Rachunkowość gotówkowa w kasie

Środki pieniężne w gotówce są niezbędnymi środkami na bieżące potrzeby przedsiębiorstwa, a także funduszami pochodzącymi z różnych źródeł dla różnych celów. Okres przechowywania tych zasobów oraz dopuszczalna liczba ich w kiosku (limit) ustalana jest zgodnie z umową z bankiem obsługującym przedsiębiorstwo.

Środki pieniężne w drodze są środkami przekazywanymi bankowi przez kolektory, organy komunikacyjne lub w bankach banku wieczorowego. Środki te na koniec miesiąca (okres sprawozdawczy) nie są księgowane na koncie firmy i nie są potwierdzane przez wyciąg z konta bankowego. W tym przypadku rozliczanie transakcji gotówkowych przewiduje ich wykluczenie z zasobów w drodze po ich przypisaniu na konto.

Oprócz głównego rachunku przedsiębiorstwo może posiadać różne rachunki depozytowe banków obsługujących. Firma może mieć główne konto w walucie obcej i wiele kont walutowych. Mogą być użyte na przykład do konwersji.

Księgowanie gotówki (także w kasy) rozwiązuje kilka problemów. W szczególności obejmują one:

1. Systematyczna kontrola nad ruchem, stanem, terminową dostawą pieniędzy.
2. Zapobieganie nadużyciom nad limitem w kiosku.
3. Zapewnienie kontroli nad ukierunkowanym wykorzystaniem funduszy.
4. Terminowa i kompetentna rejestracja przepływu pieniędzy.
5. Powstanie materialnej odpowiedzialności (za fundusze) i systematyczna kontrola nad działalnością osób, które są obarczone odpowiedzialnością materialną.
6. Zapewnienie nadzoru nad kompletnością podaży pieniądza i uniknięcie przydzielenia zasobów.

Aby zrealizować zadanie w ostatniej pozycji, księgowość gotówkowa (w kasie zawierającej) przewiduje spis (zwykle raz w miesiącu). Ten środek jest używany w kategoriach i granicach ustanowionych przez prawo.

Środki pieniężne są na ogół określane jako depozyty, środki pieniężne, fundusze na walutę, rozliczenia i inne rachunki banku.

W pewnych warunkach możliwe jest wdrożenie niektórych operacji przy użyciu określonych zasobów. Tak więc, podmioty gospodarcze są nakazane mieć gotówkę. Aby przeprowadzić odpowiednie operacje w przedsiębiorstwie, należy przydzielić izolowane i specjalnie wyposaŜone pomieszczenia. W jej realizacji odbywa się dostawa, a także tymczasowe przechowywanie gotówki. Menedżerowie podmiotów gospodarczych są odpowiedzialni za wyposażenie działu kasowego, zapewniając bezpieczeństwo pieniędzy. Administracja przedsiębiorstwa jest również odpowiedzialna za bezpieczeństwo gotówki w momencie dostawy i dostarczenia do banku.

Wszystkie transakcje, które dotyczą wykorzystania i otrzymania środków pieniężnych, są nazywane odpowiednio transakcjami gotówkowymi. Procedura ich wdrożenia jest zatwierdzana przez Bank Centralny. Zgodnie z przyjętymi przepisami, zasady przechowywania gotówki, wykonywania transakcji, kontroli, zapis gotówki w kasie. Ponadto zapewnia się bezpieczeństwo gotówki i jej prawidłowe stosowanie. Odpowiedzialność za przestrzeganie przepisów leży w gestii administracji podmiotu gospodarczego i szefów niektórych departamentów (dział finansów, księgowości).

Zgodnie z tymi zasadami, gotówka jest rejestrowana w kasie firmy. Jednocześnie określono pewne limity dotyczące wysokości zasobów finansowych. Kasa kasowa przedsiębiorstwa nie powinna zawierać więcej środków pieniężnych, niż jest to określone w przepisach. Ograniczenia salda i wykorzystania wpływów ustalane są za zgodą banku z zarządem.

Rachunkowość środków pieniężnych w kasie przeprowadzana jest zgodnie z ustaloną procedurą. Przedsiębiorstwa posiadają specjalny dział związany z wdrażaniem odpowiednich operacji z finansami. Kasjer jest odpowiedzialny finansowo, jego zadaniem jest zapewnienie zachowywanych wartości.