383 Shares 4606 views

Wskaźnik płynności szybki: formuła dla równowagi. wskaźniki wypłacalności

Jedną z oznak stabilizacji finansowej spółki to zapłacić. Jeśli firma może zapłacić swoich zobowiązań krótkoterminowych w dowolnym momencie za pomocą środków pieniężnych, to jest uważany za rozpuszczalnik.


Artykuł ten dyskutuje pojęć takich jak płynność, struktury wadze analitycznej wzorach szybki wskaźnik i bieżącej bezwzględnej płynności.

wypłacalność firma

Głównym wskaźnikiem wypłacalności przedsiębiorstwa jest brak zaległych rachunków do zapłaty oraz dostępność rachunku bieżącym wystarczających funduszy. Warunki te będą prowadzone, jeśli ilość płynnych aktywów spółki przekracza kwoty zadłużenia krótkoterminowego w ustalonym czasie.

Aktualny wypłacalność analizować dane na temat przepływów finansowych: Przepływy pieniężne powinny obejmować wykonanie bieżących zobowiązań. Przyszłość finansowa zbadane za pomocą wskaźników płynności.

Zrównoważenia płynności arkuszy – zdolność firmy do włączenia swoich aktywów na gotówkę na spłatę zobowiązań finansowych. Im mniej czasu jest potrzebne do tej operacji, tym wyższa płynność aktywów. W tym przypadku okres leczenia nie powinien przekraczać okresu wykonania zobowiązania.

Płynność firmy – bardziej pojemnej koncepcji. To może być zdefiniowana jako zdolność przedsiębiorstwa za pomocą źródeł zewnętrznych i wewnętrznych do poszukiwania sposobów realizacji płatności, aby spłacić swoje zobowiązania.

analiza zadanie

Analiza płynności w przedsiębiorstwie jest przeprowadzane w celu sprawdzenia i prawidłowe zarządzanie wypłacalności przedsiębiorstwa. Podczas przeprowadzania takiej analizy jest oceniany:

  • Płynność aktywów obrotowych przedsiębiorstwa;
  • płynność bilansu spółki jako całości;
  • wypłacalność firmy obecnie iw przyszłości;
  • ogólna polityka firmy w celu utrzymania wymaganej wypłacalność;
  • perspektywy rozwoju i zalecenia w celu rozwiązania potencjalnych negatywnych czynników.

grupowanie aktywów

Analizować płynność bilansu, konieczne jest porównanie aktywów i pasywów spółki. Dla wygody, aby podzielić je na kilka grup, to znaczy, że jest waga analityczna.

Wartości bilans, w zależności od stopnia płynności są podzielone na 4 grupy.

  • Grupa A1 dotyczy trwałych całkowicie płynne. W tej kategorii są wprowadzane inwestycje finansowe (krótkoterminowe) oraz przepływy pieniężne. Bilans jest linia z kodów 1240 i 1250.
  • Grupa A2 obejmują aktywa, których realizacja może trwać stosunkowo krótko. Należą do nich należności (na kodzie bilansowym 1230). Również w niektórych źródeł do grupy A2 obejmuje inne aktywa obrotowe. W tej grupie, płynność zależy od wypłacalności kontrahentów, formy płatności i szybkość płatności.
  • grupa A3 zawiera zasoby powoli do uzyskania. Ta kategoria obejmuje zapasy towarów i materiałów, produkcji w toku, VAT. Aby przekształcić swoje pieniądze pieniężnej będzie potrzebował trochę czasu. W bilansie do grupy A3 zawiera wiersze z kodami 1210, 1220 i 1260. Niektórzy autorzy należą do tej kategorii oraz środków trwałych (kod 1150).
  • Wreszcie grupa jest skierowana do A4 najbardziej niepłynne aktywa. Cały ten bilans księgowy Sekcja I (kod 1100).

kategorie Sheet

Wszystkie zobowiązania bilansowe są podzielone w zależności od stopnia pilności ich umorzenia w grupie:

  • Przez grupę P1 jest określany najpilniejszych zobowiązań, który jest przyjęty do zobowiązań krótkoterminowych pracownikom organizacji, budżetu i funduszy pozabudżetowych, wykonawców i dostawców, etc. (Code 1520).
  • Grupę P2 zawierają zobowiązań krótkoterminowych. krótkoterminowe pożyczki (kod 1510) mogą być przypisane do tej kategorii, pozostałe zobowiązania (kod 1550).
  • Grupa P3 obejmują długotrwałe dług (kod 1410).
  • Grupa P4 obejmują zobowiązania trwałych, w tym środków z kapitału (kody 1300, 1530, 1540).

wskaźniki płynności

Poza wartościami bezwzględnymi wykorzystywane są względne wskaźniki wypłacalności firmy. Odróżnić bezwzględnych współczynników, szybki i ogólną płynność.

Rozważmy bezwzględnego stosunku. To odzwierciedla udział zobowiązań krótkoterminowych, które jednostka może szybko spłacić ze względu na obecnie dostępnych środków. Obliczony jako stosunek A1 do sumy P1 i P2. Wysoka wartość tego wskaźnika wskazuje, że spółka spłaci swoje długi z wysokim prawdopodobieństwem.

Następny wskaźnik – wartość wskaźnika płynności. On pokazuje, jak bieżące zobowiązania spółki są objęte aktywa obrotowe. Wskaźnik jest uważany jest następująca: Aktywa (A3 + A2 + A1) podzielona przez bieżące zobowiązania (P1 + P2). Im wyższy wynik, tym większe zaufanie wierzycieli, że zobowiązanie zostanie uregulowane.

