Podatek USN – co w prostych słowach, jak to oblicza

Prawo rosyjski zapewnia firmom możliwość pracy w operacji STS. Co to jest? Ten specjalny mechanizm podatkowy, angażując znaczne zmniejszenie obciążeń finansowych na przedsiębiorstwa. Następuje to poprzez zmniejszenie podstawy obliczania opłat w odpowiednich kasetonów, jak również zmniejszenie podstawy, aby określić jego oddzielnych komponentów. W tym przypadku nie pozostaje wiele uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań, które wymagają podatku. USN – tryb, który znacznie ułatwia działalność rosyjskich firm, ale nie sugerują ich całkowite zwolnienie z obowiązków przewidzianych w przepisach, jak również właściwych struktur niezbędnych raportów. Jaka jest specyfika „uproszczonego opodatkowania”? Jakie są niuanse swojego zaangażowania w praktyce zasługują na szczególną uwagę?

Ogólne informacje o USN

Rozważmy podstawowe informacje o USN. Co to jest? USN i uproszczony system opodatkowania, o ile kodeks podatkowy RF. Więcej niż tylko popularny wśród początkujących przedsiębiorców. Fakt, że uproszczony system podatkowy dla większości objawy są znacznie bardziej korzystne dla ogólnego systemu podatkowego – DOS, który jest stosowany w dużych przedsiębiorstwach.

Prostota w obecnym systemie podatkowym wyraża się nie tylko w aspekcie wartości opłat wymaganych do zapłaty, ale również w odniesieniu do procedur raportowania. Byli w USN całkiem sporo.

Warunki USN

Przestudiujmy istotę uproszczonego systemu podatkowego (co to jest) bardziej szczegółowo. Rozważmy „uproschenku” w aspekcie zasad określonych przez ustawodawstwo RF jego stosowania. Jak już wspomniano powyżej, polegać na zaangażowaniu systemu wnoszenia opłat można głównie start-up firmy – te, w posiadaniu małych firm. Ale jakie są kryteria tutaj? W celu zastosowania systemu w którym USN jest zapłaconego podatku, firma musi spełniać następujące kryteria:

– to nie działa więcej niż 100 pracowników;

– roczne przychody spółki nie przekracza 60 mln rubli. (W niektórych interpretacjach – 45 milionów rubli za pierwsze 9 miesięcy roku obrotowego.);

– wartość aktywów netto – nie więcej niż 100 mln rubli.

Istnieją dodatkowe kryteria. Udział kapitału posiadanego przez inne firmy w firmie ubiegającej się o pracę w trybie STS, nie powinna być większa niż 25%. Firma również do zaangażowania korzyści z uproszczonego systemu podatkowego nie może mieć oddziały.

Jakie podatki nie mogą płacić

Aby lepiej zrozumieć specyfikę uproszczonego systemu podatkowego, co to jest, bliższe spojrzenie na korzyści, które przypadają do firmy, działające w systemie podatkowym zgodnie. Główną cechą uproszczonego systemu podatkowego jest to, że system naliczania i uiszczania opłat w budżecie zastępuje wiele podatki specyficzne dla DOS. Wśród nich: podatków dochodowych (z wyłączeniem podatków od dywidend i niektórych zobowiązań) na nieruchomości, VAT, podatku dochodowego od osób fizycznych do przedsiębiorcy – jeżeli jest to IP. Jednak w niektórych przypadkach, obowiązek zapłaty odpowiednich rodzajów opłat zatrzymywanych przez firmy – na przykład, jeśli pojawi się ona w stanie agenta podatkowego. Lub jeśli dokumenty są formularze, które odzwierciedlają potrzebę wypłaty niektórych podatków. Podobne scenariusze rozważymy później.

Rodzaje podatków USN

Że będzie musiał zapłacić właściciel firmy w zamian za te opłaty? Ustawodawstwo przewiduje dwa schematy jej rozliczenia z państwem. W pierwszym z nich, podstawa opodatkowania jest utworzona przez przychodów spółki. Od tej płatności wynosi 6% w skarbcu. Wydatki związane z USN nie jest liczony. Inny schemat – obliczanie opłat na podstawie wyników z zysków spółek. Od podlega on do zapłaty 15% skarbca. W ramach tego programu koszty STS mają wielkie znaczenie. Tak więc, jeśli są one równe lub przekraczają dochody, wówczas podstawa opodatkowania nie powstaje.

