System podatkowy Federacji Rosyjskiej i wielu innych krajach ustawić tego rodzaju zbiórki na rzecz Skarbu Państwa, jako akcyzy. On jest pobierana, zwykle w ograniczonym zakresie towarów – głównie te, które charakteryzują się bardzo opłacalne. Nałożenie akcyzy – istotnym czynnikiem w stanie wypełnienia budżetu. Więc najważniejsze dla władz – w celu zapewnienia wysokiej wydajności procesu. Jakie są podstawowe elementy akcyzy? Jaki jest jego sens ekonomiczny?
Co to jest podatek akcyzowy?
Zgodnie z akcyzy jest powszechnie rozumiane jako rodzaj podatku, który jest często pobierane z osób prawnych i przedsiębiorców indywidualnych w momencie ich działalności z niektórych wykazów towarów. W szczególności – przewożone przez granicę Federacji Rosyjskiej. Istnieje sporo podejścia do klasyfikacji akcyzy. Na przykład:
– na odnoszące się do poziomu władzy państwowej;
– na tematy transferu do budżetu;
– w jaki sposób korzystać z płatności;
– wycofania kanałów;
– w ramach systemu opodatkowania;
– kryteria zasad pochodzących sprzęgających.
Jeśli będziemy klasyfikować akcyzy na tych podstawach, będzie podlegać opodatkowaniu:
– należące do kategorii federalny;
– pobierane, jak wspomniano powyżej, osób prawnych i przedsiębiorców indywidualnych;
– nadużycia natury, która koncentruje się na finansowaniu nieokreślony listy działań;
– należących do kategorii pośrednich;
– obliczane i wypłacane przez podatnika we własnym zakresie;
– należące do kategorii regulowany, ponieważ płatności te mogą być kierowane do budżetów różnych poziomach – federalnych, regionalnych.
Akcyza – podatek pośredni. Oznacza to, że faktycznie poniesione przez podatnika nie jest i kupujących.
Akcyzy, a tym samym są wliczone w cenę towaru. Po otrzymaniu wpływów ze sprzedaży produktu, podatnik odlicza od niego kwotę odpowiadającą akcyzy w budżecie.
Jaki sens ekonomiczny rozważyć różnice podatkowe?
Przede wszystkim, podatek akcyzowy jest ustanowiony przez państwo w celu uzupełnienia budżetu kosztem zysków nadzwyczajnych, że firma otrzymuje od uwolnienia produktów wysokomarżowych, jak również wyrównywania otoczenia biznesowego gospodarczego. Dodatkowo, podatki typu można ustawić dla produktów importowanych – w celu ochrony rynku krajowego. Stan określa stawki akcyzy, które, z jednej strony, aby skutecznie rozwiązać ten problem, az drugiej strony – może utrzymać atrakcyjność na rynku krajowym dla inwestorów zagranicznych.
Dla władz, kraj jest również ważne, aby zachować umiar w polityce ustalania wysokości wskaźników pod względem utrzymania akceptowalnych cen sprzedaży wyrobów akcyzowych dla obywateli – jak wspomniano powyżej, faktyczny podatnik w pytaniu są klienci przedsiębiorstw.
VAT kontrast akcyzowy
Jak już wspomniano powyżej, podatek raportowania jest klasyfikowany jako pośredni. Nie ma zbyt wielu w Federacji Rosyjskiej. Oprócz kolekcji akcyzy jest również uważany za pośredni VAT. Będzie to przydatne do zbadania, jakie są podstawowe różnice między nimi.
Przede wszystkim, VAT jest naliczany od nieporównanie szerszej gamy produktów. Ponadto podlegające VAT, a także usługi świadczone przez podatnika. Stawki akcyzy są z kolei tylko za towar. Kolejna różnica z opłat podatku VAT pod uwagę – prosty wzór na obliczenie podatku od wartości dodanej. Rodzaje stawek akcyzy są klasyfikowane na kilka powodów. Wzór na obliczenie odpowiednich płatności mogą zawierać dużą liczbę parametrów – funkcja ta będzie omawiać w dalszej części artykułu.
