przedmiotem opodatkowania. Kto i jakie są podatki płacone

Pod podatek powinien być rozumiany załączony prawodawstwa w celu ustalenia procedury zbierania i uiszczania opłat i podatków. Obejmuje ustalenie opłat, ilości, rodzaju płatności, zasad odliczenia kwot przez różne osoby. . Rozważmy obok, który jest podatnikiem.

Stosunki podatkowe

W swojej definicji NK nieobecny. Tymczasem w artykule 2 Kodeksu stałe grono stosunków uregulowanych w Ordynacji podatkowej. Są one związane z:

1. Establishment, administracja, opłaty i podatki w Rosji.
2. Realizacja kontroli podatkowej.
3. Odwołania aktów nadzorczych, pominięcia / działań swoich pracowników.
4. Ścigany za przestępstwa podatkowe.

, а также органы власти, уполномоченные на реализацию контрольно-надзорных функций в сфере налогообложения. Jako podmioty prawa podatkowego są organizacje i osoby prywatne osoby – podatnicy, jak i organy właściwe do realizacji funkcji kontroli i nadzoru w sferze opodatkowania.

klasyfikacja

Podmioty uczestniczące w stosunkach prawnych i podatkowych są podzielone na 4 kategorie. Zgodnie z artykułem 9 Kodeksu, są to:

1. . Obywatele i osoby prawne – płatników podatków.
2. Osoby fizyczne i organizacje uznane zgodnie z Kodeksem, agentów podatkowych.
3. Organy podatkowe.
4. Bonded struktura.

Klasyfikacja ta jest uważana za powszechne. Ponadto, przedmiotem opodatkowania różnią się w strukturze prawnej, statusu podatkowego, izolacji gospodarczej i administracyjnej. Na przykład, w zależności od stanu odróżnić miejsce zamieszkania lub nie. Według kierownictwa podmiotów podatkowych odrębności są podzielone na niezależne i zależne.

osoby fizyczne

– это физлица и организации. Jak widać z powyższych informacji, głównych rodzajów podatników – osób fizycznych i tej organizacji. Były to:

1. Obywatele Federacji Rosyjskiej.
2. Cudzoziemców.
3. Osób bez obywatelstwa (bezpaństwowiec).

mieszkańcy

Te, zgodnie z artykułem 207 kodeksu podatkowego obejmują osoby, w rzeczywistości, są z kolei w Rosji przez co najmniej 183 dni (kalendarz) przez 12 miesięcy. Okres pobytu przedmiotów opodatkowania w Federacji Rosyjskiej nie jest przerwana na czas krótkiej perspektywie (do sześciu miesięcy), aby podróżować krajów za granicą szkolenia lub leczenia. Niezależnie od rzeczywistej długości pobytu w kraju, mieszkańcy rosyjskich żołnierzy służących za granicą, pracownicy państwowych i lokalnych struktur rządowych, wysłane za granicę.

SP

Odrębną kategorię przedmiotów podatkowych dokonać indywidualnych przedsiębiorców. Są to osoby fizyczne, którzy zdali rejestracji państwowej w określony sposób i prowadzące działalność przedsiębiorczą bez ustanowienia osoby prawnej. Kategoria ta obejmuje również prywatnych notariuszy, adwokatów, założył studium prawnika. Zgodnie z par. 11 artykuł lutego NK osób fizycznych prowadzących działalność przedsiębiorczą bez ustanowienia osoby prawnej, ale nie jest zarejestrowany w tym stanie, nie mogła powoływać się na fakt, że nie są one IP.

organizacje

, разделяются на: Osoby prawne będące płatnikami podatku są podzielone na:

1. Rosyjskie organizacje. Są osobą prawną utworzoną zgodnie z przepisami prawa krajowego. Nie stosuje się do podatników, ich oddziały i inne odrębne jednostki (OD). Jednak OP wykonywać obowiązki dotyczące płatności transfery z budżetu w miejscu jego lokalizacji.
2. organizacje zagraniczne. Odwołał się do osób prawnych mają zdolności ustanowionej zgodnie z prawem państw obcych oraz organizacji międzynarodowych, przedstawicielstw i oddziałów takich osób, utworzone na terytorium Rosji.