Która z tych dwóch wymienionych systemów jest lepiej wybrać przedsiębiorca? Oczywiście, to zależy od specyfiki branży. Jeśli jest on zaangażowany w świadczenie usług, koszty będzie musiał trochę. W tym przypadku, bardziej opłaca się płacić podatki od dochodów. Jeśli mężczyzna – właściciel sklepu, to koszty będą wyczuwalne. Średnia marża detaliczna – kolejność 10-15%. W tym przypadku, bardziej opłaca się płacić podatki od zysków. Rozważmy przykład, który pozwala wyraźnie zobaczyć w niektórych przypadkach bardziej opłaca się jednym obwodzie iw którym – z drugiej.

Przykład Obliczanie USN

Nasze zadanie – znaleźć formułę, aby określić optymalną podstawę do obliczania uproszczonego systemu podatkowego. Przychody, koszty firmy – czynniki, które w pewnym stopniu wpływać na równowagę odpowiednich priorytetów. Rozważmy przykład, w którym specyfika zostaną odzwierciedlone za pomocą pierwszego lub drugiego obliczania obwodu USN.

Załóżmy, że firma świadczy usługi drukowania i skanowania dokumentów. Wstępne jego koszty będą generowane poprzez zakup papieru i tuszu do drukarki wielofunkcyjnej (pod warunkiem, że mają 2 i dostali nam dar, a zatem nie są wliczone w cenę), płatność energii elektrycznej i przekazywania wynagrodzenia zatrudnienia dla pracowników.

Zacznijmy od analizy ewentualnych kosztów. Załóżmy, że firma zatrudnia 2 osoby z pensją 25 tys. RUB. Koszty papieru i atramentu ze średnią intensywnością komercyjnej eksploatacji jednego devaysa około 700 stron dziennie będzie około 10 tysięcy. Rub. miesięcznie. Niezbędne składki do funduszu emerytalnego, FUS i HIF dla pracowników – około 30% ich wynagrodzenia. Zatem koszty w oparciu o kwoty, które udają się kosztem płac pracowników spółki i realizacji zobowiązań społecznych, wysokości do 65 tys. RUB. (Wynagrodzenie za dwa i 30% składek do funduszy). Dodaj do niego 10 tysięcy. Rub., Które zostaną wykorzystane na zakup papieru i atramentu. Tak więc, w sumie miesięczne wydatki spółki – 75 tysięcy rubli ..

Co można spodziewać się przychodów spółki? Średni koszt 1 arkuszu drukowane w dużych miastach – 3 ruble. Pomnożyć tę liczbę przez 700, a następnie do 30 (zgadzamy się, że firma jest otwarta codziennie). Okazuje się 63 tys. RUB. Ale mamy – 2 drukarki. W sumie będą one przynieść 126 tys. RUB. przychodów. Miejmy również zeskanować około 100 obrazów dziennie. Koszt operacji każdy średnio – 5 rubli. W rezultacie, możemy zarobić do skanowania o 15 tys. RUB. miesięcznie. Całkowite przychody spółki dla wszystkich usług – 141.000 zysk, biorąc pod uwagę koszty. – 66 tysięcy rubli ..

Który system wybrać zapłacić uproszczonego systemu podatkowego? Przychody, koszty są znane. Jeśli mamy do zapłacenia dochodów podatkowych państwa – .. 6% do 141 tysięcy rubli, to będziemy mieli 132 tysięcy 540 rubli .. Zysk netto w tym przypadku wynosi 57 540 rubli. Jeśli mamy do zapłaty podatku stanu na różnicy między przychodów i kosztów – 15% .. 66 tysięcy rubli, wtedy mamy 56 100 rubli. Zysk netto. Jest oczywiste, że wypłata uproszczonego systemu podatkowego w obliczaniu dochodów podatkowych w tym przypadku jest bardziej korzystne.

