344 Shares 4811 views

Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych (podatek dochodowy w Rosji)

Obywatele rosyjscy pracujący w ramach umowy o pracę, świadcząc usługi na podstawie umów cywilnych lub, na przykład, z wpływów ze sprzedaży przedsiębiorstwa lub nieruchomości, może być zobowiązany do zapłaty podatku od dochodów osobistych. Ponadto, podatnik może zostać nałożone obowiązki w ramach odpowiednich płatności podatku Federalnej Służby Federacji Rosyjskiej raportowania. Jakie są osobliwości obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych? Co jest specyficzne oddziaływanie z tematów jego zapłaty podatku Federalnej Służby Federacji Rosyjskiej?

Co to jest podatek dochodowy lub od dochodów osobistych?

Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych (podatek od dochodów osób fizycznych) notować płatności na rzecz państwa na podstawie przychodów uzyskanych w formie wynagrodzenia, odszkodowania na podstawie umów cywilnoprawnych, zysków ze sprzedaży majątku. PIT – płatności związane z kategorią federalny. Oskarżył Federalnej Służby Podatkowej na bezpośrednią interakcję z obywatelami lub agentów podatkowych (najczęściej – pracodawcy). Szczegółowo badane specyfikę dochodów z podatków, które muszą płacić podatnicy PIT.

Jaki dochód podlega NDLF?

Przychody, z zastrzeżeniem opłaty, o której mowa, jest podzielone na dwie główne grupy przychodów – otrzymane przez podatników na terytorium Federacji Rosyjskiej oraz te uzyskane przez obywateli za granicą, a także być zgodne z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej uważane zwolnione z podatku. Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych może mieć status rezydenta Federacji Rosyjskiej lub osobę, która nie jest rezydentem.

Dochód uzyskany w Rosji, najczęściej przedstawiane:

– jak wskazano powyżej, wynagrodzenie, kompensacja mocy czynności cywilnoprawnych, wpływy ze sprzedaży nieruchomości;

– dywidendy otrzymane w ramach prowadzonej działalności;

– przychody z indywidualnego przedsiębiorcy, uzyskane w ramach wspólnego systemu opodatkowania;

– płatności ubezpieczeniowych;

– przychody z wynajmu nieruchomości chronionych prawem autorskim;

– przychody z dzierżawy nieruchomości;

– Wpływy ze sprzedaży papierów wartościowych.

Z kolei dochody uzyskane poza granicami Federacji Rosyjskiej, mogą być tworzone kosztem w zasadzie te same źródła jako dochód Federacji Rosyjskiej: osoba może pracować za granicą, masz firmę, kupując i sprzedając nieruchomości, papierów wartościowych.

Niektóre rodzaje transakcji handlowych z udziałem płatników podatku dochodowego od osób fizycznych nie podlega opodatkowaniu. Na przykład są to przychody, które są związane ze sprzedażą stosunków własności w ramach z udziałem bliskich krewnych, jeśli nie mówimy o stosunku pracy między nimi.

Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych są przedstawione w różnych kategorii obywateli. Pozwól nam zbadać, jak ustawa określa ich status.

Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych

Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych, jak wspomniano powyżej, są klasyfikowane na rosyjskich mieszkańców i obywateli, którzy nie mają takiego statusu. W niektórych przypadkach, osoba należy do pierwszej lub drugiej kategorii?

Dla mieszkańców podatkowych są obywatelami Rosji i innych krajów, które znajdują się na terytorium Rosji do 183 dni lub więcej w ciągu 12 kolejnych miesięcy. W tym samym czasie, w którym ludzie żyją w Rosji, uważa się za nie posiadające przerwę, jeśli obywatel wyjeżdża z kraju na okres do 6 miesięcy na szkolenie lub leczenia, jak również do pracy w firmach zajmujących się działalności górniczej na obszarach morskich. mieszkańcy podatkowych Federacji Rosyjskiej uznaje personelu wojskowego, którzy wykonują swoje zadania za granicą, a także pracownicy różnych instytucji rządowych, mających na zagranicznej podróży służbowej.

stawki PIT

podatnicy PIT może być zobowiązany do zapłaty podatku, o którym mowa w budżecie Federacji Rosyjskiej jako dochodu pieniężnego, jak również te przedstawione w swojej naturalnej postaci. Poszczególne stawki mogą być ustawione dla różnych rodzajów dochodów. Ogólnie rzecz biorąc, podatek płacony jest w wysokości 13% dochodu obywatela. Ale inne opłaty mogą być ustawione dla danej płatności. Przestudiujmy je szczegółowo.