osobowość podatku

Jest podstawą prawną statusu podatkowego uczestnika. osobowość podatkowe tworzą ograniczenia niepełnosprawności i pojemności. Ten ostatni jest zdolność danego podmiotu do wykonywania obowiązków i posiadanych uprawnień. Efektywność podatkowa wymaga udziału sektora prywatnego w stosunkach prawnych, biorąc odpowiedzialność za naruszenie przepisów Ordynacji podatkowej.

Stan płatników podatków i ceł

Jako kluczowych uczestników stosunków podatkowych podatnicy są z jednej strony i państwo (reprezentowane przez uprawnione organy) z drugiej strony. Zaangażowanie innych osób (na przykład, agent podatkowy) jest opcjonalne. Zgodnie z art 19 płatników podatku dochodowego ujmuje się osobom i organizacjom, które są odpowiedzialne do odliczenia wpłat do budżetu siedzibę. Zgodnie z ust. 2 83 Przepisy podatkowe, wystawiając w rejestracji IFTS IP i osób prawnych, ich włączenie do NRN (pojedynczy rejestr) dokonywane są niezależnie od okoliczności, z którymi przepisy łączy występowanie obowiązku zapłaty innego podatku. , таким образом, лицо будет считаться плательщиком до того, как у него появится объект обложения. W Federacji Rosyjskiej, tak, że dana osoba będzie uważana przez płatnika zanim będzie miał przedmiotu opodatkowania.

Charakterystyczne cechy osób i organizacji jako podmiotów prawa podatkowego

Osoby, w przeciwieństwie do prawa, nie powinien prowadzić rachunkowość. Sanity i wiek nie wpływa na uznanie osoby fizycznej płatnika. Przy ustalaniu przedmiotu opodatkowania dla podatników Ma wartość obecności rezydenta lub statusu nierezydenta. W pierwszym przypadku, płatności są dokonywane w zakresie dochodów uzyskanych na terytorium Rosji i za granicą. Nierezydenci płacą podatków od zysków wydobytych tylko w Federacji Rosyjskiej.

reprezentacja

Podatnicy mają prawo do udziału w osobie prawnej, podatkowej lub przez pełnomocnika. Moce te ostatnie muszą być udokumentowany. Reprezentacja według 27, 28 NC artykułów lub mogą być uzasadnione zgodnie z art. 29, autoryzowanym przedstawicielem podmiotu.

Jednostki powiązane

Ta kategoria przedmiotów podkreślono w prawodawstwie oddzielnie. W przypadku uznania poszczególnych współzależnych organy podatkowe są uprawnione do sprawdzenia prawidłowego stosowania cen niektórych transakcjach stron dla celów podatkowych. Uznane podmioty współzależne (organizacje lub osoby fizyczne), jeśli związek między nimi może wpływać na warunki i wyniki gospodarcze ich działalności oraz działania te reprezentują. Na przykład:

1. Jeden podmiot prawny bezpośrednio lub pośrednio zaangażowane w innych obiektach Spółki oraz łączny udział więcej niż 20%.
2. Jedna osoba fizyczna podlega innym zgodnie z oficjalnym stanowiskiem.
3. Małżonków, stosunki rodzinne, są przysposabiający i przysposobiony, opiekun i Ward.