Oczywiście, te obliczenia są bardzo przybliżone próbki. STS może być niekorzystne, jeśli z jakiegokolwiek powodu, na przykład ze względu na sezonowe wahania popytu, dochód nie jest tak dużo, jak w naszym przykładzie. Jest oczywiste, że głównymi klientami firm w druku i skanowania: studentów, uczniów szkół średnich, Licea – odpoczynku w lecie. Ale przepisy nie przewidują tymczasowej zmiany systemu podatkowego w lecie. Więc właściciel zapewnić odpowiedni rodzaj usług firm należy obliczyć odpowiednie zmiany w dynamice popytu w celu określenia optymalnego schematu pracy w trybie systemu podatkowego uproszczonej.

Podatki i opłaty, jeśli USN

W przypadku obu systemów, firma musi przestrzegać swoich zobowiązań nie tylko o podatku przekazanego do Służby Podatkowej, ale również zapłacić wymaganych płatności na rzecz funduszy państwowych – Rentowy, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i HIF. Jeżeli forma prawna działalności – LLC, odpowiednie transfery koszty przedsiębiorcy skarbca tylko ze względu na jego pracownikach. Jeżeli dana osoba prowadzi działalność jako OD składek do funduszu emerytalnego, FUS i HIF należy również listy i dla siebie. W tym przypadku, jest on uprawniony do zarejestrowania w 100% z nich na poczet podatku – jest obliczany jako przychodów i zysków. Dzięki tej funkcji, wielu przedsiębiorców nie poczuć dodatkowych obciążeń finansowych w związku z koniecznością uiszczenia odpowiednich opłat za siebie.

Co do zasady, firm działających na uproszczonego systemu opodatkowania, składek oraz innych rodzajów podatków nie są wypłacane. Jednakże, istnieje wiele przyczyn przewidzianych prawem w celu określenia dodatkowych zobowiązań finansowych spółek z „uproszczonego systemu podatkowego”. Wśród tych – opłat związanych z akcyzy. Ich formacja może być związane z przywozem towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej, która wymaga odpowiednich dokumentów, zakup ropy naftowej, sprzedaż napojów alkoholowych i innych wyrobów akcyzowych (w tym skonfiskowanego lub niekontrolowana), a także sprzedaży produktów, które są przywożone do Federacji Rosyjskiej Republiki Białorusi. Niektóre przedsiębiorstwa, które prowadzą działalność na STS, zwracając państwowych i opłat celnych, grunty, podatki transportowe i wodą i obowiązków przewidzianych przez prawo do korzystania z zasobów biologicznych.

Płacenia podatków na USN i procedur raportowania

Uczyliśmy się podstaw uproszczonego systemu opodatkowania spółek rosyjskich, USN. Co to jest, jakie są jego główne zalety, dokonaliśmy przeglądu. Teraz możemy zbadać niektóre z praktycznych niuanse możliwości zaangażowania „uproszczony podatkowych”. Interesującym aspektem związanym z analogicznym procedury płatności podatku.

W odniesieniu do zobowiązań ustanowionych przez ustawodawstwo poszczególnych terminach. USN – tryb, zakładając kwartalną listę firm wymaganych opłat w budżecie. Ustawodawstwo wymaga od przedsiębiorców działających na zasadzie „uproszczony system podatkowy” przekazywania zaliczek – w terminie 25 dni od zakończenia danego okresu podatkowego. Mogą być pierwszy kwartał, sześć miesięcy, 9 miesięcy. Zbieranie na koniec roku podatkowego mogą być wymienione w budżecie do 31 marca – dla właścicieli LLC, aż do 30 kwietnia – do IP.

Innym ważnym aspektem praktycznym pracy przedsiębiorstwa w trybie STS – raportowanie. Zauważyliśmy powyżej, że odpowiednie obowiązki uproszczone – właściciel firmy, który jest wysyłany do Federalnej Służby Podatkowej z dużą liczbą formularzy sprawozdawczych nie jest wymagane. W rzeczywistości głównym dokumentem, który musi być okresowo prowadzić przedsiębiorca w Federalnej Służby Podatkowej – zeznanie podatkowe. Powinien on być dostarczone do dnia 31 marca roku następującego po roku sprawozdawczym – właścicielom LLC, 30 kwietnia – Sp. Zwrot podatku – forma znormalizowane, i zawsze będzie w stanie dać jej próbki w Federalnej Służby Podatkowej. USN – tryb, który jest związany z minimum procedur sprawozdawczych. Ale zapomnieć o konieczności zgłoszenia nie może być przedsiębiorcą. Look wypełnić wzór pierwszej stronie jest jak ten.