Jest to osobista stawka podatku dochodowego w wysokości 35% przychodów. Dotyczy to, czy dana osoba otrzymała dochód:

– w postaci wygranych na końcu loterii;

– w formie odsetek od lokat bankowych, w przypadku podlegają one opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych;

– przedstawiony oszczędzić koszty zapłaconych odsetek od pożyczek;

– w formie opłat za użytkowanie środków finansowych na tyłach spółdzielni konsumentów.

PIT i może być wypłacona w wysokości 30%. Jest on instalowany głównie dla nierezydentów. Jest on wypłacany przez obywatela w odpowiednim stanie, jeżeli:

– osoba otrzymała płatności z tytułu dywidend uzyskanych w ramach kapitału własnego biznesu, oraz pod warunkiem, że wypłata dywidendy ustala się stawkę w wielkości 15%;

– nierezydent został zatrudniony i otrzymał wynagrodzenie – pod warunkiem, że mieszkańcy pracują w tych samych pozycjach, zapłacić podatek w wysokości 13%.

Inną opcją, w której możliwa stawka płatności w wysokości 30% – gdy podatnik osiąga dochód z transakcji kupna i sprzedaży papierów wartościowych, jeśli nie mówimy o uzyskanie dywidendy – pod warunkiem, że prawa odpowiednich umów są rejestrowane na rachunkach zagranicznych firm.

Można uznać za płatność podatku w wysokości 9%. Jest to możliwe, jeżeli płatnik uzyskał wpływy z obligacji hipotecznych.

Raportowanie o podatku dochodowym od osób fizycznych

Rozważmy aspekt zgłoszenie pod płatność. Przede wszystkim, Federal Tax Service mogą być zapewnione w drodze oświadczenia – jeśli odpowiada określonej kategorii podatników (3-PIT). Ten dokument zawiera informacje na temat dochodów obywatela, otrzymał kosztem tych lub innych źródeł.

Deklaracja PIT-3 mogą być świadczone przez podatnika w FTS, zarówno samodzielnie, jak i przy pomocy swojego pracodawcy. Obie opcje są możliwe, jeśli, na przykład, dana osoba zwraca się do urzędu skarbowego w celu zaprojektowania odliczenia. Dodatkowo, jeśli jest przewidziany w podatnika FTS 3-PIT – oświadczenie może być wykorzystane jako podstawa do dodatkowego opodatkowania lub korekt.

W niektórych przypadkach, zapewnienie odpowiedniego dokumentu niezbędnego w pewnych warunkach. Na przykład, cudzoziemcy – specjalna kategoria podatnika. 3-PIT należy podać osobie obywatelstwa innego państwa, służby podatkowe Federalny w przypadku, że kończy swoją działalność w Federacji Rosyjskiej, która przynosi dochód, i podróży poza granicami kraju. Zapewnić odpowiedni dokument w cudzoziemca Federalnej Służby podatkowe potrzebuje miesiąc przed planowanym wyjazdem z Federacji Rosyjskiej.

Treść deklaracji PIT-3

Wskazując, że deklaracja podatku z zastrzeżeniem obywatelem lub podatnik-LE? 3-PIT zawiera wszystkie informacje na temat dochodów danej osoby otrzymały – jeśli składa dokument dla siebie, lub jeśli otrzyma oświadczenie sporządzone przez pracodawcę. Dokument ten nie może być określone rodzaje dochodów, które zgodnie z prawem nie mogą zostać uznane jako przedmiot opodatkowania.