Wykaz jednostek współzależnych nie uważa się za wyczerpujące. Sąd może przyznać takim osobom na innych powodów nie zostały wyraźnie określone w Ordynacji podatkowej, jeśli ich związek może wpływać na wyniki operacji związanych ze sprzedażą usług, towarów lub robót budowlanych.

prawa płatnicy

Ich głównym lista 21 artykułów ustanawia prawa podatkowego. обладают следующими правами: Ponadto, osoba do odliczenia podatku w Federacji Rosyjskiej mają następujące uprawnienia:

1. Przenieść bogactwo kaucji w celu zapewnienia odpowiedzialności za płatności zwolnień do budżetu (Artykuł 73 TC).
2. Akt jako gwaranta do organów kontroli skarbowej (art. 74 Kodeksu).
3. Dokumenty przedstawiają we wgłębieniu (94). Kod Nazwa

obowiązki podmiotów

NC ma następujące główne obowiązki płatników:

1. Płacić podatki, ustanowione zgodnie z prawem.
2. Aby zarejestrować się w IRS.
3. Śledzenie kosztów / przychodów w określony sposób.
4. Złożyć deklarację podatkową w miejscu rejestracji w inspektoracie podatkowym.

ochrona praw

Zgodnie z ust. 1 Artykuł 22 kodeksu, płatników gwarantowane ochrony sądowej i administracyjnej ich interesów. Przepisy w celu zapewnienia, że określony w Ordynacji podatkowej i innych aktów normatywnych. W przeszłości należą:

1. Prawo federalne № 4866-1.
2. Kodeks wykroczeń administracyjnych.
3. GIC.
4. APK.
5. CCP.
6. Kodeks celny.

Rejestr płatników VAT

Po wejściu w życie Ordynacji podatkowej w 1992 roku, stało się konieczne do organizowania informacji na temat przedmiotów, które są odpowiedzialne do odliczenia wpłat do budżetu. W związku z tym powstały różne bazy danych, wśród których szczególne znaczenie ma rejestru płatników VAT. Ta baza danych zawiera informacje informacje o wszystkich osób zobowiązanych do zapłaty podatku od wartości dodanej. Rejestr zawiera następujące dane na tematy:

1. Nazwa.
2. Aby uzyskać informacje o tworzeniu lub reorganizacji.
3. Informacja o zmianach.
4. Szczegóły dotyczące dokumentów przedstawionych do rejestracji.

podatek od środków transportowych

On potrącone budżetu regionalnego. Charakteryzuje jako podatku od nieruchomości, mieszanej prosto. Aż do 2003 roku opodatkowanie TC oparty na dwie płatności – podatek od nieruchomości od osób fizycznych w odniesieniu do powietrza i pojazdów wodnych i wydalenie z właścicieli pojazdów. Po wejściu w życie rozdziału 28, Ordynacja podatkowa, podatki te zostały połączone w jeden. Podatek Podatek transportowy przewidziany i realizowane zgodnie z prawem Federacji Rosyjskiej. Po zatwierdzeniu przepisów regionalnych jest obowiązkowe dla całego terytorium regionu. – физлица и организации, на которых зарегистрированы ТС, выступающие в качестве объектов обложения. Podatnicy podatku transportowego – osoby fizyczne i organizacje, które zostały zarejestrowane pojazd, działając jako przedmiotów opodatkowania. Kategorii osób, których dane obejmują wszystkie osoby, które są właścicielami pojazdów na jakichkolwiek podstaw prawnych, nakładającej obowiązek rejestracji. Może to być nieruchomości, czynsz itd jako przedmiot ustawy podatkowej .:

1. pojazdu naziemnego. Należą do nich: motocykle, samochody, autobusy, hulajnogi i inne pojazdu mechanicznego, maszyny robota i uruchomić pneumatyczny, skuter, skutery śnieżne.
2. pojazd wodny. Należą żaglowce, jachty, łodzie, skutery wodne, łodzie motorowe, łodzie motorowe, holowany (non-self) i inne.
3. pojazd powietrzny. Są to samoloty, helikoptery i tak dalej.