Struktura dokumentu – bardzo prosta. Najważniejsze – nie pomylisz się w wskazując dane osobowe i dane odzwierciedlające dynamikę gospodarczą.

Jeśli dana jednostka – agenta podatkowego

Dla firm, posiadających status agenta podatkowego, prawo określona dodatkowe zobowiązania w aspekcie zapłaty różnych opłat do skarbca. Tak więc firmy, które zatrudniają pracowników na podstawie umów o pracę lub zamawiać usługi na podstawie umów cywilnoprawnych, musi zapłacić odpowiednią kompensatę dla pracowników lub kontrahentów podatku dochodowym od osób fizycznych.

Firmy w statusie agentów podatkowych są zobowiązani do przestrzegania szeregu procedur sprawozdawczych, które można dodać do listy wymienionej powyżej. Na przykład, odpowiednie przedsiębiorstwa typu powinny zapewnić FSS składa się do obliczonej stałej rachunku Form – do 15 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Posiada środki podatkowe obowiązki sprawozdawcze do funduszu emerytalnego, muszą dostarczyć w formie instytucji RSV-1 – do 15 dnia drugiego miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. W podobnych warunkach dla JAF ustala się indywidualny informacji. W niektórych przypadkach firma posiada status agenta podatkowego w aspekcie podatku VAT. W tej sytuacji, firma musi być w odpowiedniej deklaracji FTS w terminie do 20 dnia miesiąca, czyli okresu sprawozdawczego. Jeśli firma wypłaca dywidendy, konieczne jest również przekazać deklarację, która będzie odzwierciedlać liczbę podatku dochodowego.

Na koniec roku spółki w stan agenta podatkowego musi przejść: odcinek wypłaty w FSS (do 15 stycznia), informacji na temat przeciętnej liczby zatrudnionych, deklaracji VAT (do 20 stycznia), w postaci RSV-1, jak i indywidualnych informacji do FIU (do 15 lutego); Pomoc w postaci 2-PIT (do 1 kwietnia), deklaracja w sprawie transportu lądowego i podatków (1 lutego).

Jak przejść do uproszczonego systemu podatkowego

Tak więc, jeśli starają się wyjaśnić istotę uproszczonego systemu podatkowego (co to jest), w prostych słowach, jest to możliwe, aby ograniczyć to sformułowanie: STS – to tryb wypłaty należności na rzecz Skarbu Państwa, z udziałem minimum obciążeń podatkowych, a także reprezentujący silną motywację do rozpoczęcia działalności gospodarczej. Ale w jaki sposób właściciel firmy, aby wykorzystać, co daje „uproszczonego opodatkowania”? Istnieją dwa główne systemy przeniesienia działalności firmy w odpowiednim trybie.

W pierwszej aktywacji uproszczonego systemu podatkowego oczekuje się w momencie zarejestrowania Służby Podatkowej Federalnej. W takim przypadku przedsiębiorca musi wraz z pakietem dokumentów wymaganych do rejestracji świadectwa rejestracji spółki w rejestrach publicznych, przesyłać zawiadomienia z IRS. W odniesieniu do dokumentu ma specyficzny wzór wypełnienia. USN – tryb, w którym firma może przejść w ciągu 30 dni po rejestracji państwowej poprzez wysłanie do Federalnej Służby Podatkowej dokumentu. To może wyglądać następująco.

