860 Shares 9146 views

UST – to … rachunkowości, składki, księgowania, opłaty, stopy procentowe i obliczenie UST

Ujednolicony podatek socjalny (UST) – jest to poważne innowacje w systemie podatkowym. Mógł być substytutem dla działających przed opodatkowaniem, które otrzymały trzy stan pozabudżetowe fundusze społeczne. Przed wprowadzeniem ujednoliconych podatników społecznej mają obowiązek tworzyć oddzielne raporty zostały dostarczone w każdym z tych funduszy, a także do terminowego płatności na zasadach określonych przez danego Funduszu.

Historia wystąpienia UST

Pomysł wprowadzenia ujednoliconego podatku socjalnego (UST), który obejmie wszystkie składki pochodzi z powrotem w 1998 roku, kiedy służby podatkowe państwa zaproponowała stworzenie jednej, jednolitej podstawy opodatkowania poprzez przeniesienie wszystkich funkcji rozliczania i kontroli jednym dziale. Jednak w tamtych latach, plan ten pozostało niedokończone, więc to musiało być zamrożone. 2 lata później przyjął drugą część kodeksu podatkowego, a także ustawy federalnej z dnia 9.05.2000 Od 01.01.2001 zyskał nową procedurę obliczania i opłacania składek do funduszy społecznych pozabudżetowych Federacji Rosyjskiej. Rozdział 24 godz. 2 stanowi o wprowadzeniu jednolitego podatku społecznego. Podatek do funduszu emerytalnego, jak również podatki do FUS i obowiązkowe medyczne fundusze ubezpieczeniowe były konsolidowane w ramach jednolitego podatku społecznego, do mobilizacji środków na realizację praw obywatelskich do emerytur i ubezpieczeń społecznych, jak również właściwej opieki medycznej. Poza tym ustalono pewną kolejność składek obowiązkowego ubezpieczenia społecznego z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych.

UST: charakter i cechy

Przejście do otwartej gospodarki rynkowej w Rosji pod znakiem dramatycznych zmian w systemie finansowym, a środki budżetowe zostały odłączone od systemu krajowego budżetu. Z powodu deficytu budżetowego, inflacji, spadek produkcji, wzrost kosztów i innych nieprzewidzianych okoliczności powstawania pozabudżetowych funduszy był jednym z najważniejszych elementów w mechanizmach odnowienie działalności usługowej społecznych instytucji. Jak wspomniano wcześniej, jednolity podatek socjalny został wprowadzony po wejściu w życie drugiej części Kodeksu Podatkowego. Generalnie, jednolity podatek socjalny – podatek ma na celu zastąpienie wszystkich składek ubezpieczeniowych w wyżej wymienionych funduszy, ale bez składek na ubezpieczenie od wypadków przy pracy i chorób zawodowych, które muszą być wypłacone niezależnie od UST.

W 2010 roku UST został odwołany i zastąpiony nim przyszedł składki, które jednak nie różni się zbytnio od poprzedniego. Znaczące różnice między UST i składek ubezpieczeniowych stają się zapłata podatku sama: zanim obywatele płacono za pośrednictwem urzędu skarbowego, ale wraz z pojawieniem się składek ubezpieczeniowych zaczęli płacić podatki do funduszy pozabudżetowych. Ponadto istniały pewne zmiany w stawkach podatkowych. Jednak od 1 stycznia 2014 roku padła propozycja, aby powrócić do starego schematu Hutniczej, który funkcjonował do 2010 roku

Przedmiotem opodatkowania

Dla podatników pierwszej grupy przedmiotów opodatkowania są wszystkie naliczone korzyści, a także wynagrodzenia, premie i inne dochody, w tym wypłaty umów cywilnych, praw autorskich i umów licencyjnych, i wreszcie, zapłata ma na celu zapewnienie pomocy finansowej. Warto zauważyć interesujący fakt, że wszystkie z powyższych dochodów nie może podlegać opodatkowaniu, jeżeli są one wypłacane z zysku, który został pozostałych na koncie organizacji.

Dla przedsiębiorców przedmiotów opodatkowania wszystkie zyski one uzyskać z ich działalności / aktywności zawodowej, ale minus koszty związane z ich wydobyciem.

Wreszcie powiedzieć, że przedmiotem opodatkowania nie obejmuje szereg korzyści, których przedmiotem – przejście prawa własności lub przeniesienie czasowego korzystania z nieruchomości. Na przykład takie porozumienia mogą być umowy „zakup i sprzedaż” oraz porozumienie w sprawie dzierżawy.

Podstawę opodatkowania dla jednolitego podatku socjalnego

Na podstawie zbioru obiektów ustawodawstwa podatkowego, formy i podstawy opodatkowania. Dla pracodawców, jest określona przez:

  • różnego rodzaju nagród i płatności dokonywanych zgodnie z przepisami prawa pracy;
  • Wypłata umów cywilnoprawnych;
  • dochód z umów autorskich i licencyjnych;
  • różne płatności za świadczenie pomocy finansowej i innych nieodpłatnych płatności.