podatek od gruntów

Jest ona definiowana przez art 31 kodeksu i przepisów podatkowych przyjętych przez władze miejskie, prawa miast federalnych. – организации и физлица, обладающие участками, отнесенными к объектам обложения, на праве наследуемого владения, собственности, бессрочного пользования. Podatnicy podatku od nieruchomości – osoby fizyczne i organizacje, które mają miejsca, objęte przedmiotów opodatkowania, prawo dziedziczonym posiadania, własności, użytkowania wieczystego. praw pokrewnych, w rozumieniu Kodeksu Cywilnego, jest w tej chwili rejestracji państwowej własności, chyba że ustawa stanowi inaczej. Jako podstawę do poboru podatków są dokumenty rejestracji państwowej. Wartość składek nie zależy od wyników finansowych działalności zleceniodawcy. Przy obliczaniu obiektywnych okoliczności są brane pod uwagę, które obejmują płodność, lokalizację miejsca i innych czynników. Jako podatnicy nie są rozpoznawane jako osób posiadających prawo obszary pilnej nieodpłatnego używania albo im przyznane zgodnie z umową najmu.

podatek dochodowy

Uważany jest za jeden z najważniejszych podatków pobranych z budżetu federalnego. Płatność jest dokonywana funkcji regulacyjnych i podatkowych. разделены на 2 категории: Podatnicy podatku dochodowego są podzielone na 2 kategorie:

1. Organizacje zagraniczne działające w Federacji Rosyjskiej za pośrednictwem swoich stałych misji lub otrzymujące dochód ze źródeł w Rosji.
2. krajowych przedsiębiorstw.

Nie płacą podatku od osób prawnych mających zastosowanie uproszczonego systemu opodatkowania, odliczenia UTII UST i podatki, przewidzianego hazardu.

Zysk jako przedmiot opodatkowania

Dla organizacji krajowych rozpoznaje przychody minus koszty ustalone zgodnie z przepisami Kodeksu Podatkowego. Dla zagranicznych osób prawnych jest dochód uzyskany zysk przez stałych zakładów, pomniejszona o koszty tych jednostek. Koszty te są również określane zgodnie z przepisami Kodeksu Podatkowego. Na inne organizacje zagraniczne uznane za zyski dochodach, które zostały uzyskane ze źródeł w Federacji Rosyjskiej.

środki podatkowe

Ponieważ, zgodnie z artykułem 24 Kodeksu Podatkowego, są przedmiotem wykonywania obowiązków obliczyć, wstrzymać od płatników podatków i składek do budżetu federalnego. Środki mogą być organizacje zarówno krajowych jak i stałych przedstawicielstw zagranicznych osób prawnych i osób fizycznych (prywatnych przedsiębiorców, notariuszy i innych podmiotów prowadzących działalność na własny rachunek z pracowników etatowych). Status prawny tych osób jest podobny do statusu płatników. Jednak ma pewne charakterystyczne cechy. środki podatkowe:

1. Prowadzenia ewidencji przychodów, naliczone i zapłacone do podatników, potrącania i odliczeń do systemu podatkowego budżet, w tym dla każdego wynajętego pracownika.
2. Dostarczyć w IRS w dokumentacji księgowej wymaganych do prowadzenia właściwych organów kontrolować dokładność obliczeń, wstrzymanie lub odliczenie wpłat obowiązkowych.
3. Pisemny raport do urzędu skarbowego o niemożności wstrzymać od dochodu podatnika i kwoty długu. Obowiązek ten musi być spełniony w terminie jednego miesiąca od dnia, w którym środek dowiedział się o okoliczności.
4. Prawidłowo i terminowo oblicz wstrzymać podatków płaconych od płatnika, umieszcza je w odpowiednich bonów skarbowych.
5. Zapewnić bezpieczeństwo dokumentacji wymaganej do wykonywania swoich obowiązków, jako środek do 4 lat.