Kolejna zasadnicza różnica między podatkiem akcyzowym z VAT w tym, że po pierwsze, zazwyczaj wiążą się z wyglądu rzeczywistego ciężaru płatności na działalność. VAT samo – Podatek w dużej mierze fiskalny. Oznacza to, że korzystając z ustawowych odpisów na nim firmę jako całość zmniejsza obciążenie finansowe do minimum. Rentowność firm, które płacą VAT, w zasadzie nie staje się mniejsza niż ta, która charakteryzuje organizacje, które nie podlegają opodatkowaniu tym podatkiem.
Z kolei, jeśli weźmiemy pod uwagę, że stawka podatku akcyzowego na nich nie zawsze jest równoważone przez minus. W rezultacie, firma jest prawdziwy ciężar płatności. Gdyby nie zapłacił podatku akcyzowego (w tempie byłoby skompensowany minus), jej rentowność byłaby znacznie wyższa. Dlatego kolekcja odpowiadająca płatności – ważnym aspektem uzupełnienia budżetu państwa. akcyzy stanowią znaczne dochody do scrip Skarbu. Stawki akcyzy w Rosji i wielu innych krajach są ustawione na składnik wartości jest czasem kolejność kilkudziesięciu procent ich ceny sprzedaży.
Czasami wprowadzić odpowiednie płatności są dokonywane w celu zwiększenia skuteczności monitorowania nielegalnego obrotu produktu w państwie. W tym przypadku stawki akcyzy mogą być ustawione stosunkowo niski – bo rząd jest bardziej ważne jest nie tyle, aby otrzymać środki w budżecie, aby zobaczyć w jakim dyscypliny płatniczej firm.
Oglądane typu podatek został wprowadzony w Rosji w grudniu 1991 roku. Przez długi czas jego kolekcja została uregulowana przez odrębnej ustawy. Ale od 2001 roku, głównym aktem prawnym w sferze stosunków prawnych stała Ordynacja podatkowa. Stawki akcyzy na nich i inne cechy tego typu podatki zostały określone w odpowiednich przepisach Kodeksu. Aby być precyzyjnym – przepisy rozdziału 22 części 2 Ordynacji podatkowej.
Podstawowe elementy tworzące akcyzy: stawka, podstawa i przedmiot opodatkowania. Wszystkie z nich są istotne dla produktów, dla których podatek akcyzowy jest pobierany. Rozważyć ich konkretne szczegóły.
Jakie produkty objęte podatkiem akcyzowym?
Głównymi produktami, które są oceniane akcyzy obejmują:
– produkty zawierające alkohol;
– napoje alkoholowe;
– wyroby tytoniowe;
– benzynę;
– olej napędowy i olej;
– samochody.
Jednak w niektórych przypadkach, niektóre produkty mogą być zwolnione z akcyzy. Weźmy, na przykład, niektóre perfumy, z jednej strony, są one podobne do produktów zawierających alkohol, az drugiej – nie są to produkty, które są objęte podatkiem akcyzowym. Mamy teraz studiować specyfikę jeden z kluczowych elementów podatku mowa, – stopy.
stawki akcyzy
Wartość rozważanych parametrów określonych w przepisach Ordynacji podatkowej. Stawki akcyzy w Rosji w Ordynacji podatkowej RF są ustalone jednolite dla całego kraju. Są one klasyfikowane w dwóch odmianach – stałe połączone.
akcyzy, związane stałe, ustalone w wartościach bezwzględnych na jednostkę podstawy opodatkowania. Na przykład, 1 tona lub benzyny w 1 litrze etanolu. Z kolei połączone stawki akcyzy od towarów akcyzowych oblicza się na podstawie brył, a także szacowany koszt produkcji.
W niektórych przypadkach można zastosować zróżnicowane podejście do stóp klasyfikacyjnych. Na przykład, akcyza na paliwa o niskiej jakości język RF wyższe niż te, które charakteryzują mniej technologiczne rodzajów produktów naftowych. Można zauważyć, że stała stawka akcyzy zazwyczaj indeksowane na podstawie inflacji. Ale to też zależy od priorytetów polityki państwa zbierania podatków.