Dane niezbędne do identyfikacji podmiotu deklaracja stała, płacą podatki w pytaniu. Takich jak, na przykład, kod podatkowy. 3-PIT – Oświadczenie, które, jak już wspomniano powyżej, wysłana do Federalnej Służby Podatkowej obywatela osobiście lub przez swojego pracodawcę. Istnieją inne istotne informacje w celu identyfikacji przedmiotu zapłaty podatku pod uwagę. Na przykład – znak podatku od dochodów osobistych podatnika.

W niektórych przypadkach, raportowanie FTS dostarczonych przez firmę, która posiada status agenta podatkowego. Jaka jest jego specyfika?

Kim są środki podatkowe?

Zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej do agentów podatkowych przyjętych do osób prawnych i przedsiębiorców indywidualnych zarejestrowanych IRS i mają obowiązek obliczenia płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych odpowiadającej podatku i przekazania go do budżetu. To nie ma znaczenia, czy organizacji samych podatników PIT. Najczęściej status agentów podatkowych są firmy, które są pracodawcy. W niektórych przypadkach, osoby z odpowiednim statusem, mogą zostać uznane za własność lokatorów należących do państwa lub gmin.

środki podatkowe są zobowiązane do prowadzenia ewidencji przychodów, które pochodzą od osób w tych lub innych okresów rozliczeniowych, aby pomóc w przypadkach określonych przez prawo, obywatele otrzymają ulg podatkowych i udostępniania informacji o nich w różnych rejestrach. Formy rekordy opracowane przez właściwy organ. Częściej niż nie – Federalnej Służby Podatkowej.

Tak więc, Deklaracja w sprawie podatku dochodowego od osób fizycznych, który wypełnia w przypadkach przewidzianych przez prawo podatnika – 3-PIT – mówi, że jest Federal Tax Service. specjalistów podatkowych rozwijają i inne formy raportowania na opłaty w pytaniu. Na przykład, pracodawca może wydać pracownikowi świadectwo specjalnego – jeśli jest to wymagane przez odpowiednie podatnika – 2-PIT. Może to być użyteczne dla osoby w różnych stosunków prawnych. Na przykład, przy obliczaniu odliczenia, przy ubieganiu się o kredyt w banku, o wizę w ambasadzie obcego państwa. To dlatego, że odniesienie 2-PIT zawiera informacje na temat rzeczywistego wynagrodzenia ludzkiego otrzymanej przez organizację, która jest jego pracodawcy, a w tym samym czasie, agenta podatkowego.

Firmy zatrudniające osoby na podstawie umowy o pracę, przeprowadzić szereg zobowiązań w ramach raportowania do IRS. Tak, muszą:

– przedkłada Federalnej Służby Podatkowej dokumentów o dochodach osób fizycznych, wartość podatku, obliczona na podstawie odpowiedniego dochodu – corocznie, przed dniem 1 kwietnia tego roku, który następuje po roku sprawozdawczym;

– obliczenia kwot podatku, które są obliczane i pobieranych przez spółkę – kwartalnie do końca miesiąca następującego po upływie kwartału sprawozdawczego.

Pierwszy dokument – to tak samo odniesienia 2 odkrywkowych. W drugim przypadku, źródła, które mogą zapewnić pracownikom w Federalnej Służby Podatkowej dla podatnika – Form 6-PIT. Jeśli firma posiada osobne działy, każdy z nich powinien być wysłany do Federalnej Służby Podatkowej powiedział dokumenty gdzie są zarejestrowane – w odpowiednich terytorialnych urzędów Federalnej Służby Podatkowej. Obowiązki te mają zastosowanie zarówno do OD, a na osoby prawne.

W niektórych przypadkach, środki podatkowe są zobowiązane do przedłożenia do Federalnej Służby Podatkowej informacji na temat pracowników i innych osób w ramach raportów w formie elektronicznej. Do tych celów można stosować różne rodzaje oprogramowania. Takie jak na przykład program „Płatnik”. PIT przy użyciu może być obliczona z różnych rodzajów dochodów obywateli. Dlatego ten program – w tym najbardziej popularnych rozwiązań wśród rosyjskich firm.