Drugi schemat zakłada, że firma zostanie przeniesiona do uproszczonego systemu podatkowego z różnych systemów podatkowych. Najważniejsze – należy pamiętać, że ustawa ustanawia pewne warunki ograniczające. USN jest aktywna tylko z początkiem następnego roku podatkowego. W ramach drugiego programu przedsiębiorca musi również złożyć zawiadomienie z IRS.

wady USN

Tak, my nauczyliśmy istotę USN podatkowego, co to jest i jak jest obliczany. Zalety „uproszczony opodatkowania” są oczywiste. Ale istnieją pewne wady do USN. W ten sposób firma, która dramatycznie wzrosła prędkość, na przykład po zawarciu umowy znaczącej, mogą stracić prawo do pracy w ramach uproszczonego systemu opodatkowania. W praktyce może to oznaczać potrzebę pilnych dodatkowych opłat za płatności – takich jak te związane z podatkiem dochodowym. Jeśli firma powróci do uproszczonego systemu podatkowego dla DOS, to towarzyszyć będzie konieczności dostarczenia FTS w wielu raportach. To może towarzyszyć znacznych kosztów pracy specjalistów firmy na ich wypełnienia. USN po włączeniu tego trybu wymaga przywrócenia odpowiedzialności, jak również podatku od aktywów aktywowanych.

Firmy działające pod DOS, płacą podatku VAT. Z kolei firmy w „uproszczonego systemu podatkowego” nie jest wymagany do listy podatkowej państwa. USN w tym sensie ułatwia obciążenie finansowe firmy, ale w tym samym czasie można ustalić, niechęć do współpracy z nią przez tych wykonawców, którzy płacą VAT. Wynika to z przepisów szczegółowych w zakresie obliczania i zapłaty podatku od wartości dodanej. Faktem jest, że w niektórych przypadkach firma może polegać na jego wynagrodzenia – pod warunkiem, że kontrahent wykorzystuje VAT. Ponieważ spółki na „uproszczonego systemu podatkowego” nie została przekazana do budżetu, liczba potencjalnych partnerów może być obniżona, ponieważ niektóre z nich mogą być współpraca niekorzystne jeśli kontrahent działa bez VAT.

Czasami przedsiębiorcy starają się przystosować do tego aspektu prawa, starając się umieścić fakturę, która zawiera osobną linię z VAT. Jest to nieefektywne, według prawników. Fakt, że taki dokument określa zobowiązanie Spółki do przeniesienia odpowiednią kwotę VAT do budżetu. Podobnie, im zgłoszenia powinny być reprezentowane w FTS.

Można również zauważyć, że kwota VAT na „uproszczonego systemu podatkowego” nie może pomniejszyć podstawę opodatkowania w przypadku, gdy właściciel firmy płaci opłaty na zyski firmy. Ponadto, jeżeli przedsiębiorca, który działa na USN, w celu zwiększenia lojalności kontrahenta fakturę, która rejestrację VAT, odpowiednie kwoty pieniędzy, które pochodzą z jego konta czekowego, może w interpretacji podatkowych rejestrowane jako dochody i które w tym przypadku muszą być zapłacone podatki.

Jeśli przedsiębiorca działa na „uproszczonego systemu podatkowego” wygeneruje fakturę wykonawcy, która zostanie wyznaczona VAT, ale nie przenieść do budżetu odpowiednią kwotę, FNS może odkryć tego naruszenia, aby odzyskać ze środków spółki. FNS może również nałożyć karę na podstawie tego podatku przewidziane w Ordynacji podatkowej, firma nie została zapłacona. Podobnie, sankcje przewidziane w Ordynacji podatkowej, mogą zostać nałożone na przedsiębiorstwa na braku zwrotu VAT.

Zatem w praktyce, próby obejścia reguł biznesowych ustalonych przez ustawodawstwo dotyczące funkcjonowania podatku VAT, jest w znacznym stopniu utrudnione przez innych przepisów prawa. Dlatego wiele firm nie działają na „uproszczonego systemu podatkowego”, ponieważ chcą zachować prawo do korzystania z pozostałości związane z obliczeniami, które zawierają podatek VAT. Jednakże, jak wielu przedsiębiorców, wykonawcy mogą zawsze przyciągają niższą cenę towarów i usług – i nie obchodzi, czy przesunięcie VAT.

Powyżej, odpowiadając na pytanie: „STS – co to jest” – zauważyliśmy, że firma może spodziewać się pracować w tym trybie tylko pod warunkiem, że nie posiada oddziałów. Wielu przedstawicieli biznesu pod uwagę to kryterium jako brak „uproszczonego opodatkowania” jako przedsiębiorcy wraz z rozwojem przedsiębiorstwa, bardziej prawdopodobne, że potrzebują jak czas, aby otworzyć oddziały w innych miastach.