Przedmiotem opodatkowania w zakresie obrotu wyrobów akcyzowych
Innym ważnym elementem akcyzy – przedmiotem opodatkowania. Pod uwagę jego specyfikę. Zgodnie z normami kodeksu podatkowego, podlegają opodatkowaniu zgodnie z akcyzy jest uważany za wykaz operacji, które są wykonywane z towarami, z zastrzeżeniem opłat, o których mowa. Może to być:
– sprzedaż towarów;
– odbiór, wysyłania produktów, przewóz towarów przez granicę Federacji Rosyjskiej;
– przeniesienie produkcji, produkowane przy użyciu surowce dostarczane, właściciel odpowiedniego zasobu lub innych podmiotów;
– Kierunek wydane przez przedsiębiorstwo produktów, które podlegają akcyzie, dla własnych potrzeb;
– włączenie do wyrobów akcyzowych z firm inwestycyjnych, struktury funduszy powierniczych, składek partnerstw.
Innym możliwym źródłem powstawania przedmiotu opodatkowania pod akcyzy – sprzedaży towarów, które mają być traktowane w ten państwowej, gminy, należą do kategorii skonfiskowane lub niczyj.
Oczywiście, jak danego przedmiotu i uznał przywozu produktów, na których akcyza jest pobierana na terytorium Rosji z zagranicy.
Można zauważyć, że ze względu na szereg przepisów Ordynacji podatkowej, przedmiotem opodatkowania może być ustalona w wyniku mieszania produktów stanowiących wyrobów akcyzowych. W tym samym akcyzy stawki podatkowe są z reguły wyższe od tych produktów, które są wykorzystywane jako surowce.
Istnieje szereg cech, które charakteryzują definicji przedmiotu opodatkowania w wyniku otrzymania lub delegowania towarów, które podlegają akcyzie. Tak więc, jeśli mówimy o nich, obiekt jest zdeterminowany przez fakt przeprowadzenia operacji tylko z takimi produktami jak etanol i benzyny, odnosząc się do kategorii dziewicy. procedura wpis w tym przypadku oznacza, wytwarzania produktów, które uruchamiane przy użyciu własnych materiałów do konta. Można również zauważyć, że definicja przedmiotu opodatkowania odbywa się tylko wtedy, gdy firma posiada certyfikat dla dopuszczenia towarów akcyzowych.
Specyfika określenia podstawy opodatkowania dla podatku akcyzowego
Zastanów się, co mają stawek podatkowych z akcyzy, zbadanie specyfiki bazy danych na temat odpowiednich rodzajów opłat. Można zauważyć, że wskaźnik ten jest ściśle powiązany z poprzednim, ponieważ baza akcyzowego ustala się na podstawie stawek dla poszczególnych produktów. Jego wartość może odpowiadać:
– ilość produktów sprzedawanych w dużych ilościach (w przypadku wskaźników dla tych substancja stała);
– koszt sprzedanych towarów, która jest obliczana na podstawie ceny ustalonej na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej;
– koszty produkcji, na podstawie średniej ceny sprzedaży w poprzednim okresie rozliczeniowym lub ceny rynkowej;
– objętość towarów sprzedawanych luzem maksymalnych cen rynkowych, charakteryzujących formatów detalicznych.
Rozważmy teraz jak wysokość akcyzy mogą być obliczane w praktyce.
Obliczenie kwoty akcyzy
Ilość towarów akcyzowych na których ustalone stałe szybkości, obliczonej według wzoru, który bierze pod uwagę takie elementy:
– wartość podstawowa (określone w rublach lub rzeczywistych warunkach);
– Wielkość natężenia (w procentach lub rubli na podstawie wielkości produkcji).
Jeżeli produkt jest zainstalowany połączony stopy, wzór będzie wyglądać nieco bardziej skomplikowany. Uwzględnia on:
– podstawa wartość w ujęciu realnym;
– wartość szybkości jednostkowy;
– procent podstawy opodatkowania;
– maksymalna wielkość wartości towarów, na które podatek akcyzowy jest pobierany.
