdrażaniem, jeżeli ważność korzystania z nich stawki 0% jest potwierdzone. Obejmowały one kwoty pobieranej na rzecz zleceniodawcy, przy zakupie w prawach własności RF, usług, towarów, zapłacił im podczas przywozu towarów na terytorium Rosji lub do innej lokalizacji, która znajduje się pod jego jurysdykcją, wydalony przez agenta nabywcy przy zakupie robót budowlanych, usług i towarów.
• Na stronie 040. – Wysokość podatku od transakcji związanych z realizacją, jeżeli ważność stosowania stawki 0% nie została potwierdzona uprzednio ujęte w poprzednich okresach na stronie 030 (na odpowiedni kod) sekcji .. 6, pomniejszona o ilość ładunków w wyniku powrotu towarów (zrzeczenie się obywatelstwa) i co str. 090 rozdz. 6 Kod 1.010.449

Szczegóły siódmego odcinka

следующий: Procedura Zakończenie rozdziału 7 deklaracji VAT jest następująca:

W kolumnie 1 odzwierciedlają opcodes. Jeśli nie są one przedmiotem lub z niego zwolnionych pod płatnika kodów wypełnia dane w kolumnach 2-4 str. 010.

Po odbiciu od operacji, które nie są uznane jako przedmiot opodatkowania, a także związanych z wdrażaniem, który nie jest uznany jako miejsce terytorium Rosji, informacje wpisane w polu 2 i t. 3 i 4, umieszczone są łączniki.

Na str. 010 prowadzi suma otrzymana płatność (pełne / częściowe) w odniesieniu do przewidywanej dostawy towarów (usług / robót) czas trwania cyklu produkcyjnego, który jest więcej niż sześć miesięcy, zgodnie z listy zatwierdzonej przez rząd

Jakie informacje są ujęte w rozdziale 9?

Ta część zgłoszenia dokonuje się w każdym przypadku, gdy płatnik / agent jest zobowiązany do obliczania podatków od wew. koszt. Odpowiedni przepis znajduje się para. 47 wewnętrznego wypełnienia zwrotów podatku.

указывают: W rozdziale 9, punkt:

• W kolumnie 3, str. 001 oznaką trafności danych odbicie. Linia ta jest wypełniona, jeśli dzierżawy podlegające przeglądowi deklarację. Cyfra „0” oznacza, jeśli raport sporządzony przed dziewiątym rozdziale dane nie były dostępne lub zostały zastąpione (w wykrywaniu błędów lub jeśli instrukcje nie są takie informacje). „1” jest umieszczony, jeśli złożone przed istotne informacje nie podlega regulacji i nie są przekazywane do Urzędu Skarbowego. Na str. 005, 010-280 są wprowadzane kreski. Jeśli początkowa deklaracja została przedstawiona w p. 001 postawić kreskę.
• Kolumna 5 na str. 005 odzwierciedla liczbę zapisów podanych w kolumnie 1 księgi sprzedaży.
• W t. 3 na str. 010-220 podać informacje określone w Księdze sprzedaży C. 2-8, 10-19, odpowiednio.
• W kolumnie 3, wiersze 230-280 przyczyna agregacji danych zapisywane na stronie. „Razem”.

Niuanse rejestracji Załączniku 1 do SEC. 3

Składa się on z podatników co roku przez dziesięć lat. Obliczanie tym okresie odbywa się od roku, w którym stopniowana określonym w ustępie 4 artykułu 259 Kodeksu komunikatu. W tym przypadku informacje określone w poprzednim roku kalendarzowym, na podstawie zasad określonych w ust. 4-8 6, pkt 171 Artykuł NC. Odpowiednie wymagania określone w ust. 39 Orderu wypełniania deklaracji VAT.

Aplikacja powinna być sporządzona dla każdej nieruchomości (OS). Jeśli modernizacja / remont przeprowadzono, informacja musi być wykonane oddzielnie dla kosztów prowadzonej działalności.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. Zgodnie z par. 39.3 Procedura wypełniania deklaracji w sprawie podatku VAT, informacje są dostarczane na wszystkich nieruchomości, na których amortyzacja 01 stycznia. 2006, zgodnie z ustępem 4 artykułu 259 Kodeksu Podatkowego.

Według OS, obliczenia amortyzacji, która jest zakończona, lub data rozpoczęcia funkcjonowania informacji księgowych minęło co najmniej 15 lat, aplikacja nie jest przyznawana.

Informacje na str. 101-070 jest na 10 lat bez zmian (wskazane podobne postacie).

Następujące dane:

• Na stronie 010. – Nazwa obiektu.
• 020 – lokalizacja.
• 030 – opcodes rzeczywistych obiektów i prac nad rekonstrukcją / modernizacji.
• 040 – data uruchomienia. Oto dzień, miesiąc, rok, kiedy zaczął używać przedmiot informacji księgowych.
• -50 – termin rozpoczęcia obliczania amortyzacji.
• 060 – wartość przedmiotu, przebudowy / modernizacji. W tym przypadku kwota podatku od daty uruchomienia nie jest brany pod uwagę (z 1 stycznia. 2006).
• 070 – kwota odliczenia.

Linia Wykres 080 pokazuje:

• 1 – rok kalendarzowy, w którym rozpoczęła się amortyzacja. Kalendarz roku są w porządku rosnącym;
• 2 – data rozpoczęcia eksploatacji obiektu;
• 3 – udział (w%) ogółu art-STI dostarczone towary (usługi / robót), prawa własności, wolne od podatku, a wskazane w ustępie 2 artykułu 170 NC;
• 4 – kwota podatku powinna być obniżona i wpłat do budżetu za rok, w którym składany jest wniosek.

Obliczenia ilości przedmiotu na odzyskanie przez pomnożenie wskaźnik 1/10, str. 070 wartości t. 3, str. 080 i podzielenie przez 100. Dane są wykonane w roku, w którym aplikacja jest uformowany.

informacje dodatkowe

Wydziałów 10-11 zawiera informacje o fakturach otrzymanych i przedstawionych () do kwoty podatku oraz kwoty obrotu podlegającego opodatkowaniu. S. 12 używany przez płatników VAT zwolnionego. Aby wypełnić go w temacie musi być faktura, która oznaczona podatków deklarowanych przez kontrahenta.