Istnieją różne wersje programu. Tak więc, na przykład, pozwala skutecznie obliczenia podatku od dochodów osobistych „podatnik-le” finansiści wolą pracować wiele dużych firm w statusie osób prawnych. Program przewiduje w kwestii pracy, przede wszystkim z formularzy sprawozdawczych, które są zainstalowane FTS. Na przykład, „podatnik” 6-zagłębionego, 2- lub 3-forma PIT PIT umożliwia równie szybko i skutecznie. Przeglądaj inne korzyści z programu w szczegółach.

ON „Podatnik-LE”: cechy i korzyści

Główną cechą tego oprogramowania pozwala na tworzenie różnych rodzajów raportów – 2-PIT, PIT 3 lub 6-PIT – w „podatników Le” okazją zarówno do automatycznego i ręcznego wprowadzania danych. W związku z tym, może pracować zarówno doświadczonych jak i początkujących finansista.

Najważniejszą zaletą odpowiedniego oprogramowania, że jest wolny. Program ten jest produkowany przez wyspecjalizowane jednostki Federalnej Służby Podatkowej. W celu utworzenia składania podatku Federalnej Służby rzeczywistej postaci sprawozdawczym – na przykład 6-PIT, w „Podatników-le” musi być rzeczywiste bazy danych odpowiednich formach. Z tego programu zaleca się regularnie aktualizować – pobierając najnowszą wersję ze strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej.

Wśród najbardziej zauważalną oprogramowania funkcjonalności w pytaniu:

– wbudowany kalendarzowego finansista;

– jego obecność w przyjazny interfejs „dokumentów” Mistrzu, przez które do generowania sprawozdań;

– Będąc w stanie utrzymać zapis kilku płatników lub agentów;

– dostępność przewodników kodów CSC, NACE, okoń.

Podatek dochodowy od osób fizycznych i potrącenia

Rozważmy inny znaczący aspekt podatkowy – odliczeń. Fakt, że podatek dochodowy od osób fizycznych, podatnicy mogą:

– zmniejszenie podatku ze względu na koszty, które zostały zarejestrowane w tym samym okresie rozliczeniowym, w którym dochody są uzyskiwane;

– zwrot podatku dochodowym od osób fizycznych z budżetu.

W obu przypadkach, aplikacja jest przeprowadzana bonifikat mechanizmy zagwarantowanych prawem rosyjskim.

W pierwszym przypadku – jeśli chodzi o zmniejszenie podatku dochodowego od osób fizycznych na odliczenie wydatków o prace, a także mechanizm zmniejszenia podatku dochodowego w organizacji handlowej. Według tego schematu działają SP – zmniejszają one obliczonego podatku od dochodów osobistych na wydatki, które charakteryzują działalność. Odpowiednie potrącenia nazywane są profesjonalne. W ramach drugiego programu, odliczenie jest do osób – Właściwość, społeczne, standard.

Zasady obliczania pozostałości pierwszego lub drugiego rodzaju różnią się znacząco. Jak już wspomniano powyżej, profesjonalny odliczenia zakłada, że koszty podatku dochodowego podatnika. Powinny one być udokumentowane. Jeśli tak nie jest – może być używany pod warunkiem, że ustawodawstwo stałych odliczeń Federacji Rosyjskiej. potrącenia społeczne i majątkowe sugerują również obecność podatnika koszty początkowe – szkolenia, leczenia, zakupu nieruchomości. Na podstawie ich wartości obliczonej ilości, że obywatel ma prawo do zwrotu z budżetu. Wartość odpowiadająca odliczenie również w dużej mierze zależy od dochodu obywatela, z którego została ona pierwotnie płaci PIT.

Odpis standardowy – specjalna kategoria odszkodowania. Są one naliczane, jeśli obywatel ma pewien status. Ich wielkość zależy również od dochodów danej osoby, ale należy zauważyć, odpowiednie potrącenia są stosunkowo małe rozmiary. Do obywateli, co do zasady, został zatrudniony – i pozycja ulg socjalnych, najprawdopodobniej, będzie mógł otrzymać od państwa w całości.