Całkowita kwota płatności jest ustalana na podstawie wszystkich odpowiednich kwot podatku dla każdej kategorii towarów, nawet jeśli kluczowym elementem stanowiącym akcyzy – stopy – w każdym przypadku zależy od różnych zasad. Obliczanie wartości kolekcji odbywa się wynikami ostatniego okresu podatkowego i bierze pod uwagę wszystkie typy operacji związanych z obrotu wyrobów akcyzowych.
Ostateczna wartość akcyzy, które muszą być przekazane do budżetu Federacji Rosyjskiej określa uwzględnieniem ewentualnych ulg podatkowych od rodzaju sprawy. W tym przypadku odpowiedni komponent może być dodatnia lub ujemna. W pierwszym przypadku, różnica jest przekazywana do budżetu. Jeśli potrąceń – Więcej akcyzy, podatek nie jest wypłacane przez państwo, a różnica jest dobro kolejnych płatności Spółki do budżetu. Odpowiednie zwolnienia podatkowe w przypadku ustala się zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej.
Warunki płatności akcyzy
Po zbadaniu tego, co stanowi podstawę opodatkowania, stawki akcyzy, jak również przedmiot opodatkowania, weźmiemy pod uwagę aspekt terminów rozpatrzenia wpłat do budżetu.
Głównym czynnikiem w tym przypadku – data sprzedaży towarów, które są przedmiotem odbioru, o którym mowa. Jest zdeterminowany, ponownie, na podstawie norm Kodeksu Pracy. Co do zasady, to jest w dniu wysyłki lub przeniesienia na nabywcę wyrobów akcyzowych lub strukturę wewnątrz przedsiębiorstwa, które prowadzi sprzedaż detaliczną tych produktów.
Raczej konkretne zasady, według których benzyna jest określana przez datą realizacji – w dniu otrzymania przez paliwo, które ma certyfikat dla rafinacji benzyny. Istnieją również niuanse określenia daty otrzymania skażonym alkoholem etylowym – dzień po nabyciu produktu, który ma certyfikat.
Wysokość akcyzy należy zwrócić do budżetu federalnego przez podatnika przed 25. dnia miesiąca następującego po poprzednim okresie rozliczeniowym. Jeśli mówimy o przeniesienie podatku na benzynę i alkohol firm z niezbędnych dowodów, że jest ono przeprowadzane przed 25 dnia trzeciego miesiąca następującego po ostatnim okresie rozliczeniowym.
Płatny akcyzy, co do zasady, w społecznościach, w których produkty są wytwarzane. Obliczenia benzyny z alkoholem przeprowadza się w różny sposób. Jeśli etanol będą odbierane przez spółkę, która posiada certyfikat dla wydania towaru nespirtosoderzhaschih, akcyzy zapłaconej w miejscowości, w której odpowiednia operacja jest wykonywana. W przypadku benzyny uzyskuje się przez spółkę, która posiada certyfikat dla przerobu, akcyza zapłacona w miejscowości, w której podatnik jest zarejestrowany.
raportowania
Uczyliśmy się kilka stawek akcyzy określone w Federacji Rosyjskiej, jakie są decydujące cechy przedmiotu podstawy opodatkowania i zbierania danych, uważany warunki płatności odpowiedniego podatku – raportowanie na płatności w pytaniu. Podatnicy powinni być wysyłane do Służby Podatkowej Federalnej deklaracji Rosji o wynikach ostatniego okresu podatkowego – przed 25. dnia następnego miesiąca, podobny dokument przed 25 dnia trzeciego miesiąca, który następuje po raportowanie miesięcy – dla podatników, którzy wykonują operacje z surowej benzyny lub skażonym alkoholem etylowym.