Na koniec, wskaźnik płynności szybkiej – jest w rzeczywistości wartość pośrednia. Pomaga ocenić, w jaki sposób firma będzie rozstrzygać swoje zobowiązania (krótkoterminowe), w przypadku gdy nie ma możliwości, aby zrealizować rezerw.

Te wskaźniki płynności są obliczane nie tylko do wewnętrznych celów przedsiębiorstwa, ale również dla użytkowników zewnętrznych.

Obliczenie wskaźnika płynności szybkiej

Obliczenie wskaźnika płynności szybkiej przedstawia się następująco: suma A1 i A2 jest podzielony przez sumę P1 i P2. Która jest umieszczona w liczniku: gotówka gotówka + inwestycje finansowe (krótkoterminowe) + należności. Mianownik jest sumą krótkoterminowych pożyczek, zobowiązania handlowe i inne.

Korzystanie z linii kodu na bilans płynności szybkiej formuła jest w następujący sposób:

= Qr str.1250 str.1240 str.1230 + + / + + str.1510 str.1550 str.1520

Możemy obliczyć współczynnik przykładzie fikcyjnej bilansie firmy. Jednostka pomiaru – tysiąc rubli ..

kod

W dniu 31.12.2016,

W dniu 31.12.2015,

majątek

1230

2640

1570

1240

45

14

1.250

225

68

zobowiązania

1510

1725

1615

1520

3180

1925

1550

37

20

Według wzoru bilansu jest wskaźnik płynności na 31.12.2016 miasta będzie wyglądać następująco:

Qr = 2 640 + 45 + 225/1 725 + 3 180 + 37 = 0,58.

Podobnie obliczyć współczynnik od 31.12.2015 g.:

Qr = +1 570 + 14 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0,46.

Obliczenia wskazują, że płynność spółki rosły szybko.

standardowa wartość

W literaturze ekonomicznego, wartość szybkiego wskaźnika jest uważane za normalne w zakresie 0,5-1 i wyższej. Jednak stawka może się różnić w zależności od branży i obszarów, w których firma prowadzi działalność. Tak więc, wskaźnik będzie 0,4-0,5 dla detalistów.

Analizę należy zwrócić uwagę nie tylko na łączną wartość indeksu, ale także struktury jego składników. A zatem, znaczna część płynnych środków może być należności, który jest trudny do odzyskania. W tym przypadku, wskaźnik płynności szybkiej uważany jest wartość większa niż jeden.

Ustawodawstwo rosyjskie zawiera szereg wartości normatywnych. Tak więc, w zarządzeniu Ministerstwa Gospodarki № 118 z 18.10.1997, zalecaną prędkością szybkiego płynności jednostek i powyżej wraz z wyjaśnieniem, że niższe wartości firmy muszą stale pracować z dłużnikami w celu zapobiegania ładunek zaległości.

Uchwała rządu № 52 z 30.01.2003, podanej wartości współczynnika dla producentów rolnych – od 1,2 do 1,5.

analiza ryzyka

Z wypłacalnością spółki związanej z pojęciem ryzyka płynności. To odzwierciedla prawdopodobieństwo, że spółka-kredytobiorca nie wywiązuje się ze zobowiązań płatniczych w całości i we właściwym czasie.

ocena ryzyka płynności jest przeprowadzane na podstawie wcześniej grup aktywów i pasywów omówionych powyżej. Ryzyko jest większe, tym mniejsza płynność aktywów, a termin płatności jest mniejsza niż na istniejących zobowiązań. Ogólnie tabeli przedstawiony jest poniżej:

aktywa Grupy

Arkusz

ryzyko

A1

P4

minimalny

A2

P3

dopuszczalne

A3

P2

wysoki

A4

P1

bardzo wysoki

Taka grupa przedstawia graficznie proporcję płynnych aktywów i pasywów w ogólnej strukturze. Następnie wykonywane jest porównanie wartości aktywów i zobowiązań w grupie ryzyka. Ta relacja pokazuje strefę rodzaj i ryzyko płynności, w której znajduje się przedsiębiorstwo

Tak więc bilans jest uważany za ciekły jeśli następujące nierówności:

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4 – jest to, że nie ma ryzyka w takich związkach.

Płynność uważane za dopuszczalne w stosunku A1 <A1 A2≥P2, A3≥P3 A4 ~ P4. W tym przypadku, obszar ryzyka dla przedsiębiorstwa dopuszczalnego.

Stosunek A1 <A1, A2 <P2, A3≥P3 A4 ~ P4 – znak zaburzeniami płynności. krytyczny obszar ryzyka.

Wreszcie, gdy nierówności A1 <A1, A2 <A2, A3 <P3 A4˃P4 płynności jest uważany za kryzys. obszar ryzyka dla przedsiębiorstwa katastroficznego.

odkrycia

Płynności odzwierciedla stopień wypłacalności przedsiębiorstwa. W analizie za pomocą różnych metod, aby uzyskać bardziej kompletny opis firmy i rzeczywistą sytuację finansową.

Z metody grupowania stanowią wagi analitycznej.

Wykorzystując dane z szybkim stosunku wzorze bilans, prądu i absolutną płynność, wyciągać wnioski na temat dynamiki zmian wskaźników aktywów i pasywów, płynności pozycji bilansowych, zgodnie z wynikami uzyskanymi ze średnimi regulacyjnych i przemysłu.

Ważne jest, aby pamiętać, że analiza jest określana przez płynności zdolności przedsiębiorstwa do płacenia tylko na krótki okres (do 12 miesięcy).