Za nieprzestrzeganie przepisów podatkowych agentów mogą być pociągnięci do odpowiedzialności, w tym przestępcy, zgodnie z normami prawa rosyjskiego.

organy podatkowe

Stanowią one jeden system sterowania do przepisów Ordynacji podatkowej. Organy podatkowe sprawdzić poprawność obliczeń, kompletność i terminowość zapłaty podatków i opłat do systemu budżetowego kraju. Scentralizowany system organów składa się z:

1. Federalny organ wykonawczy upoważniony do sprawowania nadzoru i kontroli w dziedzinie opodatkowania.
2. podziałów terytorialnych.

Jak federalnych wykonawczych wystaje struktura FTS. urząd skarbowy kierowana przez szefa, który jest powoływany i zabiera ją przez Ministra Finansów rządu. Szef Federalnej Służby Podatkowej będzie indywidualnie odpowiedzialny za realizację funkcji i zadań Serwisu. Jako główne cele struktur podatkowych służy do zapewnienia terminowego i pełnego płatności na rzecz budżetów i pozabudżetowe fundusze opłaty i podatki. Oddziały upoważnieni działając w ramach swoich kompetencji, zgodnie z przepisami prawa, w tym administracyjne, cywilne i tak dalej.

Funkcje struktur podatkowych

Główne funkcje IRS obejmują:

1. Rejestracja podatników.
2. Realizacja kontroli podatkowej.
3. Zastosowanie do łamiących kodeks podatkowy sankcji.
4. Rozwój polityki podatkowej państwa.
5. Podnoszenie świadomości i działania informacyjne dla wdrożenia przepisów prawa podatkowego.

UTII w Rosji

Jeden podatek wprowadzony przez uregulowaniami gmin, dzielnic, miast o znaczeniu federalnym. UTII używane wraz z Ocho i zastosować się do pewnych działań. Jednolity podatek zastępuje wypłaty niektórych rodzajów odliczeń, upraszcza i redukuje kontakt z Internal Revenue Service. UTII lista przedmiotów opodatkowania jest określona przez przepisy. Obejmuje on:

1. Detaliczny.
2. Weterynaryjnych i usług krajowych.
3. Umieszczenie zewnętrznych konstrukcji reklamowych i reklamy do TC.
4. usługi cateringowe.
5. usługi transportowe.
6. Zapewnienie miejsc handlowych oraz działek gruntu do wynajęcia dla handlu.
7. Usługi konserwacji, napraw, przechowywać, myjnia samochodowa.
8. Zapewnienie miejsca dla tymczasowego pobytu i zakwaterowania.

Podstawę opodatkowania w okresie sprawozdawczym określa się mnożąc współczynnik wydajność baza deflatora (K1) i wartości wskaźników fizycznych określonych w przepisach prawa federalnego, jak również czynnik, który uwzględnia specyfikę pracy (K2). Stawka podatku jest określana przez NC i 15%. stosunek K2 nie powinna być mniejsza niż 0,005 i większa niż 1. Odpowiednie limity są ustalone przez prawo federalne. Jako okres podatkowy służy kwartał.

Jednolity podatek na Ukrainie

Osoby, które zdecydują się robić interesy na USN i identyfikować się z zakresem przyszłych działań, należy wybrać pojedynczą grupę podatkową. Podatnicy, których dochód nie przekracza jednego roku 300 tys. Hrywien, należą do pierwszej grupy. Stawka podatku dla nich 10% minimum egzystencji (160 UAH.). W drugiej grupie obejmuje osoby, których dochód za rok nie przekracza 1,5 mln USD. stawka podatku – 20% minimalnego wynagrodzenia Trzecia grupa obejmuje podmioty z dochodem w wysokości do 5 mln USD / rok .. (640 USD). Dla nich, następujące wskaźniki rotacji:

• 3% – VAT;
• 5% – dla niebędących podatnikami podatku od wartości dodanej.

Czwarta grupa obejmuje byłych płatników podatku rolnego. Przejście od jednej grupy do innej grupy może być obowiązkowy lub dobrowolne. W pierwszym przypadku zmiana następuje po przekroczeniu limitu rocznego dochodu.