Oznakowanie wyrobów akcyzowych
Warto rozważyć aspekt etykietowania towarów podlegających opodatkowaniu pod uwagę poglądów. Istnieje szereg towarów, których produkcja wymaga szczególnej kontroli ze strony państwa. W szczególności, napoje alkoholowe oraz wyroby tytoniowe. Muszą mieć specjalne lub akcyzowych znaczki. Z jednej strony, potwierdzają one fakt, że towary podlegają odpowiednim podatku, az drugiej – poświadczenia ich produkcję w warunkach spełniających wymagania określone przez ustawodawstwo. znaków akcyzy, co do zasady, ma swój koszt. można stwierdzić na podstawie ustalonej ilości towarów. Akcyzy i specjalne znaczki są postrzegane jako dokumentów księgowych.
Jakie są operacje obejmują towary zwolnione z akcyzy?
Będzie to przydatne, aby dowiedzieć się, jakie czynności są zwolnione z akcyzy. Należą do nich:
– eksport towarów, które podlegają akcyzie;
– przeniesienie odpowiedniego typu do produkcji innych produktów, produktów akcyzowych pomiędzy jednostkami strukturalnymi podmiot prawny (jeżeli nie są one oddzielne podmioty zapłata podatku);
– początkowa sprzedaż towarów należących do kategorii skonfiskowane, niczyj lub te, które są przedmiotem transferu do państwa lub gminy;
– przetwórstwo przemysłowe towarów, przeprowadzane pod kontrolą władz publicznych;
– import towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej przez port, który znajduje się w specjalnej strefie ekonomicznej.
Aby móc uniknąć płacenia akcyzy na towary, które są wywożone z Rosji lub importowanych przez port w specjalnej strefie ekonomicznej, trzeba dostarczyć do podatnika w strukturze podatkowej gwarancji bankowej lub poręczenia, a także dokumenty potwierdzające fakt dokonania transakcji. Mogą to być:
– Zamówienia, potwierdzający związek płatnika podatku akcyzowego z partnerem;
– dokumenty potwierdzające otrzymanie płatności z rachunku dochodów podatnika towarów eksportowanych z Federacji Rosyjskiej;
– zgłoszenie celne, na których stoją poziom organów regulacyjnych;
– kopie dokumentów transportowych lub wysyłki, które poświadczają fakt produktów eksportowych za granicą.
Operacje z wyrobów akcyzowych: inne niuanse
Tak, przyjrzeliśmy się podstawowych informacji na temat specyficznej akcyzy ustanowionego przepisów podatkowych Federacji Rosyjskiej. Okazało się, że specjalny rodzaj podatku pobierana na niektórych rodzajów towarów. Głównymi elementami, które tworzą akcyzy – podstawa ocenić, przedmiotem opodatkowania. Ich specyfika jest określona przez przepisy Ordynacji podatkowej. Ale istnieje szereg znaczących niuansów, które charakteryzują obrotu wyrobów akcyzowych w Rosji. Będzie to przydatne do ich studiowania.
Przede wszystkim warto zwrócić uwagę na przepisy Ordynacji podatkowej, stwierdzające, że konto z wyrobów objętych podatkiem akcyzowym operacje powinny być wykonywane oddzielnie. W szczególności odnosi się to do operacji z towarami, dla których stawka akcyzy zestaw – różne. Jeżeli płatnik firma-podatkowe nie spełniają tego wymogu, kwota akcyzy oblicza się na podstawie maksymalnej wielkości stopy bazowej, która charakteryzuje transakcji jest opodatkowany w pytaniu.
Innym szczegółem, który jest przydatny do zwrócenia uwagi – stanowisko Ordynacji podatkowej, zobowiązanie do zapłaty akcyzy nie tylko rosyjskich osób prawnych i przedsiębiorców indywidualnych, ale także podmioty zagraniczne.
Jak to jest w przypadku podatków, zapłata akcyzy – obowiązek, którego niewypełnienie towarzyszy egzekwowania odpowiednich płatności od przedsiębiorców. Dlatego też, jeśli firma nie jest pewna, na przykład, znaczenie odliczenia – lepiej jest zapłacić podatek akcyzowy w tym czasie. Może być używany jako pomniejszenie później – jeśli ma odzwierciedlać fakt nadpłaty do budżetu.
Latest posts
Jak zrobić trellises dla powojników
ogrodnictwo