Przy ustalaniu podstawy opodatkowania, stanowiły dla wszystkich przychodów, które są w jakiś sposób przypadają pracownikom przez pracodawców w gotówce lub w naturze, jak i pod przykrywką społecznej, materialnej i innych świadczeń, netto dochodu niepodlegającego opodatkowaniu, które zostaną omówione później. Gdy ładowanie podatnicy UST, pracodawcy są zobowiązani do określenia podstawy opodatkowania dla każdego pracownika osobno w całym okresie rozliczeniowym. Podstawę opodatkowania przedsiębiorstw – to uogólniona suma dochodów, które podlegają opodatkowaniu, i został przyjęty przez nich w danym okresie podatkowym, z wyjątkiem pozycji, które nie są związane z ich usuwaniem. Pracownicy otrzymali dochód w naturze (towary i usługi) powinny być traktowane jako część dochodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie ich wartości / koszty, które są zdefiniowane przez art. 40 Ordynacji podatkowej, począwszy od stóp rynkowych i cen.

Płatności nie są wliczane do podstawy opodatkowania

Należą do nich:

  • świadczenia państwowe;
  • odprawa;
  • koszty podróży;
  • odszkodowanie za uszczerbek na zdrowiu;
  • rekompensaty za korzystanie z rzeczy osobistych pracowników;
  • wszystkie rodzaje rekompensaty dla sportowców;
  • inne rodzaje wynagrodzenia;
  • świadczenie bezpłatnych posiłków;
  • dochód uzyskany przez członków gospodarki chłopskiej;
  • zwrot dla rozwoju zawodowego pracowników;
  • składki na ubezpieczenia obowiązkowego / dobrowolnego pracowników;
  • Płatności materiał do pracowników państwowych;
  • płatność jednorazowa materiału;
  • swobodne świadczenie obudowy;
  • Członkowie dochodach plemiennych społecznościach nielicznych ludów Północy;
  • inne płatności, założona Art. 237 Kodeksu Podatkowego.

płatników

Płatnicy UST będzie działać tak samo jak ci, którzy płacą składki do funduszy społecznych. Mówiąc o meritum, teraz są tylko dwie grupy podatników, gdzie najpierw są pracownicy, organizacje, przedsiębiorcy i osoby prawne, które mają zdolność do czynności prawnych, a drugi – na własny rachunek obywateli (adwokaci, notariusze, społeczności plemienne kilka osób Północy zaangażowani w tradycyjnym rolnictwie i inne).

Jeżeli podatnicy należeć do obu kategorii, oni płacą podatki na dwóch podstawach. Na przykład, osoba przedsiębiorca, który korzysta zatrudniony pracy, musi zapłacić UST otrzymał od dochodu z działalności gospodarczej, jak również naliczone płatności na rzecz swoich pracowników. Notariuszy, detektywi i ochroniarze, którzy są zaangażowani w praktyce prywatnej, nie należą do jednej grupy podatników, uznając, że są one już uwzględnione w grupie „indywidualnych przedsiębiorców”, która jest zapisana para. 2, art. 11 Ordynacji podatkowej.

Stopa UST w latach 2013 i 2014

W Rosji, jest stopniowy wzrost obciążeń podatkowych, które jest spowodowane przez „starzenie się narodu”, a później spadek liczby obywateli pełnosprawnych i roboczych. Oczywiście, starsze pokolenie powinno być traktowane i regularnie płacić emerytur dla tych ludzi. Teraz najmniejsze składki zapłacone indywidualnych przedsiębiorców i innych obywateli na własny rachunek. Płacą stałą premię, która jest znacznie niższa niż „średnie” pracowników pracujących dla kogoś innego. Jeśli chodzi o odsetki od składek (UST), a następnie w 2013 roku wyniosły one 30% wynagrodzenia. Oprócz tego od 2012 wycofano więcej wysokości 10% do płac powyżej 512,000 rubli 568,000 – 2013 i oczekuje się płac powyżej 624 tys 2014 UST 2014 Zgodnie z oczekiwaniami wzrasta do 34% , Ze względu na gwałtowny wzrost stóp procentowych w 2010 roku, która wzrosła o 8% (z 26% do 34%), w większości małych firm poszły „w cieniu”, ponieważ nie byli w stanie poruszać się tak znacznego obciążenia dla ich firm.

Jak obliczyć UST?

Obliczanie Hutniczej w roku 2014 za pomocą następującego algorytmu:

1. Po pierwsze, należy określić podstawę opodatkowania, która jest sumą dochodów danej osoby. To może być uzyskane przez niego wynagrodzenia (tj podstawie umowy o pracę), lub pod postacią innych płatności zaległych z tytułu umów cywilnoprawnych: wynagrodzenia autora, nagrody z pracy i tak dalej. Plus, płatnikami ujednoliconej ustawy o podatku społecznej oraz organizacje i indywidualnych przedsiębiorców, którzy korzystają z pracy najemnej.

2. Kolejnym krokiem jest określenie stawki podatkowej. Ma regresywny skalę, w którym niższe stopy procentowe są utrzymywane na wyższą kwotę. Dla większości podatników ogólny odsetek 30% (dla dochodów od 1 do 624 000 rubli): UST odliczeń do funduszu emerytalnego z Rosji – 22%, Funduszu obowiązkowego ubezpieczenia medycznego – 5,1%, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych – 2,9%. W maksymalnym limitem (624 000) będzie posiadał 10%.