Podatnicy osobistych potrąceń podatku dochodowego są na różnych obwodów. Na przykład, kompensacja nieruchomość może być umieszczony zarówno na wynikach roku obrotowego, oraz jako możliwość prawnie nie płacą podatku od dochodów osobistych w bieżącym okresie. zachęty podatkowe przewidziane przez państwo w ograniczonym zakresie – odliczenia. Tak więc, jeśli znowu mówić o odszkodowanie nieruchomości – wartości granicznej jest 260 tysięcy rubli .. Jednocześnie, jeśli ludzie kupują nieruchomość, która jest obliczana odliczenia w hipotecznych – może również liczyć na zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości do 390 tysięcy rubli procent w analogicznym kredytu ..

Deklaracja PIT-3 – jeden z podstawowych dokumentów do odliczenia. Skomponował w ogóle, niezależnie podatnik, czasami – z pomocą pracodawcy lub wyspecjalizowanej organizacji, która świadczy usługi w celu zapewnienia oświadczenia w Federalnej Służby Podatkowej. Do odliczenia może być również zobowiązany do przedstawienia dokumentów bankowych, danych osobowych podatnika, wypełnienie formularza do urzędu skarbowego. które są wymagane w celu opracowania odpowiedniego odszkodowania Pełna lista źródeł można uzyskać od Federalnej Służby Podatkowej reprezentacji terytorialnej.

Warto zauważyć, że potrącenia mogą otrzymać tylko ogólnie rosyjskich mieszkańców. Jest to podatek, który jest obliczany według stawki 13%. W niektórych przypadkach możliwe wzajemne przesunięcie odliczeń przewidzianych przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej, a obowiązek obywatela do płacenia podatków na rzecz państwa. Zazwyczaj wymaga to, że koszty obywatela do zakwalifikowania się do odliczenia, jak również dochody z podatku od dochodów osobistych, które zostały ponumerowane, znalazły swoje odzwierciedlenie w dokumentach tego samego okresu podatkowego. Konieczne wyjaśnienie dotyczące tego układu jest również pożądane, aby zwrócić się bezpośrednio do FTS.

streszczenie

Zatem podatek dochodowy od osób fizycznych lub podatku dochodowego, odnosi się do płatności federalnych i naliczonych dochodów obywateli, powstałych w wyniku ich zatrudnienia, biznesu i innych działań związanych ze stosunków cywilnoprawnych. Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych są podzielone na 2 podstawowe kategorie – mieszkańcy RF oraz osób, które nie mają takiego statusu. Drugim czynnikiem zapłacił podatek według wyższej stawki. Tych lub innych wartości podatku dochodowego od osób fizycznych są określone dla poszczególnych rodzajów dochodów otrzymanych przez obywateli.

W odniesieniu do stanu prawnego indywidualnego płatnika podatku dochodowego, mogą być osoby fizyczne lub SP. W pierwszym przypadku, trzeba zapłacić podatek od dochodów osobistych na osobę, może powstać od otrzymania wynagrodzenia, odszkodowania z tytułu transakcji cywilnoprawnej, sprzedaży nieruchomości. SP zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych, jeśli pracy w sprawie wspólnego systemu opodatkowania. Jeśli są one zarejestrowane na uproszczonego systemu podatkowego lub UTII, obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych na nich nie można przypisać.

Przedmioty zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych mogą być zobowiązani do zgłaszania do Federalnej Służby Podatkowej przychodów jest do współdziałania z organami podatkowymi na różnych odliczeń. W większości przypadków używa deklaracji PIT-3. Ważne jest, aby właściwie odzwierciedlać jego podstawowe informacje na temat podatnika o jego źródeł dochodu. Błędy w odpowiednim niepożądanego zgłoszenia. Na przykład, jeżeli kod kategorii 3-PIT podatnik jest niepoprawna – możliwe jest, że służby podatkowe Federalna uważa, że dokument jest nieprawidłowy, tak że może być konieczne ponowne postanowienie Urzędu.

Poszczególne rodzaje sprawozdań Służby Podatkowej Federalnego Federacji Rosyjskiej ustalonego dla agentów podatkowych. Na przykład, mogą być wymagane w celu utworzenia – przy użyciu tradycyjnych metod lub dzięki wykorzystaniu oprogramowania – „podatnik” 6-PIT lub PIT-2 i wysłać je do inspektoratu podatkowego.