3. Porównywanie zarobki o pożądanej grupy (<624.000 <) i po prostu pomnożyć swoją wysokość o pewien procent. To wszystko twoja indywidualna kalkulacja UST skończona.

okresy podatkowe

Okres rozliczeniowy wynosi jeden rok kalendarzowy. Zatem w pierwszej grupie są okresy podatnikowi (czwarta, 6 i 9 miesięcy). Do drugiej grupy nie są takie okresy. Pod koniec okresu podatkowego, podatnicy muszą złożyć zeznanie podatkowe.

Typowy UST ładowania okablowanie

UST. Zamieszczenie na swojej obciążających

zwolnienia podatkowe

Według rosyjskiego prawa podatkowego, okazało się, że z podatku zwolnione (aby anulować ESN w 2010 roku), następujące organizacje i osoby:

  1. Organizacje narosłe UST nie odlicza się od kwot płatności i innych nagród, które w danym okresie rozliczeniowym nie przekracza 100 tysięcy rubli dla każdej osoby fizycznej, która jest wyłączona I, II lub III grupa.
  2. Poprzedni zasada ma zastosowanie do następujących kategorii podatników:
    • Publicznych organizacji osób niepełnosprawnych (telo). W tej kategorii podatków nie odbywa się, jeżeli uczestnicy byli co najmniej 80% osób niepełnosprawnych i ich przedstawicieli prawnych. Stosuje się go do swoich biur regionalnych.
    • Na obiektach, w których kapitał docelowy utworzony ze złóż (GAA), czyli średnia liczba [wyłączone] nie jest mniejsza niż 50%. Plus, udział płac musi być na poziomie nie mniejszym niż 25%.
    • Organizacje, które zostały stworzone w celu osiągnięcia celów społecznych, wśród których pomagają osobom niepełnosprawnym, dzieciom niepełnosprawnym i ich rodziców. Należy zauważyć, że właściciele nieruchomości w tym samym czasie powinny być tylko RDN.
  3. Indywidualni przedsiębiorcy i prawnicy o niepełnosprawnego stan I, II lub III grupy. Dochód z ich działalności / aktywności zawodowej nie powinno również przekracza 100 tysięcy rubli w danym okresie rozliczeniowym.

Teraz UST niskooprocentowanych (składki ubezpieczeniowe) jest również obecny. . Na przykład w 2013 g preferencyjne wynosiła 20% – FIU FSS – 0%, HIF – 0%.

TŁO powrót do UST

Dla wielu informacji w sprawie zwrotu nie wydaje się zaskakujące, ponieważ UST – jest ważnym elementem systemu podatkowego w 2000 roku. Większość ekspertów przytoczyć fakt, że głównym powodem, aby powrócić do UST był fakt, że zastąpienie składek ubezpieczeniowych UST, skala, która zmieniła się na korzyść bardziej regresywne i zwiększenie stawki obowiązkowych składek od 26% do 34% wynagrodzenia (fundusz płac) nie jest warunkiem saldo systemu emerytalnego, ale tylko doprowadził do wzrostu obciążeń podatkowych i różnych komplikacji administracyjnych. Z tego możemy wywnioskować, stwierdził, że powrót do UST może być pozytywnie odebrany przez przedsiębiorstwa (szczególnie małych), a system będzie odpowiadał zarówno stan i biznesu. W 2010-13. wszyscy przedsiębiorcy zostali zmuszeni do zastosowania do trzech (!) ciała, co z kolei zwiększa koszty prowadzenia księgowości.

W kraju również nie jest korzystne dla zawierać rozszerzonej pracowników administracji państwowej, co utrudnia kontrolę działalności finansowej przedsiębiorców. Ponadto, mamy już wspomniano, i że ze względu na gwałtowny wzrost stawek wielu małych firm wziął „w cieniu”. Więc gdy przewidział tylko pozytywne zmiany. Z drugiej strony, w 2014 roku wskaźnik wzrósł sotsplatezhey ponieważ ESN jest teraz 34% (normalny) i 26% (Grace), który nie jest dużo zadowolić biznesu.

wniosek

To było dość długi czas, aby system podatkowy UST stał się znany i zrozumiały dla wszystkich podatników. Tymczasem warto zauważyć, że niektóre przepisy Ordynacji podatkowej wymaga dodatkowych modyfikacji i wyjaśnień. Anulowanie ESN nie wpłynęło zbyt negatywnie na system podatkowy, ale realizacja i praktyka składek ubezpieczeniowych nie przyniósł żadnej poprawy, wzmocnienie obciążeń podatkowych. Stawki dziś ESN stanowią 34% i 26% za większość płatników i beneficjentów, odpowiednio, co nie jest zbyt lojalny wobec przedsiębiorców. Jednak należy zauważyć, że Departament Skarbu USA – dobra alternatywa do składek ubezpieczeniowych, które mogą poprawić sytuację podatkową w kraju.